江西经济管理职业学院《税收筹划》2025-2026学年期末试卷

江西经济管理职业学院《税收筹划》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.税收筹划的核心原则是（）。

A.合法性原则B.效益性原则C.公平性原则D.风险性原则

2.企业在进行税收筹划时，通常会选择（）。

A.税率较高的地区B.税率较低的地区C.税收优惠政策较少的地区D.税收优惠政策较多的地区

3.个人所得税的税率形式主要有（）。

A.比例税率B.超额累进税率C.超率累进税率D.以上都是

4.企业所得税的应纳税所得额计算中，下列哪项不得扣除（）。

A.工资薪金支出B.资产折旧C.营业费用D.资本性支出

5.增值税的纳税人根据销售额的大小分为（）。

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.以上都不是

6.营业税改增值税后，原营业税纳税人适用的税率主要是（）。

A.6%B.9%C.13%D.11%

7.企业在并购过程中，税收筹划的主要目的是（）。

A.减少并购成本B.增加并购收益C.降低并购风险D.以上都是

8.个人在购买住房时，可以享受的税收优惠政策主要有（）。

A.契税减免B.营业税减免C.个人所得税减免D.以上都是

9.企业在设立子公司时，税收筹划的主要考虑因素是（）。

A.税率差异B.税收优惠政策C.税收风险D.以上都是

10.税收筹划的基本步骤包括（）。

A.确定筹划目标B.收集资料C.分析方案D.以上都是

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.税收筹划的基本原则包括（）。

A.合法性原则B.效益性原则C.公平性原则D.风险性原则

2.个人所得税的应纳税所得额包括（）。

A.工资薪金所得B.经营所得C.财产租赁所得D.利息所得

3.企业所得税的税收优惠政策主要包括（）。

A.高新技术企业税收优惠B.小型微利企业税收优惠C.加计扣除D.税率优惠

4.增值税的纳税人可以选择的计税方法有（）。

A.一般计税方法B.简易计税方法C.组成计税方法D.以上都不是

5.企业在并购过程中，税收筹划的主要方法包括（）。

A.选择合适的并购方式B.利用税收优惠政策C.合理安排交易结构D.以上都是

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.税收筹划是企业合法合规地减少税负的行为。（）

2.个人所得税的税率形式只有比例税率。（）

3.企业所得税的应纳税所得额计算中，所有的支出都可以扣除。（）

4.增值税的纳税人必须选择一般计税方法。（）

5.营业税改增值税后，原营业税纳税人适用的税率只有6%。（）

6.企业在并购过程中，税收筹划的主要目的是减少并购成本。（）

7.个人在购买住房时，可以享受的税收优惠政策只有契税减免。（）

8.企业在设立子公司时，税收筹划的主要考虑因素是税率差异。（）

9.税收筹划的基本步骤包括确定筹划目标、收集资料、分析方案。（）

10.税收筹划的基本原则是合法性和效益性。（）

四、简答题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

1.简述税收筹划的基本原则和主要方法。

2.简述个人所得税和企业所得税的税收优惠政策。

五、案例分析题（本大题共2小题，每小题20分，共40分）

材料一：某企业是一家高新技术企业，2025年预计应纳税所得额为1000万元。企业考虑通过设立子公司的方式进行税收筹划，假设子公司所在地的企业所得税税率为15%，而该企业所在地的企业所得税税率为25%。

材料二：某个人在2025年购买了一套住房，房屋价格为200万元，首付款为50万元，贷款150万元。假设该个人所在地的契税税率为3%，营业税改增值税后的住房销售税率为5%。

1.分析该企业设立子公司进行税收筹划的可行性，并计算税收筹划前后的税负差异。

2.分析该个人在购买住房时可以享受的税收优惠政策，并计算相关税负。

答案部分：

一、单项选择题

1.A

2.B

3.D

4.D

5.C

6.A

7.D

8.D

9.D

10.D

二、多项选择题

1.ABD

2.ABCD

3.ABCD

4.AB

5.ABCD

三、判断题

1.√

2.×

3.×

4.×

5.×

6.×

7.×

8.√

9.√

10.√

四、简答题

1.税收筹划的基本原则包括合法性原则、效益性原则、公平性原则和风险性原则。主要方法包括选择合适的纳税人身份、利用税收优惠政策、合理安排交易结构、选择合适的计税方法等。

2.个人所得税的税收优惠政策主要包括基本减除费用、专项附加扣除等。企业所得税的税收优惠政策主要包括高新技术企业税收优惠、小型微利企业税收优惠、加计扣除、税率优惠等。

五、案例分析题

1.该企业设立子公司进行税收筹划的可行性分析：假设该企业不设立子公司，其应缴纳的企业所得税为1000万元×25%=250万元。如果设立子公司，假设子公司的应纳税所得额也为1000万元，其应缴纳的企业所得税为1000万元×15%=150万元。因此，通过设立子公司，该企业的税负可以减少100万元。

2.该个人在购买住房时可以享受的税收优惠政策分析：假设该个人所在地的契税税率为3%，则其应缴纳的契税为200万元×3%=6万元。在购买住房时，该个人可以享受契税减免政策，假设