《Excel在财务分析中的应用》06Excel在应收账款管理中的应用

《Excel在财务会计中的应用》项目六Excel在应收账款管理中的应用工作描述应收账款管理是企业流动资产管理中的一个重要项目，其涉及企业的资产质量和资产运营能力，也直接影响企业资金的周转和经济效益的实现。本项目主要介绍如何使用Excel对企业应收账款进行管理的具体方法。工作目标掌握使用Excel制作应收账款管理表的方法与步骤。掌握使用Excel统计应收账款的方法与步骤。掌握使用Excel分析逾期应收账款的方法与步骤。掌握使用Excel计提应收账款坏账准备的方法与步骤。知识目标技能目标严守职业操守，提高职业道德水平。增强风险意识，提高风险防范能力。素质目标能够使用分类汇总功能统计应收账款数据。能够使用不同的图表统计与分析应收账款数据。能够使用SUM函数、SUMIF函数、IF函数等处理应收账款数据。工作资料永联公司欲建立一个应收账款管理工作簿，包括应收账款管理表、应收账款统计表、应收账款分类明细表、逾期应收账款分析表、坏账准备分析表等。该公司有关应收账款的资料如下。【资料1】2021年12月31日，永联公司应收账款的基本数据（部分）如表所示。永联公司应收账款的基本数据（部分）赊销日期债务人名称应收金额（元）收款期限（天）已收金额（元）2020年12月1日宏达汽车维护厂1500060—2021年1月15日蓝天机械公司6000090500002021年2月1日永安机械公司2400060200002021年3月1日田铭制造公司500009045000永联公司应收账款的基本数据（部分）赊销日期债务人名称应收金额（元）收款期限（天）已收金额（元）2021年6月6日利理机械公司3600090250002021年9月20日白天实业公司2000060150002021年10月10日蓝天机械公司3900090300002021年11月1日蓝天机械公司

600030—2021年12月2日永安机械公司

800040—2021年12月5日田铭制造公司

50003030002021年12月10日永安机械公司

200030—2021年12月25日白天实业公司

900040—【资料2】永联公司将应收账款逾期天数划分为以下4个区间：0～30天（包含）、30～60天（包含）、60～90天（包含）、90天以上。【资料3】永联公司采用账龄分析法计提应收账款坏账准备。该公司根据以往经验估计的坏账准备比例如下：未到期的应收账款发生坏账损失的可能性为0；逾期0～30天（包含）的应收账款发生坏账损失的可能性为1%；逾期30～60天（包含）的应收账款发生坏账损失的可能性为3%；逾期60～90天（包含）的应收账款发生坏账损失的可能性为6%；逾期90天以上的应收账款发生坏账损失的可能性为10%。知识库应收账款是指企业因销售商品或提供劳务而形成的，应向购货单位或接受劳务单位收取的款项。在会计实务中，应收账款应于收入实现时予以确认。企业在发挥应收账款的扩大销售、减少库存、增强竞争力等作用的同时，也需要加强应收账款管理工作，以减少坏账损失。使用Excel对应收账款进行管理，可以极大地提高企业会计人员的工作效率，使其能够系统、有序、快速地开展工作，从而帮助企业有效规避资金风险。目录任务一制作应收账款管理表任务二统计应收账款任务三分析逾期应收账款任务四计提应收账款坏账准备工作考核任务一制作应收账款管理表使用Excel进行应收账款管理，首先要将企业现有应收账款的信息登记到工作表中，即制作应收账款管理表。在实际工作中，会计人员可根据企业实际情况设计与制作应收账款管理表。一般来说，应收账款管理表主要包括当前日期、赊销日期、债务人名称、应收金额、收款期限、已收金额、未收金额、到期日等项目。一、建立应收账款管理表二、输入应收账款基本数据使用Excel建立应收账款管理表的具体操作步骤见教材。一建立应收账款管理表二输入应收账款基本数据使用Excel输入应收账款基本数据的具体操作步骤见教材。任务二统计应收账款当债务人较多时，为方便对不同债务人进行分类管理，会计人员可以使用Excel的分类汇总功能统计各债务人的应收账款，也可以使用函数、图表等来统计各债务人的应收账款。一、使用分类汇总功能统计应收账款二、使用函数、图表统计应收账款使用分类汇总功能统计应收账款一以“债务人名称”为分类依据，统计各债务人的“应收金额（元）”“已收金额（元）”和“未收金额（元）”的具体操作步骤见教材。统计应收账款

点击此处播放微课二使用函数、图表统计应收账款（一）使用函数统计应收账款

1．建立应收账款分类明细表建立应收账款分类明细账的具体操作步骤见教材。2．建立应收账款分类明细表使用SUMIF函数统计应收账款的具体操作步骤见教材。使用函数统计应收账款时，会计人员需要先建立应收账款分类明细表，然后再使用SUMIF函数进行统计。（二）使用图表统计应收账款

使用图表统计应收账款可以更加直观地展示各债务人的应收账款在应收账款总额中占有的份额。具体操作步骤见教材。会计人员在处理会计核算工作时，必须严格遵守国家法律、法规和会计准则，必须遵循企业制订的会计工作流程。会计人员在整理数据时，必须保持严谨细致的工作态度。修身笃学任务三分析逾期应收账款当企业的应收账款数量较多时，会计人员一般会在月底或年底统计本期或本年到期的应收账款。若到期的应收账款尚未收回，会计人员必须分析其逾期天数，并进一步了解和分析其逾期的原因，以便企业及时采取催收措施，降低坏账发生的可能性，减少企业应收账款的坏账损失。一、分析应收账款是否到期二、分析应收账款逾期天数与金额分析应收账款是否到期一使用Excel分析应收账款是否到期的具体操作步骤见教材。二通过分析应收账款是否到期，会计人员可以清楚地了解逾期应收账款的债务人有哪些。接下来，会计人员需要进一步分析这些债务人的应收账款逾期天数与金额。使用Excel分析应收账款逾期天数与金额的具体操作步骤见教材。分析应收账款逾期天数与金额

点击此处播放微课分析应收账款逾期天数与金额任务四计提应收账款坏账准备坏账是指企业无法收回或收回的可能性极小的应收账款。企业应当于每年年度终了，对应收账款进行全面检查，估计各项应收账款可能发生的坏账损失，对预计不能收回的应收账款，应当计提坏账准备。一、计提应收账款坏账准备的方法二、计提应收账款坏账准备的步骤计提应收账款坏账准备的方法一账龄分析法：根据应收账款拖欠时间的长短来估计坏账损失的一种方法。会计人员采用账龄分析法计提应收账款坏账准备时，首先将各项应收账款按不同的账龄进行分组，计算各组的应收账款金额，并为各组的应收账款估计一个坏账准备比例。然后，用各组的应收账款金额乘以坏账准备比例，计算各组的坏账准备金额。最后，将各组的坏账准备金额进行求和，计算坏账准备总额。坏账准备比例：坏账准备金额占应收账款总额的比例。在实际工作中，会计人员可以根据企业具体情况估计坏账准备比例。通常应收账款的账龄越长，发生坏账损失的可能性越大，估计的坏账准备比例就越高。计提应收账款坏账准备的步骤二使用Excel计提应收账款坏账准备的具体操作步骤见教材。由坏账准备分析表可知，永联公司应收账款产生的坏账准备金额较大，其主要原因是逾期90天以上的应收账款金额较大，且坏账准备比例较高。因此，永联公司应重视对逾期时间较长的应收账款的催收工作，以防债务人继续拖欠款项造成更大的坏账损失。企业在经营过程中会遇到各类风险，作为企业的会计人员，一定要具备风险防范意识和风险预估能力，能够从企业各类数据中发现企业经营管理中存在的潜在风险，从而帮助企业实现更好的经营与发展。修身笃学工作考核通过完成本项目的考核，学生应该熟练掌握制作应收账款管理表的方法，以及统计各债务人的应收账款的方法，并且能够使用函数分析逾期应收账款与坏账损失。考核目的考核资料某公司2021年12月31日的应收账款资料如下。【资料1】该公司应收账款的基本数据如表所示。应收账款的基本数据赊销日期债务人名称应收金额（元）收款期限（天）已收金额（元）2021年1月20日红花机械公司

800030

20002021年2月10日康美机械公司

1000060

80002021年4月7日起跃制造公司100000180850002021年6月30日和宝制造公司

6000090520002021年9月20日起跃制造公司

2000060

50002021年10月10日康美机械公司

500030

42002021年11月1日和宝制造公司

600030

35002021年12月2日起跃制造公司

800030

6000【资料2】该公司将应收账款逾期天数划分为以下4个区间：0～60天（包含）、60～120天（包含）、120～180天（包含）、180天以上。考核资料考核要求建立该公司的应收账款管理工作簿，并根据所学知识和考核资料完成以下考核内容。（1）制作应收账款管理表。（2）统计各债务人的应收账款。（3）分析逾期应收账款。（4）计提应收账款坏账准备。【资料3】该公司采用账龄分析法计提应收账款坏账准备。该公司根据以往经验估计的坏账准备比例如下：未到期的应收账款发生坏账损失的可能性为0；逾期0～60天（包含）的应收账款发生坏账损失的可能性为1%；逾期60～120天（包含）的应收账款发生坏账损失的可能性为3%；逾期120～180天（包含）的应收账款发生坏账损失的可能性为6%；逾期180天以上的应收账款发生坏账损失的可能性为10%。工作能力考核内容自测结果教师考核结果完全

掌握基本

掌握未掌握完全

掌握基本

掌握未掌握制作应收

账款管理表能够建立应收账款管理表□□□□□□能够正确输入应收账款的基本数据□□□□□□统计

应收账款能够使用分类汇总功能统