2026年初级会计师《经济法基础》考试题库及答案

2026年初级会计师《经济法基础》考试题库及答案单项选择题1.甲公司与乙公司签订买卖合同，向乙公司购买了一台设备，价款20万元，该买卖合同法律关系的主体是（）。A.甲公司和乙公司B.设备C.20万元价款D.买卖合同答案：A。法律关系的主体是指参加法律关系，依法享有权利和承担义务的当事人。本题中，甲公司和乙公司是签订买卖合同的双方，是该法律关系的主体；设备是法律关系的客体；20万元价款是合同的内容；买卖合同是法律关系的一种表现形式。2.下列各项中，属于法律事实中法律事件的是（）。A.发行股票B.签订合同C.发生地震D.承兑汇票答案：C。法律事件是指不以当事人的主观意志为转移的，能够引起法律关系发生、变更和消灭的法定情况或者现象。选项A、B、D都属于法律行为，是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律后果，即引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动。而地震是自然现象，属于法律事件。3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行汇票使用的表述中，正确的是（）。A.银行汇票不能用于个人款项结算B.银行汇票不能支取现金C.银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月D.银行汇票必须按出票金额付款答案：C。选项A，单位和个人各种款项结算，均可使用银行汇票；选项B，银行汇票可以用于转账，填明“现金”字样的银行汇票也可以用于支取现金；选项D，银行汇票的实际结算金额低于出票金额的，其多余金额由出票银行退交申请人。银行汇票的提示付款期限为自出票日起1个月，所以选项C正确。4.某企业为增值税一般纳税人，2025年10月销售自产电视机10台，开具增值税专用发票注明价款30000元，另外取得购买方支付的违约金2260元。已知增值税税率为13%，则该企业当月应缴纳增值税（）元。A.3900B.4160C.4420D.4680答案：B。销售额包括纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。本题中，价外费用违约金应并入销售额计算增值税。销售额=30000+2260÷(1+13%)=32000（元），当月应缴纳增值税=32000×13%=4160（元）。5.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，应缴纳消费税的是（）。A.商场销售卷烟B.商场销售白酒C.商场销售金银首饰D.商场销售高档化妆品答案：C。消费税在生产、委托加工和进口环节征收，金银首饰、钻石及钻石饰品在零售环节征收消费税。选项A，卷烟在生产销售、委托加工和进口环节以及批发环节征收消费税，商场销售卷烟不缴纳消费税；选项B，白酒在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，商场销售白酒不缴纳消费税；选项D，高档化妆品在生产、委托加工和进口环节缴纳消费税，商场销售高档化妆品不缴纳消费税。多项选择题1.下列各项中，属于法律关系客体的有（）。A.土地B.荣誉称号C.人民币D.天然气答案：ABCD。法律关系的客体是指法律关系主体的权利和义务所指向的对象，包括物、人身人格、精神产品、行为等。选项A、D属于物；选项B属于精神产品；选项C属于货币，也属于物的范畴。2.根据劳动合同法律制度的规定，下列各项中，可导致劳动合同终止的情形有（）。A.劳动合同期满B.用人单位决定提前解散C.用人单位被依法宣告破产D.劳动者达到法定退休年龄答案：ABCD。根据规定，劳动合同终止的情形包括：（1）劳动合同期满的；（2）劳动者开始依法享受基本养老保险待遇的；（3）劳动者达到法定退休年龄的；（4）劳动者死亡，或者被人民法院宣告死亡或者宣告失踪的；（5）用人单位被依法宣告破产的；（6）用人单位被吊销营业执照、责令关闭、撤销或者用人单位决定提前解散的；（7）法律、行政法规规定的其他情形。3.下列各项中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产的货物用于集体福利B.将自产的货物无偿赠送他人C.将购进的货物用于个人消费D.将购进的货物分配给股东答案：ABD。选项A、B，将自产、委托加工的货物用于集体福利、个人消费、无偿赠送他人等，视同销售货物；选项D，将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者，视同销售货物；选项C，将购进的货物用于个人消费，不属于视同销售行为，其进项税额不得抵扣。4.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.税收滞纳金C.赞助支出D.与取得收入无关的其他支出答案：ABCD。在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出不得扣除：（1）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项；（2）企业所得税税款；（3）税收滞纳金；（4）罚金、罚款和被没收财物的损失；（5）超过规定标准的捐赠支出；（6）赞助支出；（7）未经核定的准备金支出；（8）企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权使用费，以及非银行企业内营业机构之间支付的利息；（9）与取得收入无关的其他支出。5.根据资源税法律制度的规定，下列各项中，属于资源税征税范围的有（）。A.原油B.天然气C.海盐D.砂石答案：ABCD。资源税的征税范围包括原油、天然气、煤炭、其他非金属矿（如砂石等）、金属矿、海盐等。判断题1.法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。（）答案：正确。法律事实是指由法律规范所确定的，能够产生法律后果，即能够直接引起法律关系发生、变更或者消灭的情况。所以法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。2.委托收款以单位为付款人的，银行应于当日将款项主动支付给收款人。（）答案：错误。委托收款以单位为付款人的，银行应及时通知付款人，付款人应于接到通知的当日书面通知银行付款；如果付款人未在接到通知日的次日起3日内通知银行付款的，视同付款人同意付款，银行应于付款人接到通知日的次日起第4日上午开始营业时，将款项划给收款人。3.纳税人兼营不同税率的应税消费品，应当分别核算不同税率应税消费品的销售额、销售数量；未分别核算销售额、销售数量，或者将不同税率的应税消费品组成成套消费品销售的，从高适用税率。（）答案：正确。这是消费税的相关规定，为了防止纳税人通过混淆不同税率的应税消费品来逃避纳税义务，对于未分别核算或组成成套销售的情况，从高适用税率。4.企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）答案：正确。企业所得税中，对于广告费和业务宣传费支出有这样的扣除规定，目的是合理规范企业的费用扣除，平衡企业的税负。5.车船税按年申报，分月计算，一次性缴纳。（）答案：正确。车船税的纳税义务发生时间为取得车船所有权或者管理权的当月，按年申报，分月计算，一次性缴纳。不定项选择题【资料一】甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输服务，2025年10月有关经济业务如下：（1）购进办公用小轿车1辆，取得增值税专用发票上注明的税额为25500元；购进货车用柴油，取得增值税专用发票上注明的税额为51000元。（2）购进职工食堂用货物，取得增值税专用发票上注明的税额为8500元。（3）提供货物运输服务，取得含增值税价款1130000元，同时收取保价费2260元。（4）提供货物装卸搬运服务，取得含增值税价款31800元，因损坏所搬运货物，向客户支付赔偿款5300元。（5）提供货物仓储服务，取得含增值税价款116600元，另外收取货物逾期保管费21200元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务增值税税率为6%，取得的增值税专用发票均已通过税务机关认证。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司下列增值税进项税额中，准予抵扣的是（）。A.购进小轿车的进项税额25500元B.购进柴油的进项税额51000元C.购进职工食堂用货物的进项税额8500元D.以上选项都正确答案：AB。用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产，其进项税额不得从销项税额中抵扣。购进职工食堂用货物属于用于集体福利，其进项税额8500元不得抵扣；购进小轿车和购进柴油取得了增值税专用发票且用于应税项目，其进项税额准予抵扣，所以选项A、B正确。2.甲公司当月提供货物运输服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（1130000+2260）×9%=101903.4（元）B.1130000×9%=101700（元）C.（1130000+2260）÷（1+9%）×9%=93494.86（元）D.1130000÷（1+9%）×9%=93302.75（元）答案：C。销售额包括纳税人销售货物或者提供应税劳务向购买方收取的全部价款和价外费用。本题中，保价费属于价外费用，应并入销售额计算增值税。提供货物运输服务取得的含增值税价款1130000元和保价费2260元都需要换算为不含税销售额，所以销项税额=（1130000+2260）÷（1+9%）×9%=93494.86（元）。3.甲公司当月提供货物装卸搬运服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.（318005300）×6%=1590（元）B.31800×6%=1908（元）C.31800÷（1+6%）×6%=1800（元）D.（318005300）÷（1+6%）×6%=1500（元）答案：C。提供货物装卸搬运服务属于物流辅助服务，取得的含增值税价款31800元需要换算为不含税销售额计算增值税。向客户支付的赔偿款不得从销售额中扣除，所以销项税额=31800÷（1+6%）×6%=1800（元）。4.甲公司当月提供货物仓储服务增值税销项税额的下列计算中，正确的是（）。A.116600×6%=6996（元）B.（116600+21200）×6%=8268（元）C.116600÷（1+6%）×6%=6600（元）D.（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）答案：D。提供货物仓储服务属于物流辅助服务，货物逾期保管费属于价外费用，应并入销售额计算增值税。取得的含增值税价款116600元和货物逾期保管费21200元都需要换算为不含税销售额，所以销项税额=（116600+21200）÷（1+6%）×6%=7800（元）。【资料二】中国公民张某为个体工商户业主，主要从事汽车修理业务。2025年度有关收支情况如下：（1）取得汽车修理收入1300000元。（2）发生成本、费用350000元，其中包括雇员工资90000元、张某本人工资120000元。（3）张某的独生女正在读小学，课外辅导班支出30000元。（4）发生与生产经营活动有关的业务招待费支出30000元。（5）通过当地民政部门向贫困地区捐赠30000元。已知：个体工商户业主的费用扣除标准为每年60000元；业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰；公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算张某2025年度经营所得应纳税所得额时，下列支出中，不得扣除的是（）。A.雇员工资90000元B.张某本人工资120000元C.课外辅导班支出30000元D.业务招待费支出30000元答案：BC。选项A，雇员工资可以在计算经营所得应纳税所得额时扣除；选项B，个体工商户业主的工资不得在税前扣除，业主的费用扣除标准为每年60000元；选项C，课外辅导班支出属于个人消费支出，与生产经营活动无关，不得扣除；选项D，业务招待费支出按照规定标准扣除，而不是不得扣除。2.计算张某2025年度经营所得应纳税所得额时，业务招待费支出应调整的应纳税所得额为（）元。A.15500B.18000C.20000D.30000答案：A。业务招待费扣除限额1=30000×60%=18000（元），扣除限额2=1300000×5‰=6500（元），按照规定，业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰，所以业务招待费准予扣除6500元，应调增应纳税所得额=300006500=23500元。但题目中没有23500这个选项，可能是出题有误，按照正常计算思路，正确答案应该是23500元。若按照答案倒推，可能是出题者认为扣除限额1为18000元，扣除限额2为23500元（1300000×5‰=6500元计算错误为23500元），则应调增应纳税所得额=3000018000=12000元，也没有该选项。若按照答案A15500元倒推，可能是认为扣除限额1为14500元（3000015500），但这不符合正确的计算逻辑。3.计算张某2025年度经营所得应纳税所得额时，公益性捐赠支出应调整的应纳税所得额为（）元。A.0B.3600C.