税率试题及答案试子

税率试题及答案试子一、单选题1.某公司2019年应纳税所得额为100万元，适用企业所得税率为25%，则该公司2019年应缴纳的企业所得税为（）（2分）A.20万元B.25万元C.30万元D.40万元【答案】B【解析】企业所得税=应纳税所得额×税率=100万元×25%=25万元。2.个人所得税的基本税率是（）（1分）A.5%B.10%C.20%D.25%【答案】D【解析】个人所得税的基本税率是25%。3.增值税的基本税率一般为（）（1分）A.6%B.9%C.13%D.17%【答案】C【解析】增值税的基本税率一般为13%。4.某商品原价为100元，销售时打八折，则销售税率为（）（2分）A.10%B.12%C.15%D.20%【答案】A【解析】销售价格为100元×80%=80元，销售税率为（100元-80元）/100元=20%，但打八折意味着销售税率为10%。5.个人所得税的专项附加扣除不包括（）（2分）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.房贷利息【答案】C【解析】大病医疗不属于个人所得税的专项附加扣除。6.企业所得税的税率根据企业所得额的不同分为不同档次，某企业年应纳税所得额为50万元，适用的税率是20%，则该企业应缴纳的企业所得税为（）（2分）A.10万元B.15万元C.20万元D.25万元【答案】C【解析】企业所得税=应纳税所得额×税率=50万元×20%=10万元。7.增值税的小规模纳税人适用的增值税率为（）（1分）A.6%B.9%C.13%D.17%【答案】B【解析】增值税的小规模纳税人适用的增值税率为9%。8.个人所得税的税率表分为（）个档次（1分）A.3B.5C.7D.9【答案】C【解析】个人所得税的税率表分为7个档次。9.某公司2019年应纳税所得额为200万元，适用企业所得税率为15%，则该公司2019年应缴纳的企业所得税为（）（2分）A.30万元B.40万元C.50万元D.60万元【答案】C【解析】企业所得税=应纳税所得额×税率=200万元×15%=30万元。10.个人所得税的专项附加扣除包括（）（2分）A.子女教育B.继续教育C.房贷利息D.大病医疗【答案】A、B、C、D【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、房贷利息和大病医疗。二、多选题（每题4分，共20分）1.以下哪些属于个人所得税的专项附加扣除？（）A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.房贷利息E.赡养老人【答案】A、B、C、D、E【解析】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、房贷利息和赡养老人。2.以下哪些属于企业所得税的税前扣除项目？（）A.工资薪金B.福利费C.业务招待费D.捐赠支出E.利息支出【答案】A、B、C、D、E【解析】企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、福利费、业务招待费、捐赠支出和利息支出。3.增值税的纳税人分为（）（每题2分，共4分）A.一般纳税人B.小规模纳税人C.个体工商户D.企业【答案】A、B【解析】增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。4.个人所得税的税率形式有（）（每题2分，共4分）A.比例税率B.累进税率C.固定税率D.累退税率【答案】A、B【解析】个人所得税的税率形式有比例税率和累进税率。三、填空题1.个人所得税的基本税率是______%，专项附加扣除包括子女教育、继续教育、______、______和赡养老人。（4分）【答案】25%；大病医疗；房贷利息2.企业所得税的税率根据企业所得额的不同分为不同档次，某企业年应纳税所得额为______万元，适用的税率是______%，则该企业应缴纳的企业所得税为______万元。（4分）【答案】50；20；10四、判断题1.两个负数相加，和一定比其中一个数大（）（2分）【答案】（×）【解析】如-5+(-3)=-8，和比两个数都小。2.个人所得税的税率表分为7个档次（）（2分）【答案】（√）3.增值税的小规模纳税人适用的增值税率为9%（）（2分）【答案】（√）4.企业所得税的税前扣除项目包括工资薪金、福利费、业务招待费、捐赠支出和利息支出（）（2分）【答案】（√）五、简答题1.简述个人所得税的专项附加扣除包括哪些内容。（5分）【答案】个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、房贷利息和赡养老人。2.简述企业所得税的税率档次及其适用范围。（5分）【答案】企业所得税的税率档次及其适用范围：年应纳税所得额不超过100万元的部分，税率为25%；年应纳税所得额超过100万元至300万元的部分，税率为20%；年应纳税所得额超过300万元至1000万元的部分，税率为15%；年应纳税所得额超过1000万元的部分，税率为10%。六、分析题1.某公司2019年应纳税所得额为300万元，适用企业所得税率为25%，则该公司2019年应缴纳的企业所得税为多少？如果该公司有符合条件的研发费用加计扣除，假设研发费用为100万元，加计扣除比例为50%，则实际应缴纳的企业所得税为多少？（10分）【答案】企业所得税=应纳税所得额×税率=300万元×25%=75万元。研发费用加计扣除=100万元×50%=50万元，实际应纳税所得额=300万元-50万元=250万元，实际应缴纳的企业所得税=250万元×25%=62.5万元。七、综合应用题1.某公司2019年应纳税所得额为500万元，适用企业所得税率为25%，该公司有符合条件的研发费用加计扣除，假设研发费用为200万元，加计扣除比例为50%，同时该公司有符合条件的捐赠支出，捐赠金额为50万元，捐赠支出可以税前扣除50%，则该公司2019年实际应缴纳的企业所得税为多少？（20分）【答案】企业所得税=应纳税所得额×税率=500万元×25%=125万元。研发费用加计