2025年事业单位内部控制笔试题目（附答案）

2025年事业单位内部控制笔试题目（附答案）单项选择题（共15题，每题1分，共15分。每题只有一个正确答案，多选、错选、不选均不得分）1.行政事业单位内部控制的核心目标是（）A.完全杜绝单位各类运营风险B.合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果C.确保单位财务核算零差错D.提升单位对外公共形象2.依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，单位内部控制的第一责任人是（）A.单位财务部门负责人B.单位内控牵头部门负责人C.单位主要负责人D.单位内部审计负责人3.下列不属于行政事业单位内部控制核心要素的是（）A.外部环境B.风险评估C.控制活动D.内部监督4.行政事业单位开展单位层面风险评估的频率要求是（）A.每季度至少1次B.每半年至少1次C.每年至少1次D.每3年至少1次5.行政事业单位业务层面内部控制的核心管控环节是（）A.政府采购控制B.预算控制C.资产控制D.建设项目控制6.下列不属于政府采购业务不相容岗位的是（）A.采购需求制定与内部审核B.供应商遴选与验收C.合同订立与款项支付D.采购执行与档案保管7.货币资金管控中，出纳人员可以兼任的工作是（）A.会计档案保管B.固定资产卡片登记C.稽核D.收入、支出账目的登记8.行政事业单位内部监督按照监督实施的频率和范围可以分为（）A.日常监督和专项监督B.事前监督和事后监督C.内部审计监督和纪检监察监督D.单位自查和上级检查9.“三重一大”事项应当建立的决策机制是（）A.主要负责人单独决策B.领导班子集体决策C.分管领导决策D.业务部门自行决策10.建设项目控制的核心管控要求是（）A.项目立项审批B.项目过程造价控制C.项目竣工决算审计D.项目全流程闭环管控11.行政事业单位合同业务的归口管理部门通常是（）A.财务部门B.办公室（法务部门）C.业务承办部门D.内部审计部门12.行政事业单位年度内部控制报告的责任主体是（）A.单位财务部门B.单位内控牵头部门C.单位主要负责人D.出具内控评价报告的第三方机构13.行政事业单位内部控制与廉政风险防控的核心结合点是（）A.制衡机制建设B.宣传教育C.制度上墙D.监督考核14.行政事业单位内部控制关键岗位人员的轮岗期限原则上最长不超过（）A.2年B.3年C.5年D.10年15.行政事业单位内部控制信息化建设的核心要求是（）A.将内控流程嵌入信息系统，实现自动管控B.采购价格最高的信息化系统C.实现所有业务线上办理D.满足上级部门检查要求多项选择题（共10题，每题2分，共20分。每题有两个或两个以上正确答案，多选、少选、错选、不选均不得分）1.行政事业单位内部控制应当遵循的原则包括（）A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则E.成本效益原则2.下列属于行政事业单位风险应对策略的有（）A.风险规避B.风险降低C.风险分担D.风险承受E.风险忽略3.行政事业单位控制活动的常用措施包括（）A.不相容岗位相互分离B.内部授权审批控制C.归口管理D.预算控制E.财产保护控制4.下列属于行政事业单位必须分离的不相容岗位有（）A.出纳与会计档案保管B.政府采购需求制定与验收C.建设项目立项与施工D.合同订立与审核E.财务核算与内部审计5.下列属于单位层面内部控制内容的有（）A.内控组织架构建设B.关键岗位人员管理C.财务体系建设D.内控信息化建设E.预算编制管理6.下列属于行政事业单位业务层面内部控制管控范畴的有（）A.预算业务控制B.收支业务控制C.政府采购业务控制D.资产控制E.建设项目和合同控制7.行政事业单位内部监督的主要内容包括（）A.内控管理制度的执行情况B.关键岗位人员的履职情况C.内控缺陷的整改情况D.单位对外捐赠的公示情况E.内控报告的编制报送情况8.行政事业单位内部控制缺陷按照性质可以分为（）A.设计缺陷B.运行缺陷C.一般缺陷D.重要缺陷E.重大缺陷9.下列属于“三重一大”事项范畴的有（）A.重大决策B.重要人事任免C.重大项目安排D.大额资金使用E.日常办公用品采购10.行政事业单位应当执行轮岗制度的关键岗位包括（）A.出纳岗位B.政府采购经办岗位C.建设项目经办岗位D.合同管理岗位E.人事管理普通岗判断题（共10题，每题1分，共10分。判断正确得1分，判断错误或不判断不得分）1.行政事业单位内部控制可以完全杜绝单位运营过程中的各类风险，为单位发展提供绝对保障。（）2.出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作。（）3.单位主要负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责。（）4.行政事业单位开展专项风险评估的频率可以根据单位实际需要确定，不受每年至少1次的限制。（）5.政府采购业务中，采购需求制定和项目验收可以由同一人员兼任，提高工作效率。（）6.行政事业单位内部控制报告应当与单位决算报告、政府财务报告相互衔接、数据统一。（）7.行政事业单位内部控制关键岗位人员应当实行强制休假制度，休假期间其工作由其他符合资质的人员代管。（）8.建设项目竣工决算审计可以由项目承建单位推荐的第三方机构实施。（）9.合同订立和合同履行属于不相容岗位，应当由不同人员分别负责。（）10.行政事业单位内部监督应当将日常监督和专项监督相结合，形成常态化监督机制。（）简答题（共2题，每题10分，共20分）1.请简述行政事业单位内部控制的核心目标。2.请简述单位层面内部控制的主要建设内容。案例分析题（共1题，25分）某市教育局直属公益一类事业单位A教育资源中心，2024年12月接受市财政局内部控制专项检查时，发现以下运营管理情况：（1）货币资金管理方面：出纳赵某入职4年以来未进行岗位调整，同时负责单位现金保管、银行账户管理、会计档案保管、银行存款余额调节表编制工作，入职至今未执行过强制休假制度，2024年11月单位盘点时发现现金短款1.2万元，赵某无法说明资金去向。（2）政府采购业务方面：2024年单位共计开展12批次办公耗材、教学设备采购业务，采购需求制定、供应商遴选、合同签订、项目验收均由后勤科科员刘某一人负责，其中3批次教学设备中标价较同期市场均价高出24%，验收环节未留存任何书面验收记录，也未邀请使用部门参与验收。（3）重大决策方面：2024年8月，中心主任王某未经领导班子集体研究，直接决定与某科技公司签订总价135万元的智慧教育平台建设合同，项目实施过程中未开展阶段性风险评估，也未安排专人跟踪项目进度，项目竣工后未委托第三方机构开展竣工决算审计，直接办理了资产入账和款项支付手续。（4）内控监督方面：单位未设置专门的内部控制牵头部门和监督岗位，由财务科科长兼任内控监督员，2024年全年未开展任何内部控制专项检查，也未按照要求向市教育局报送年度内部控制报告，单位内控相关制度仅2019年制定过1次，之后未根据最新政策要求更新。要求：（1）逐一指出A教育资源中心内部控制建设存在的具体问题（8分）；（2）说明上述问题可能引发的主要风险（7分）；（3）提出针对性的整改措施（10分）。参考答案及解析一、单项选择题1.答案：B解析：依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》第四条规定，行政事业单位内部控制的目标是合理保证单位经济活动合法合规、资产安全和使用有效、财务信息真实完整，有效防范舞弊和预防腐败，提高公共服务的效率和效果。选项A错误，内控为合理保证，无法完全杜绝所有风险；选项C仅为部分目标；选项D与内控核心目标无关。2.答案：C解析：依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》第六条规定，单位负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责，是内控第一责任人。3.答案：A解析：行政事业单位内部控制核心要素包括内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督，外部环境不属于内控核心管控要素。4.答案：C解析：依据财政部相关要求，行政事业单位每年至少开展1次单位层面风险评估，专项风险评估可根据实际需要开展。5.答案：B解析：预算控制是行政事业单位业务层面内控的核心，所有经济业务的开展都应当以预算为依据，实现“无预算不支出”的管控要求。6.答案：D解析：政府采购业务不相容岗位包括采购需求制定与内部审核、采购执行与验收、合同订立与审核、款项支付与审核等，采购执行与档案保管不属于必须分离的不相容岗位。7.答案：B解析：依据《会计法》规定，出纳人员不得兼任稽核、会计档案保管和收入、支出、费用、债权债务账目的登记工作，固定资产卡片登记不属于上述禁止范畴。8.答案：A解析：行政事业单位内部监督按照实施频率和范围分为日常监督（针对常规业务开展的常态化监督）和专项监督（针对重大项目、重要风险点开展的针对性监督）。9.答案：B解析：“三重一大”事项必须实行领导班子集体决策制度，严禁任何个人单独决策。10.答案：D解析：建设项目控制应当覆盖立项、设计、招标、施工、竣工验收、决算审计、资产入账全流程，实现闭环管控，其余选项均为单一环节管控要求。11.答案：B解析：行政事业单位合同业务通常由办公室（或单独设立的法务部门）归口管理，财务部门负责款项支付审核，业务部门负责合同履行。12.答案：C解析：单位主要负责人对年度内控报告的真实性、完整性负责，是内控报告的责任主体。13.答案：A解析：内控与廉政风险防控的核心都是通过建立不相容岗位分离、授权审批等制衡机制，减少权力寻租空间，防范舞弊和腐败风险。14.答案：C解析：依据财政部内控建设指引要求，内控关键岗位人员轮岗期限原则上最长不超过5年，属于高风险岗位的可适当缩短轮岗期限。15.答案：A解析：内控信息化建设的核心是将内控流程、管控规则嵌入信息系统，实现自动留痕、自动管控，减少人为干预风险。二、多项选择题1.答案：ABCDE解析：依据《行政事业单位内部控制规范（试行）》第五条规定，内控应当遵循全面性、重要性、制衡性、适应性、成本效益五项原则。2.答案：ABCD解析：行政事业单位风险应对策略包括风险规避、风险降低、风险分担、风险承受四类，严禁直接忽略风险。3.答案：ABCDE解析：控制活动常用措施包括不相容岗位分离、内部授权审批、归口管理、预算控制、财产保护、会计控制、单据控制、信息内部公开等。4.答案：ABDE解析：建设项目立项与施工不属于必须分离的不相容岗位，其余选项均为法定必须分离的不相容岗位。5.答案：ABCD解析：预算编制管理属于业务层面内控内容，其余选项均为单位层面内控建设内容。6.答案：ABCDE解析：行政事业单位业务层面内控覆盖预算、收支、政府采购、资产、建设项目、合同六大业务领域。7.答案：ABCE解析：对外捐赠公示属于信息公开范畴，不属于内部监督的核心内容。8.答案：AB解析：内控缺陷按照性质分为设计缺陷（制度本身不完善）和运行缺陷（制度执行不到位），按照影响程度分为一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷。9.答案：ABCD解析：“三重一大”指重大决策、重要人事任免、重大项目安排、大额资金使用，日常办公用品采购不属于该范畴。10.答案：ABCD解析：人事管理普通岗不属于内控关键岗位，无需强制执行轮岗制度。三、判断题1.答案：×解析：内部控制受成本效益、人员素质、外部环境变化等因素限制，仅能合理保证目标实现，无法完全杜绝所有风险。2.答案：√解析：依据《会计法》《行政事业单位内部控制规范（试行）》规定，出纳人员不得兼任上述岗位。3.答案：√解析：单位主要负责人是内控第一责任人，对内控的建立健全和有效实施负责。4.答案：√解析：每年至少1次的要求针对单位层面常规风险评估，专项风险评估可根据实际工作需要随时开展。5.答案：×解析：政府采购需求制定与验收属于不相容岗位，应当由不同人员负责，防范采购舞弊风险。6.答案：√解析：内控报告、决算报告、政府财务报告的基础数据均来自单位财务核算体系，应当相互衔接、数据一致。7.答案：√解析：关键岗位强制休假制度是防范舞弊风险的重要措施，休假期间工作由其他符合资质人员代管，便于及时发现问题。8.答案：×解析：建设项目竣工决算审计应当由建设单位委托独立第三方机构实施，不得由承建单位推荐或关联机构实施，防范审计风险。9.答案：√解析：合同订立与审核、履行均属于不相容岗位，应当分离设置。10.答案：√解析：日常监督与专项监督结合是内部监督的基本要求，能够实现常态化、针对性的风险防控。四、简答题1.参考答案：行政事业单位内部控制的核心目标包括5个层面（每点2分，共10分）：（1）合理保证单位经济活动合法合规：确保单位所有经济活动符合国家法律法规、政策要求，避免违法违规风险。（2）合理保证资产安全和使用有效：防范资产流失、闲置浪费等问题，提升资产使用效益。（3）合理保证财务信息真实完整：确保财务核算规范、财务报告数据真实准确，为单位决策和外部监管提供可靠依据。（4）有效防范舞弊和预防腐败：通过制衡机制建设，减少权力寻租空间，防范舞弊和腐败行为发生。（5）提高公共服务的效率和效果：通过优化业务流程，提升单位运行效率，更好履行公共服务职能。解析：本题直接考查《行政事业单位内部控制规范（试行）》第四条的明确规定，属于核心基础知识点。2.参考答案：单位层面内部控制的主要建设内容包括6个层面（每点约1.7分，共10分）：（1）内部控制组织架构建设：明确单位主要负责人、内控牵头部门、各业务部门的内控职责，建立分工明确、权责清晰的内控组织体系。（2）内部控制工作机制建设：建立风险评估、内控执行、监督考核、缺陷整改的闭环工作机制，确保内控要求落地。（3）内部控制关键岗位人员管理：明确关键岗位任职资质，落实轮岗、强制休假、培训等制度，提升关键岗位人员履职能力。（4）财务体系建设：规范财务核算流程，强化财务部门的审核监督职能，确保财务数据真实完整。（5）信息系统建设：将内控流程嵌入信息化系统，实现自动管控、全程留痕，提升内控管控效率。（6）内控文化建设：加强内控宣传培训，提升全体员工的内控意识，营造人人重视内控的文化氛围。解析：本题考查单位层面内控的核心建设要求，是内控建设的基础框架内容。五、案例分析题参考答案：（1）存在的具体问题（8分，每点2分）①货币资金管控违规：不相容岗位未分离，出纳同时负责会计档案保管、银行余额调节表编制；关键岗位未执行轮岗和强制休假制度。②政府采购管控缺失：政府采购全流程由同一人负责，不相容岗位未分离；验收环节程序不规范，未留存验收记录、未邀请使用部门参与验收。③重大决策违规：“三重一大”事项未执行领导班子集体决策制度，由主要负责人单独拍板；建设项目全流程管控缺失，未开展风险评估、未进行竣工决算审计。④内控监督体系失效：未设置专门的内控牵头部门和监督岗位，内控监督职责履行不到位；内控制度未及时更新，未开展年度内控检查、未按要求报送内控报告。（2）可能引发的主要风险（7分，每点约1.7分）①货币资金风险：出纳岗位权力过于集中，容易引发挪用公款、侵占单位资产、舞弊等风险，本次现金短款已经造成单位资产损失。②政府采购舞弊风险：采购全流程由同一人负责，缺乏制衡，容易出现内外勾结、利益输送、高价采购等问题，导致单