2023年西藏内审师《内部审计基础》：目标和要素的关系考试试卷

2023年西藏内审师《内部审计基础》：目标和要素的关系考试试卷

本卷共分为1大题50小题，作答时间为180分钟，总分100分，60分及格。

一、单项选择题(共50题，每题2分。每题的备选项中，只有一个最符合题意)

1.现在是11月份，审计经理正在对年末审计该分部的支配定稿。依据上面的数据，审计程

序中最先考虑的应是

A：抽取销售业务凭证，并从运输凭证追查至商品销售成本的记录，以便确定全部的运货

都已记录。

B：年末支配彻底的存货盘点，由审计人员视察并对年末存货进行测试。

C：通过打算产品样本的成本组合，支配一次对标准成本系统的彻底调查。

D：支配一次年末销货截止(cut-off)测试。

2.依据以下信息回答某公司在通过局域网(LAN)相连的个人电脑上储存生产数据，通过电子数

据交换(EDI)来利用这些数据实现自动选购。依据下个月的生产支配和每一产品所需零部件的

经授权的物料需求支配(MRP),向经授权的供应商选购。由于生产所需零件缺货，生产线曾

被迫停产。在确认零件不足的缘由时，以下审计程序最有效的是

A；确认是否存在充分的访问限制来限制错误数据被输入生产数据库。

B：运用通用审计软件生成一份造成每次停产的零件短缺的完整清单，并对这些数据加以分

析。

C：从个人电脑数据库中对存货零件进行随机抽样，并与零件的实有数进行比较。

D：对一段时间内的生产信息进行随机抽样，并追溯其在局域网(LAN)生产数据库中的输入

状况。

3.一家大型国际询问公司的地区办事处的经理可以从公司总部的数据库中访问到人力资源

的信息。为了使这种访问的效果更好，提出了运用分布式数据库的建议，有关个人的数据可

以存储在地区办事处的计算机中，但经理们可以在世界范围内对其进行访问。这项建议的风

险是下列哪一项?I在网络或计算机出现故障时数据库的完整性可能得不到维护。n.同集中

化的系统相比数据更加简单受到攻击。HI不相容的职责分别在公司的总部可能得不到贯彻。

IV.数据更新可能没有集中化的系统那样快。

A：a.只有I、H和HI

B：b.Ln、III和IV全有

c：c.只有I、n和w

D：d.只有I和II

4.被指派对供应商供应产品的质量是否符合标准进行审计的内部审计师是供应商会计部主

任的哥哥，此时该审计师应当

A：接受该指派，但避开在现场二作中与会计部主任接触。

B：接受该指派，但应在审计报告中披露这一关系。

C：将潜在的利益冲突通知供应商。

D：将潜在的利益冲突通知首席宙计执行官。

5.以下哪一项内容最可能被视为内部审计保证服务？

A：流程设计服务；

B：协调业务；

C：培训业务；

D：合规性业务。

6.CASE计算机协助软件工程是指运用计算机来协助进行计算机化的信息系统的开发，能够

由CASE工具和技术自动生成的是下列哪一项？I.计算机程序代码n.程序文档HL信息需求的

确定IV.程序员逻辑设计

A：a.只有kII和III

B：b.LII、川和IV全有

c：c.只有I、n和w

D：d.只有I和n

7.限制被描述为包含6个要素的封闭系统。以下哪项是6项限制要素之一

A：制定业绩标准；

B：适当地可得到的数据文件；

C：内部审计活动章程的批准；

D：独立的内部审计活动的建立。

8.一个规模特别小的内部审计部门的首席审计执行官刚接到管理层的恳求，要对一个极端

困难而首席审计执行官和内部审计部门没有该方面专业技术的领域实施审计。该项审计业务

属于内部审计部门的职责。管理层已表示，因为涉及高风险，希望在近期尽快）1展该项业

务。首席审计执行官以下反应中哪项违反了《标准》？

A：与管理层探讨向外部选购该困难领域审计服务的可能性。

B：为审计组增加名外部顾问，帮助实施审计业务。

C：因为涉及高风险领域，接受该项审计业务并立刻绽开工作。

D：与管理层探讨该项审计业务的时限，确定是否有足够的时间去增长适当的专业学问。

9.某公司将举报舞弊的电话热线外包，这种外包做法的主要缺点是以下哪一项内容？

A：失去对热线的干脆限制；

B：增加热线运行费用；

C：增加培训要求；

D：减弱雇员对投诉的匿名感觉；

10.在审查管理层提交给董事会的报告时，内部审计部门应当

A：评估用以编制管理报告的程序

B：与前一阶段的管理报告相比较，以保持连贯性

C：将管理报告所反映的全部财务数字与总账相联系

D：为管理报告供应支持性文件记录

11.以下哪项关于公司薪金制度和相关奖金的说明是对的？I、应当将奖金制度看作是组织限

制环境的一部分，并且应当在编制内部限制报告时也要考虑到它。II、薪金制度不是公司内

部限制制度的一部分，并且不应当在编制组织内部限制报告时考虑它。III、对薪金系统的审

计应当独立于对公司其他衍生的贸易活动的审计，并且不应当将其作为衍生审计的一个必不

行少的部分。

A：只有I

B：只有II

C：只有川

D：II和III

12.变更限制一般包括将生产程序库和程序测试版本库进行区分的程序。这么做的理由是

A：允许随意访问程序；

B：促进用户就所提议的变更供应看法投入；

C：对不兼容的职责进行分工；

D：提高系统开发效率。

13.关于依据《专业实务框架》实施的质量保障检查，以下哪项说法是不正确的？

A：公司管理人员或董事会独立于内部审计部门，因此，只要他们符合条件，就可以成为

外部审查小组的成员。

B：人们期望质量保障小组对内部审计部门的效率和成效进行审查。

C：质量保障检查的结果可以与高层管理人员及董事会共享。

D：质量保障程序应当包括通过面谈和问卷调查或调查探讨的方式获得被审计部门的反馈

看法。

14.流程图、问题清单以及叙述性的描述。调查问卷由一系列有关限制的问题组成，内部审

计师认为这些问题对于预防或阻挡差错及舞弊很有必要。以下哪个问题对于帮助内部审计师

了解支出循环的完整性最为适当

A：内部证明销售发票的数量、价格以及计算的精确性

B：预先编号支票的运用及说明

C：处理现金收入

D：会计人员的资质认定

15.在审计支配阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险,

此处风险的定义是

A：账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。

B：事务或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。

C：没有遵守组织政策、支配和程序或没有遵循相关法律法规。

D：未完成经营活动的既定目标。

16.一名会计给不存在的供应商开出虚假发票，全部的付款都被汇入同一地址。内部审计师

怀疑存在舞弊行为。那么调查舞弊的最有效的计算机审计技术是

A：对多个供应商运用测试数据，并调查意外的结果。

B：对计算机程序的变动实施具体审计。

C：运用通用审计软件比较多个文档中的地址，并打印出地址重生的以备调查。

D：通过综合测试工具测试应用限制，并调查意外结果。

17.下列陈述中正确地描述了“红旗”这一最近在审计职业生成的名词的特征的是I.红旗

是与舞弊性行为相关的项目或行为。II.审计人员应对在审计业务中留意到的全部红旗标记

进行记录。川.很多“红旗”的性质是“主观的”，即使是在支配合理并且遵守准则实施的

审计过程中也有可能没有引起审计人员的留意。

A：I和II

B；I和III

C：II和III

D：只有川

18.被指派对供货商供应产品的质量是否符合标准进行审计，内部审计师是这家供货商会计

部主任的哥哥。这位内部审计师应当

A：接受指派，但避开在现场工作中与会计部主任接触。

B：接受指派，但应在最终审计报告中披露这种关系。

C：将潜在的利益冲突通知供货商。

D：将潜在的利益冲突通知首席宙计执行官。

19.以下哪项限制有助于防止向卖方多付货款？

A：在付款时审查并取消协助性叉档；

B：要求支票签署人干脆将支票邮寄给卖方；

C：对每项开支审查入账状况；中华

D：在从卖方订购材料之前审批选购订单。

20.某审计人员在即将完成一项审计任务时，发觉销售部经理有赌博的嗜好。这一发觉与该

次审计没有干脆关系，且该次审计必需立刻结束。因此，审计人员指出了这个总是并向内审

部经理报告了该信息，但没有实行进一步的行动。该审计人员的行为将

A：违反内部审计师的道德守则，因为他封锁了有意义的信息；

B：违反执业标准。因此他没有进一步调查可能存在的舞弊行为；

C：不违反内部审计师的道德守则或执业标准；

D：A和B

21.可以快速产生用户接口、用户与系统的交互过程以及处理逻辑的模型的系统开发方法称

为

A：神经网络。

B：原型法。

C：业务流程再造。

D：焦点群(focusgroups)。

22.内部审计部门运用整合测试法(ITF)对其薪金处理进行测试。内部审计部门确认了计算机

程序中设置的关键限制与处理步骤，设定了测试数据来测试计算机程序，并提交了整年的测

试交易。假定内部审计师在测试结果中未发觉任何差异，他们可以得出以下哪项结论

A：该系统精确地计算了员工全年的工作时间，并且这些工作时间数己恰当地送交薪金部

门并得到了精确的处理；

B：全部员工的全年工资都是精确支付的，并且这些支付是精确计算的；

C：计算机化的应用软件及其限制程序在过去的年份里对工资的处理是精确的；

D：以上答案都正确。

23.某制造业公司的潜在问题是，选购代理人可能会收取回扣或收受供应商的礼物，并以

次作为交换条件，使供应商得到实惠的合同。为防止这一行为，下面措施中哪一项的效果最

差？

A：公司指定一项特殊政策，禁止从供应商处接受任何有价值的物品；

B：公司制定道德准则，禁止这种行为；

C：对新供应商，要求选购代理人必需在供应有关供应商的简介之后，才能列入认可的

供应商名单中：

D：与主要供应商建立长期合同关系，并由高级管理人员审批/

24.在实际的审计工作中，为了确定系统是否达到处理目标，内部审计师须要在某些计算机

应用程序的审计中检查程序代码。那么，内部审计师检查的代码应当是下列哪一项？

A：a.杂数代码。

B：b.访问代码。

C：c.目标代码。

D：d.源代码。

25.在审计支配阶段，内部审计师应设计审计目标和程序来评估与被审计的活动相关的风险,

此处风险的定义是

A：账户余额或交易类别以及相关的认定包含可能对财务报表有重大影响的误报的风险。

B：事务或行为对被审计的经济活动产生不利影响的概率。

C：没有遵守组织政策、支配和程序或没有遵循相关法律法规。

D：未完成经营活动的既定目标。

26.在确定某金融机构是否始终在为追求短期利润目标而进行高风险贷款方面，以下哪种审

计程序供应的信息量是最少？

A：将该金融机构利息收入占未偿还贷款总额的比便与一组同行金融机构的同类比例相比

较；

B：随机选取当期发放的贷款样本，并将其风险程度与两年前供应的贷款的随机抽样样本相

比较。

C：绘制图表，标出过去10年的利息收入，并进行比较；

D：应用经济系统的利率，贷款组合的规模以及每年新发放贷款的金额等因素来对过去5

年的入进行多元回来分析。

27.内部限制仅能为组织的目标和目的有效和效果的实现供应合理的保证。以下哪些因素限

制了内部限制实现上述目标的可能性

A：内部限制的成本不应超出其收益

B：管理层监督业绩

C：内部审计师的首要职责是检查舞弊

D：审计委员会是能起作用的，独立的

28.内部审计组的儿个成员对调查问卷的低回答率、设计质量不高以及存在一些问题中有潜

在偏向的措辞等深感忧虑。他们建议客户服务处采纳一些不引人注目的数据收集方法对调查

加以补充，诸如视察在办公室中和顾客的互动或收集与顾客电话交谈的录音磁带。与调查或

面谈相比，以下哪项不是不引人注目式数据收集方法的优点

A：可以在自然背景下视察到与顾客的互动；

B：更简单精确测度探讨变量；

C：意料之外或异样的事务更简单被视察到；

D：人们因为被探讨而变更其行为的可能性较小。

29.以下哪项内容并没有描述监督特定审计业务所必需的技能或学问？

A：有实力确定审计人员已完成宙计程序、审计目标已得到实现。

B：有实力检查并分析审计方案，以便确定所提议的审计程序是否会产生与审计目标相关的

证据。

C：有实力保证最终审计报告得到证据支持、相对于审计工作底稿所记录的证据具有精确性。

D：有应用风险评估和其他推断程序的实力，以针对被审计部门制定审计支配和审计时辰

表，并将支配提交审计委员会。

30.当内部审计师要确认库存存货的确存在时，下列哪种类型的测试是最有劝服力

A：检查支持进出仓库的存货记录的运输记录。

B：获得管理者的书面声明；

C；实地视察仓库里的存货；

D：检查被审计单位记录里的仓库收据。

31.促进重新评估，这种激发冲突的手段属于下列哪种冲突管理手段？

A：变更组织文化

B：运用沟通

C：引进外人

D：重新建构组织

32.假如管理层没有为组织建立风险管理流程，内部审计师应建议此类流程的建立。在风险

管理流程的最初建立过程中，内部审计师应当更适于开展以下哪项工作

A：主动的、补充传统确认活动的作用

B：管理已确认的风险

C：假定风险归属

D：监督作用，确定充分、有效的流程是适当的

33.在考虑是否将现有的内部审计资源从正在进行的遵循性审计转向管理当局要求的某分

部审计时，以下哪一种状况最不重要？

A：该分部一年前由外部审计师进行过一次财务审计。

B：与遵循性审计相关的舞弊的可能性。

C：过去一年中该分部费用的增长。

D：与遵循性审计相关的潜在重大违规罚款的可能性。

34.对计算机系统限制措施的测试

A：可以只运用实际交易数据就可以完成，因为对于模拟数据的测试是没有依据的:

B：既可以运用实际交易数据，也可以运用模拟交易数据;

C：是不现实的，因为计算机处理活动很少可以留下可见的证据;

D：是不明智的，因为这将破坏主文件中的证据。

35.以下哪项内容按正确的时间依次列举了这些审计步骤一I、创建审计业务支配；II、

召开撤出会议：III、开呈现场工作；IV、进行审计时间支配；V、出具审计发觉总结报告。

A：正确的依次是I、Mn、IIL

B：正确的依次是I、N、in、II、

C：正确的依次是II、IILi、V、

D：正确的依次是IV、i、ni、H、

36.内部审计师与外部审计师之间的协作往往会

A：削减风险，因为内部审计师对公司及其所在行业很了解。

B：增加风险，因为内部审计师对内部限制的性质和是否恰当持不同观点。

C：增加风险，因为内部审计师效忠公司，因而可能会引起沟通问题。

D：削减风险，因为这种协调可以避开重复劳动。

37.一个系统应有实力使其用户对所做的工作担当责任，下列哪项限制的实施将最有助于达

到这一限制目标？

A：程序化终止

B：冗余硬件

C：活动日志考试用书

D：交易出错日志

38.电子数据交换系统(EDI)可以为组织带来重大利益，但前提是必需清除某些主要障碍。要

想胜利实施电子数据交换，应从以下哪一项起先？

A：选择牢靠的翻译、通讯软件供应商。

B；将交易格式、数据标准化。

C：画出为实现组织目标所开展的经营活动的流程图。

D：为EDI系统购买新的硬件。

39.要确认新购计算机的资产价值，最具劝服力的信息是

A：询问管理部门

B：视察业务客户的处理程序

C：实物检查

D：外部供应的资料

40.公司应当应用已收集到的信息，强调以下哪项内容？

A：投诉的总数

B：与磁盘问题和新的软件用途有关的投诉数量

C：与缺乏用户学问和硬件问题有关的投诉数量

D：消退全部这些电脑投诉须要的成本

41.评价工作绩效最失效的方法是

A：a.特质导向法

B：b.行为导向法

C：c.结果导向法

D：d.目标导向法

42.在对差旅费用进行审计时，内部审计师先计算出全部销售人员每天的平均差旅费用，然

后对那些高于平均值的差旅费收据进行具体检查，这些程序是对以下哪种类型的信息进行确

认

A：文件及实物证据

B：分析及实物证据

C：文件及分析证据

D：实物及证明证据

43.公司雇员可能进行的一-种舞弊行为是在电子数据交换系统中输入其他送货地址，导致供

应商将公司选购的办公用品送往该雇员的住址，以下哪种限制措施对防止这种舞弊效率最

高且成效最为突出？

A：只允许应用有效的邮购室地址段，并要求全部对有效地址表的修改内容必需得到在线

批准；

B:出具定期报告，列举全部送货目的地与公司邮购室地址不•样的订购单，并迫终装运单；

C：指示卖方送货时只能把公司邮购室作为最大的目的地，货到后由公司自己的人员依据须

要，负责将办公用品送往其他地址。

D：将公司订购的各项办公用品的总数与全部邮购室收到的对应办公用品的总数进行比较,

并对其中短缺的数额进行