2026年环境保护税征收范围试题及答案

2026年环境保护税征收范围试题及答案一、单项选择题（每题2分，共20题）1.根据2026年修订后的《中华人民共和国环境保护税法》及实施条例，下列哪类污染物首次被明确纳入环境保护税征收范围？A.二氧化硫B.挥发性有机物（VOCs）中的苯系物C.氨氮D.工业粉尘2.某企业2026年5月排放的废水中含有总汞、总镉、总铅和悬浮物四种污染物。已知总汞的污染当量值为0.0005千克，总镉为0.005千克，总铅为0.025千克，悬浮物为4千克。若该企业排放上述污染物的质量均为0.1千克，则应优先计算环境保护税的污染物是？A.总汞B.总镉C.总铅D.悬浮物3.2026年政策调整后，下列哪类噪声排放暂不征收环境保护税？A.建筑施工场地昼间等效声级超过70分贝的噪声B.工业企业厂界夜间等效声级超过55分贝的噪声C.城市轨道交通运行产生的固定设备噪声D.家庭装修过程中产生的偶发性噪声4.某火力发电厂2026年7月因设备故障导致粉煤灰泄漏，未按规范贮存的粉煤灰量为50吨。根据现行规定，该企业应就哪类污染物缴纳环境保护税？A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声5.2026年新增的“微塑料”征收标准中，针对海洋工程建设项目排放的微塑料，其计税依据为？A.排放浓度（毫克/升）B.排放总量（吨）C.污染当量数D.超标倍数6.下列关于环境保护税免税情形的表述，符合2026年规定的是？A.规模化养鸡场（存栏量5000羽）排放的水污染物B.依法设立的城乡污水集中处理场所排放的水污染物（未超过国家和地方标准）C.机动车、铁路机车等流动污染源排放的大气污染物D.企业综合利用的固体废物（不符合国家和地方环境保护标准）7.某化工企业2026年8月排放大气污染物中包含臭氧前体物（新增应税项目），其污染当量值由（）确定。A.国务院生态环境主管部门B.省级人民政府C.财政部D.国家税务总局8.2026年起，对“恶臭污染物”的征收范围细化，下列哪项不属于恶臭污染物应税项目？A.硫化氢B.氨C.三甲胺D.氧气9.某矿山企业2026年9月在矿石运输过程中产生的粉尘，经监测符合国家规定的低浓度排放限值（低于标准50%），则其应缴纳的环境保护税为？A.全额征收B.减按50%征收C.减按75%征收D.免征10.根据2026年政策，下列哪类企业的噪声排放需同时计算昼间和夜间超标分贝数？A.连续生产的化工企业B.仅白天施工的建筑企业C.夜间偶尔作业的物流企业D.居民小区内的装修户11.某污水处理厂2026年10月处理工业废水时，因工艺升级产生了新型污泥（属于应税固体废物），其排放量的计算方式为？A.产生量－综合利用量－贮存量－处置量B.产生量－综合利用量（符合标准）－贮存量（符合标准）－处置量（符合标准）C.产生量－综合利用量（不符合标准）－贮存量（不符合标准）－处置量（不符合标准）D.产生量12.2026年新增的“持久性有机污染物（POPs）”征税项目中，针对农药生产企业排放的滴滴涕（DDT），其计税依据是？A.排放浓度B.污染当量数C.排放总量D.超标倍数13.某企业2026年11月同时排放大气污染物（3种）、水污染物（4种）、固体废物（2类）和噪声（1处），则其应缴纳环境保护税的税目数量为？A.4个B.3个C.2个D.1个14.下列关于“规模化养殖”免税政策的表述，错误的是？A.仅对农业生产排放的应税污染物免税B.规模化养殖的标准由省级人民政府确定C.规模化养鸡场排放的粪污经处理后达标排放仍需缴税D.非规模化养殖的散养户排放污染物免征环境保护税15.2026年起，对“光污染”的征税试点中，某LED显示屏企业因夜间亮度超标被认定为应税光污染，其计税依据由（）制定。A.国务院B.省级人民政府C.设区的市级人民政府D.县级人民政府16.某企业2026年12月排放的大气污染物中，氮氧化物浓度为80毫克/立方米（国家和地方标准为100毫克/立方米），则其适用的减征政策为？A.减按75%征收B.减按50%征收C.全额征收D.免征17.下列哪类固体废物不属于2026年环境保护税征收范围？A.尾矿B.危险废物C.生活垃圾（由城乡垃圾集中处理场所接收）D.冶炼渣18.某船舶制造企业2026年3月因喷砂作业产生的粉尘，经监测为无组织排放且浓度超过地方标准，其应缴纳的环境保护税属于（）税目。A.大气污染物B.水污染物C.固体废物D.噪声19.2026年修订的《环境保护税法实施条例》明确，对“碳捕集与封存（CCS）设施泄漏的二氧化碳”是否征税？A.征税，按大气污染物当量计算B.不征税，因二氧化碳未纳入应税污染物C.减半征收，鼓励碳减排技术D.全额征收，视为超标排放20.某企业2026年4月将自产的应税固体废物委托给无资质的第三方处理，导致污染物泄漏，其排放量的计算方式为？A.按产生量计算B.按处置量计算C.按贮存量计算D.按综合利用量计算二、多项选择题（每题3分，共10题）1.2026年环境保护税征收范围包括以下哪些新增或调整的污染物？A.微塑料（海洋工程排放）B.臭氧前体物（大气污染物）C.持久性有机污染物（POPs）D.光污染（试点地区）2.下列关于环境保护税计税依据的表述，正确的有？A.大气污染物按污染当量数计算B.水污染物按排放量（吨）计算C.固体废物按排放量（吨）计算D.噪声按超标分贝数计算3.2026年起，下列哪些情形可免征环境保护税？A.军队单位排放的应税污染物（非军事训练用途）B.依法设立的生活垃圾焚烧厂排放的大气污染物（达标）C.纳税人综合利用的固体废物（符合国家和地方标准）D.农业生产（不包括规模化养殖）排放的应税污染物4.某化工企业排放的废水中含有化学需氧量（COD）、五日生化需氧量（BOD5）、总磷和总氮四种污染物。根据2026年规定，计算环境保护税时应选取的前三项污染物是（）（注：污染当量值：COD=1千克，BOD5=0.5千克，总磷=0.25千克，总氮=0.8千克；排放量均为100千克）。A.CODB.BOD5C.总磷D.总氮5.下列关于噪声污染征税的表述，符合2026年规定的有？A.同一单位边界多噪声超标，按最高超标分贝数计算B.沿边界长度超过100米有两处以上噪声超标，按两个单位计算C.夜间频繁突发噪声按等效声级和峰值噪声中超标分贝数高的计算D.昼间噪声超标但未超过1分贝的，免征环境保护税6.2026年新增的“挥发性有机物（VOCs）”征税项目中，下列属于应税VOCs的有？A.苯B.甲苯C.二甲苯D.甲烷7.某企业因排放应税水污染物被税务机关核定征收环境保护税，可能的情形包括？A.未依法安装使用污染物自动监测设备B.损毁或者擅自移动、改变污染物自动监测设备C.篡改、伪造监测数据D.通过暗管、渗井等方式违法排放8.下列关于固体废物排放量计算的表述，错误的有？A.贮存在符合国家和地方环境保护标准的设施中的固体废物，不计入排放量B.处置在不符合环保标准的场所的固体废物，需计入排放量C.综合利用但不符合环保标准的固体废物，不计入排放量D.产生量－综合利用量（符合标准）－贮存量（不符合标准）－处置量（符合标准）=排放量9.2026年政策调整后，下列哪些行为需缴纳环境保护税？A.企业向依法设立的污水集中处理场所排放应税水污染物（未超标）B.企业在符合环保标准的场所贮存固体废物C.企业将应税固体废物提供给其他单位综合利用（对方符合标准）D.企业直接向环境排放应税大气污染物10.关于环境保护税减征政策，2026年规定正确的有？A.排放浓度值低于标准30%的，减按75%征收B.排放浓度值低于标准50%的，减按50%征收C.同时符合两种减征条件的，可叠加享受D.减征政策仅适用于大气和水污染物三、判断题（每题1分，共15题）1.2026年起，家庭和个人排放的应税污染物纳入环境保护税征收范围。（）2.某企业排放的大气污染物中同时包含原有应税项目和新增的臭氧前体物，需分别计算污染当量数。（）3.固体废物的排放量包括符合环保标准的综合利用量。（）4.建筑施工噪声的征税标准为昼间超过70分贝、夜间超过55分贝。（）5.纳税人申报的污染物排放数据与生态环境主管部门交送的监测数据不一致的，以纳税人申报数据为准。（）6.2026年新增的微塑料征税仅针对工业企业直接向海洋排放的情形。（）7.规模化养殖企业排放的水污染物，无论是否达标，均需缴纳环境保护税。（）8.企业将应税固体废物转移至其他省份贮存，需在移出地缴纳环境保护税。（）9.光污染征税试点中，计税依据由省级人民政府参考当地光环境质量标准确定。（）10.纳税人同一排放口排放两种以上应税大气污染物的，按污染当量数从大到小排序，取前三项计算。（）11.危险废物的税额标准高于一般工业固体废物。（）12.企业因自然灾害导致污染物泄漏，可申请免征环境保护税。（）13.2026年起，对“温室气体”中的甲烷（非VOCs类）纳入大气污染物征收范围。（）14.噪声超标不足15天的，减半计算应纳税额。（）15.纳税人向依法设立的生活垃圾填埋场排放应税固体废物，需缴纳环境保护税。（）四、简答题（每题8分，共5题）1.简述2026年环境保护税征收范围的主要调整内容。2.说明大气污染物和水污染物计税依据的异同点。3.列举2026年新增的四类应税污染物及其所属税目。4.分析规模化养殖企业环境保护税免税政策的适用条件。5.简述固体废物排放量的计算公式及各参数含义。五、案例分析题（共2题，第1题15分，第2题20分，共35分）案例1：某新能源电池生产企业（位于A省）2026年6月发生以下排放行为：（1）生产车间因电解液挥发，排放大气污染物包含非甲烷总烃（属于VOCs，污染当量值0.95千克）100千克、苯（污染当量值0.05千克）5千克；（2）废水处理站排放废水，经监测含总镍（污染当量值0.025千克）0.2千克、总铜（污染当量值0.1千克）0.5千克、悬浮物（污染当量值4千克）200千克；（3）因设备检修产生废锂电池（属于危险废物）2吨，企业委托有资质的单位处置1吨，在符合环保标准的场所贮存1吨；（4）厂界夜间噪声监测值为60分贝（A省规定工业企业厂界夜间标准为55分贝）。已知：A省大气污染物税额为12元/污染当量，水污染物税额为8元/污染当量，危险废物税额为1000元/吨，噪声超标1-3分贝税额为350元/月，超标4-6分贝为700元/月，超标7-9分贝为1400元/月，超标10-12分贝为2800元/月，超标13-15分贝为5600元/月，超标16分贝以上为11200元/月。要求：计算该企业2026年6月应缴纳的环境保护税。案例2：2026年7月，B市生态环境局对某化工园区开展专项检查，发现以下问题：（1）甲企业：未安装大气污染物自动监测设备，自行监测数据显示二氧化硫月均浓度为120毫克/立方米（B市标准为100毫克/立方米），但生态环境部门人工监测数据为150毫克/立方米；（2）乙企业：将生产过程中产生的20吨工业污泥（属于应税固体废物）委托给无资质的第三方处理，第三方将污泥随意倾倒至河流；（3）丙企业：因技术升级，将原排放的氮氧化物浓度从120毫克/立方米（标准100毫克/立方米）降至80毫克/立方米；（4）丁企业：属于规模化养猪场（存栏量8000头），其配套的污水处理设施因故障导致氨氮浓度超标排放。要求：（1）分析甲企业环境保护税的计税依据确定方式；（2）说明乙企业工业污泥排放量的计算方法及法律责任；（3）计算丙企业氮氧化物排放的减征比例；（4）判断丁企业是否需缴纳环境保护税并说明理由。答案一、单项选择题1.B2.A3.D4.C5.B6.C7.A8.D9.B10.A11.B12.B13.A14.C15.B16.A17.C18.A19.B20.A二、多项选择题1.ABCD2.ACD3.CD4.BCD5.BC6.ABC7.ABCD8.CD9.D10.ABD三、判断题1.×2.√3.×4.√5.×6.√7.×8.√9.√10.√11.√12.×13.×14.√15.×四、简答题1.2026年环境保护税征收范围的主要调整包括：①新增挥发性有机物（VOCs）中的苯系物、臭氧前体物等大气污染物；②将微塑料（海洋工程排放）纳入水污染物征收范围；③明确持久性有机污染物（POPs）如滴滴涕（DDT）为应税固体废物；④在部分地区试点对光污染（如夜间超标的LED照明）征税；⑤细化恶臭污染物（如硫化氢、氨）的征收标准。2.相同点：大气污染物和水污染物均以污染当量数为计税依据，污染当量数=污染物排放量÷污染当量值。不同点：①大气污染物按每一排放口的前三项污染物征税，水污染物按每一排放口的前五项（一类水污染物前五项，其他水污染物前三项）征税；②大气污染物税额由省级人民政府在国家规定幅度内确定，水污染物区分重金属和一般污染物设定不同当量值；③新增的臭氧前体物、微塑料等分别归属大气和水污染物税目，计算时需采用新的污染当量值。3.2026年新增的四类应税污染物及所属税目：①臭氧前体物（大气污染物）；②微塑料（水污染物）；③持久性有机污染物（POPs，如DDT，固体废物）；④光污染（试点地区，单独税目或纳入大气/其他污染物）。4.规模化养殖企业环境保护税免税政策的适用条件：①仅适用于农业生产排放的应税污染物；②规模化养殖的标准由省级人民政府根据本地实际确定（如生猪存栏量500头以上、肉鸡存栏量50000羽以上）；③免税范围不包括规模化养殖直接向环境排放的污染物，若通过粪污处理设施达标排放仍需缴税；④非规模化养殖（散养）排放的污染物免征。5.固体废物排放量=当期固体废物的产生量－当期综合利用量（符合国家和地方环境保护标准）－当期贮存量（符合标准）－当期处置量（符合标准）。其中：产生量指企业生产过程中产生的应税固体废物总量；综合利用量指通过符合环保标准的方式回收利用的数量；贮存量指在符合环保标准的场所临时贮存的数量；处置量指通过符合环保标准的方式最终处理的数量。未符合标准的综合利用、贮存、处置行为，相关数量需计入排放量。五、案例分析题案例1计算过程：（1）大气污染物：非甲烷总烃污染当量数=100÷0.95≈105.26；苯污染当量数=5÷0.05=100。取前两项（非甲烷总烃、苯），应纳税额=（105.26+100）×12≈2463.12元。（2）水污