2025年事业单位内部控制考试题库及答案

2025年事业单位内部控制考试题库及答案1.根据《行政事业单位内部控制规范（试行）》，事业单位内部控制的核心目标不包括（）A.合理保证单位经济活动合法合规B.合理保证单位资产安全和使用有效C.绝对杜绝舞弊和腐败行为D.合理保证财务信息真实完整答案：C解析：内部控制是为实现目标提供合理保证的管控过程，受成本效益原则限制，无法绝对杜绝舞弊和腐败行为，选项C表述错误，其余三项均为事业单位内控法定目标。2.事业单位内部控制的第一责任人是（）A.单位分管财务的领导B.单位财务部门负责人C.单位主要负责人D.单位内控管理部门负责人答案：C解析：《行政事业单位内部控制规范（试行）》明确规定，单位主要负责人对本单位内部控制的建立健全和有效实施负责，是内控第一责任人。3.事业单位应当定期开展经济活动风险评估，风险评估的频率至少为（）A.每半年一次B.每年一次C.每两年一次D.每三年一次答案：B解析：事业单位应当建立经济活动风险定期评估机制，至少每年开展一次全面风险评估，外部环境、经济活动或管理要求发生重大变化时，应当及时开展专项风险评估。4.下列选项中，不属于单位层面内部控制管控范畴的是（）A.组织架构设置B.关键岗位人员管理C.预算执行调整D.内控信息系统建设答案：C解析：单位层面内控是对单位整体管控环境的规范，包括组织架构、议事决策机制、关键岗位管理、信息系统建设等内容；预算执行调整属于业务层面内控的预算管理模块范畴。5.事业单位预算业务管控的核心环节是（）A.预算编制B.预算执行C.预算调整D.绩效评价答案：B解析：预算执行是预算管理的核心环节，通过强化执行刚性约束、实时监控执行进度、规范调剂流程，保障预算目标落地。6.下列收支业务岗位中，不属于不相容岗位的是（）A.收款与会计核算B.支出申请与审批C.票据保管与印章保管D.会计核算与档案归档答案：D解析：会计核算与会计档案归档可由同一财务人员完成，不属于不相容岗位；其余选项均为收支业务必须分离的不相容岗位。7.根据《政府采购需求管理办法》，事业单位政府采购项目的需求管理第一责任人是（）A.采购代理机构经办人B.采购单位业务科室经办人C.采购单位分管采购的领导D.采购单位主要负责人答案：D解析：《政府采购需求管理办法》明确规定，采购单位是采购需求管理的责任主体，单位主要负责人是需求管理第一责任人。8.事业单位固定资产账实核对的频率至少为（）A.每月一次B.每季度一次C.每年一次D.每两年一次答案：C解析：事业单位应当建立固定资产定期盘点机制，至少每年开展一次全面账实核对，对盘盈盘亏及时查明原因、按规定处置。9.事业单位建设项目竣工决算审计的要求是（）A.投资额100万元以上的项目必须审计B.所有建设项目必须完成竣工决算审计后方可办理竣工验收和资产交付手续C.审计工作必须由单位内部审计部门完成D.审计完成后可直接支付全部项目款项答案：B解析：所有建设项目均需完成竣工决算审计后方可办理竣工验收、资产交付和最终款项结算，审计可委托具备资质的第三方机构实施，项目需预留不低于3%的质量保证金，缺陷责任期届满后方可支付。10.事业单位合同管理的归口部门一般为（）A.财务部门B.业务主办部门C.办公室（法务部门）D.纪检监察部门答案：C解析：事业单位应当明确合同归口管理部门，一般为办公室或单独设置的法务部门，负责合同范本制定、合法性审核、合同归档等统筹管理工作。11.事业单位内部控制信息系统的权限设置应当遵循的核心原则是（）A.最高权限向单位主要负责人全部开放B.最小授权、不相容权限分离C.业务部门权限优先于管理部门D.权限一旦设置不得调整答案：B解析：内控信息系统权限设置应当遵循最小授权原则，不相容业务权限不得授予同一用户，权限调整应当履行审批程序，严禁超权限配置系统功能。12.事业单位内部控制关键岗位人员的轮岗周期最长不超过（）A.2年B.3年C.5年D.10年答案：C解析：内控关键岗位包括预算管理、收支管理、采购管理、资产管理、建设项目管理、合同管理等岗位，轮岗周期最长不超过5年，不具备轮岗条件的应当采取专项审计等替代控制措施。13.事业单位内部控制自我评价的牵头部门一般为（）A.财务部门B.内部审计部门C.纪检监察部门D.办公室答案：B解析：内控自我评价应当由独立于内控执行部门的内部审计部门牵头，定期对单位内控设计和运行的有效性开展评价。14.下列监督事项中，属于事业单位内部控制专项监督范畴的是（）A.日常报销凭证审核B.月度预算执行进度监控C.针对国有资产专项排查开展的内控有效性检查D.常规票据抽查答案：C解析：专项监督是针对单位重大调整、特定业务领域或高风险环节开展的不定期监督，其余选项均为日常监督范畴。15.事业单位“三重一大”事项的决策机制是（）A.单位主要负责人直接审批B.领导班子集体研究决定C.分管领导审批后生效D.业务部门自行决定答案：B解析：“三重一大”（重大决策、重要人事任免、重大项目安排、大额度资金使用）事项必须履行领导班子集体决策程序，严禁个人或少数人单独决策。16.下列支出事项中，不属于公务卡强制结算范围的是（）A.办公费B.差旅费C.劳务费D.单笔500元以下的零星支出答案：D解析：公务卡强制结算目录涵盖办公费、差旅费、会议费、劳务费等常见公务支出，单笔500元以下的零星支出可采用现金结算。17.事业单位财务印章管理的要求是（）A.财务专用章由单位主要负责人保管B.个人名章由本人或其授权人员保管C.所有印章可由财务部门负责人统一保管D.紧急情况下可携带空白印章外出办理业务答案：B解析：财务专用章应当由专人保管，个人名章由本人或其授权人员保管，严禁一人保管支付款项所需的全部印章，严禁携带空白印章外出。18.事业单位内部控制缺陷按影响程度分为（）A.重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷B.设计缺陷、运行缺陷C.单位层面缺陷、业务层面缺陷D.主观缺陷、客观缺陷答案：A解析：内控缺陷按影响程度分为重大缺陷、重要缺陷、一般缺陷，按成因分为设计缺陷和运行缺陷，按层面分为单位层面缺陷和业务层面缺陷。19.下列部门中，承担事业单位内部控制外部监督职责的是（）A.单位内部审计部门B.同级财政部门C.单位纪检监察部门D.行业主管部门（仅负责行业管理）答案：B解析：同级财政部门负责对本行政区域内事业单位内部控制的建立和实施情况进行监督检查，是主要的外部监督主体。20.事业单位年度内部控制报告应当于每年（）前按要求报送同级财政部门A.1月31日B.3月31日C.6月30日D.12月31日答案：B解析：根据现行内控报告管理制度，事业单位应当于每年3月31日前完成上一年度内控报告编制、审核和报送工作。1.事业单位内部控制应当遵循的基本原则包括（）A.全面性原则B.重要性原则C.制衡性原则D.适应性原则答案：ABCD解析：上述四项为事业单位内控的四大法定基本原则，各单位应当结合自身实际情况落实。2.下列选项中，属于事业单位内部控制关键岗位的有（）A.预算管理岗B.采购验收岗C.资产管理岗D.合同审核岗答案：ABCD解析：上述岗位均涉及经济活动的核心管控环节，属于内控关键岗位范畴。3.事业单位不相容岗位分离的核心要求包括（）A.授权审批与业务执行分离B.业务执行与监督审核分离C.业务执行与会计记录分离D.财产保管与会计记录分离答案：ABCD解析：不相容岗位分离的核心是实现权责清晰、相互制衡，上述四类分离均为法定要求。4.事业单位预算业务的主要风险点包括（）A.预算编制不科学，与业务实际脱节B.预算执行刚性不足，随意调剂C.决算数据失真，账实不符D.绩效评价流于形式，结果未与预算挂钩答案：ABCD解析：上述四项均为预算管理全流程的常见风险点，属于内控重点管控范畴。5.事业单位收支业务的禁止性规定包括（）A.严禁截留、挪用、坐支非税收入B.严禁设立“小金库”、账外设账C.严禁超出规定范围、标准开支D.严禁虚列支出套取财政资金答案：ABCD解析：上述四项均为收支业务的红线要求，违反规定的将依法依规追究相关人员责任。6.事业单位政府采购业务的管控要求包括（）A.采购需求应当符合国家政策和单位实际需求B.采购方式选择应当符合法定要求C.验收环节应当由至少2名以上人员参与D.采购档案应当按规定留存不少于15年答案：ABCD解析：上述四项均为政府采购业务的法定管控要求，其中采购档案留存期限不少于15年为《政府采购法》最新修订内容。7.事业单位国有资产处置的前置流程包括（）A.第三方资产评估（按规定需要评估的项目）B.单位内部集体审议C.报主管部门、财政部门审批（按权限）D.直接公开拍卖答案：ABC解析：资产处置应当履行评估、内部审议、报批等前置程序，审批通过后方可按规定采取拍卖、协议转让等方式处置。8.事业单位建设项目的关键管控环节包括（）A.立项审批B.概算控制C.招投标管理D.竣工决算审计答案：ABCD解析：上述环节均为建设项目全流程的高风险点，属于内控重点管控范畴。9.事业单位合同纠纷的合法处置方式包括（）A.双方协商B.第三方调解C.仲裁D.诉讼答案：ABCD解析：合同纠纷应当优先采用协商、调解方式解决，协商不成的可按合同约定采用仲裁或诉讼方式处置，严禁单位工作人员私自承诺利益解决纠纷。10.事业单位内部控制监督的主要内容包括（）A.内控管理制度的健全性B.内控流程的执行有效性C.内控缺陷的整改情况D.内控工作人员的履职情况答案：ABCD解析：内控监督涵盖制度建设、执行、整改、人员履职等全维度内容，保障内控体系有效运行。1.事业单位内部控制仅需覆盖财务部门的经济业务，无需延伸至业务部门和下属单位。（）答案：×解析：内部控制遵循全面性原则，应当覆盖单位所有经济活动的全流程、全部门、全岗位，包括下属单位的经济活动。2.事业单位风险评估仅需在单位成立时开展一次，后续无需重新评估。（）答案：×解析：单位应当至少每年开展一次全面风险评估，外部环境、业务范围、管理要求发生重大变化时，应当及时开展专项风险评估。3.事业单位大额资金支付应当履行集体联签制度，严禁个人单独审批大额资金支出。（）答案：√解析：大额资金支付属于“三重一大”事项，必须履行集体决策程序，落实联签制度。4.事业单位采购需求由业务部门自行制定即可，无需经过归口部门审核。（）答案：×解析：采购需求应当经过业务部门、财务部门、采购归口部门、法务部门多维度审核，确保需求合规、合理、经济。5.事业单位无形资产无需定期盘点，仅需在转让时开展核查即可。（）答案：×解析：无形资产属于国有资产范畴，应当与固定资产一并纳入定期盘点范围，每年至少核查一次权属和使用情况。6.事业单位对外签订合同前，应当经过法务或归口部门的合法性审核，未经审核的合同不得签订。（）答案：√解析：合同合法性审核是合同签订的必经前置程序，未经过审核的合同不得加盖单位印章，不得生效。7.事业单位内部控制评价结果属于内部机密，无需向社会公开。（）答案：×解析：除涉密信息外，事业单位内控报告应当按规定在单位内部公开，并逐步向社会公开，接受监督。8.事业单位内部控制关键岗位人员无需培训即可上岗，后续也无需定期开展继续教育。（）答案：×解析：内控关键岗位人员应当经过培训考核合格后方可上岗，每年至少参加一次内控相关继续教育，提升履职能力。9.事业单位只要经领导班子集体同意，即可设立账外账户核算零星收入。（）答案：×解析：严禁任何形式的“小金库”和账外设账，即使经过集体决策也属于违规行为，将依法追究相关人员责任。10.事业单位内控缺陷整改完成后，无需跟踪验证整改效果，即可直接视为整改完成。（）答案：×解析：内控缺陷整改完成后，监督部门应当对整改效果进行跟踪验证，确保整改到位，同类问题不再发生。1.请简述事业单位业务层面内部控制涵盖的核心模块及各模块的核心管控要点。答案：事业单位业务层面内控涵盖六大核心模块，管控要点如下：（1）预算业务管理：核心要点是建立全员参与的预算编制机制，强化预算执行刚性约束，规范预算调剂流程，健全“预算-绩效”一体化管控机制，将绩效评价结果与下一年度预算安排挂钩。（2分）（2）收支业务管理：核心要点是落实不相容岗位分离，严格执行收支两条线管理，规范票据、公务卡管理，严禁设立“小金库”、虚列支出套取资金。（2分）（3）政府采购业务管理：核心要点是落实采购需求管理主体责任，规范采购方式选择、信息公开、流程管控，强化采购验收和档案管理，防范串标、围标、利益输送等风险。（2分）（4）资产业务管理：核心要点是落实资产归口管理责任，规范资产配置、使用、处置审批流程，定期开展账实核对，保障国有资产安全完整、高效使用。（1分）（5）建设项目管理：核心要点是强化项目立项、概算、招投标、施工、竣工全流程管控，严格执行竣工决算审计制度，严禁超概算、未批先建等行为。（1分）（6）合同业务管理：核心要点是落实合同归口管理，强化合同签订前合法性、合规性审核，规范履约监控，完善纠纷处置机制，防范合同风险。（2分）2.请简述事业单位内部控制评价与内部控制监督的区别和联系。答案：（1）区别：①实施主体不同：内控评价一般由内部审计部门牵头，组织各业务部门共同开展；内控监督包括日常监督和专项监督，可由内部审计、纪检监察、财务部门多主体实施，外部监督由财政、审计部门实施。②侧重点不同：内控评价侧重对内控体系设计的健全性、运行的有效性开展全面评估，形成评价报告；内控监督侧重对内控执行过程的违规行为、缺陷进行检查，督促整改。③实施频率不同：内控评价至少每年开展一次全面评价；内控监督为常态化工作，日常监督实时开展，专项监督根据需要不定期开展。（6分）（2）联系：二者都是内控体系的重要组成部分，内控监督发现的问题是内控评价的重要输入，内控评价结果是内控监督的重要依据，二者共同作用，推动内控体系持续优化。（4分）案例背景：某区属公立小学（事业单位）2024年接受区财政局内控专项检查，发现以下问题：1.预算管理：2024年单位预算仅由财务室1名会计参照上一年度支出数据编制，各业务科室未参与申报，全年预算执行偏差率达41%，其中8项课后服务配套采购项目未纳入年初预算，全部通过临时调剂追加资金，未履行集体决策程序。2.采购管理：单位办公耗材、后勤物资采购由总务主任1人负责供应商遴选、价格谈判、验收、付款申请全流程，2024年采购的15批次办公耗材平均价格高于同期市场公允价27%，未留存供应商资质审核、价格比对的相关佐证材料。3.资产管理：2024年末资产盘点显示，单位有4台教学用平板电脑、2台办公笔记本电脑无使用登记记录，账实不符金额达8.9万元，其中2台平板电脑经查为2023年离职教师带走，未启动追责程序，也未进行资产核销。4.合同管理：2024年单位与某餐饮公司签订的学生餐配送合同未经过法务审核，合同条款中未约定食品安全责任、餐食质量标准，当年发生3次餐食变质问题，造成学生就医，单位未向餐饮公司追偿，还提前支付了全年的配送费用。问题：1.逐一指出上述事项存在的内部控制缺陷（15分）2.针对上述缺陷提出具体整改建议（15分）参考答案：1.内控缺陷认定：（1）预算管理方面：①未建立全员参与的预算编制机制，业务部门未履行预算申报责任，预算编制科学性不足；②预算执行刚性不足，预算调剂未履行集体决策程序，执行偏差率远超合理水平。（4分）（2）采购管理方面：①未落实不相容岗位分离要求，采购全流程由同一人员负责，缺乏制衡；②未建立供应商准入审核、采购价格市场比对、双人验收机制，存在廉政风险，采购成本虚高。（4分）（3）资产管理方面：①未建立资产使用登记、定期盘点、离职人员资产核查机制，资产账实不符；②资产损失追责机制缺失，国有资产流失未及时处置。（3分）（4）合同管理方面：①未落实合同合法性审核前置