债务重组业务尽职调查流程

债务重组业务尽职调查流程一、尽职调查启动（一）启动条件确认。启动尽职调查前，必须核实债务重组申请是否满足公司内部审批要求，包括但不限于债务规模、重组必要性、法律合规性等要素。各部门需在3个工作日内完成前置审核，签署书面确认文件。1.审核部门需核查重组申请是否通过公司董事会决议，并取得相关法律意见书。2.财务部门必须确认债务人的偿债能力指标，如资产负债率、现金流覆盖率等是否达标。3.风险管理部门应评估重组可能带来的信用风险、市场风险及操作风险。（二）调查团队组建。根据债务规模及复杂程度，指定牵头部门及核心成员，明确职责分工。1.牵头部门负责整体协调，需在2日内完成团队组建并报送管理层备案。2.核心成员应包含财务、法务、业务等专业人员，人数不得少于3人。3.必须指定一名资深人员担任调查总负责人，全程监督流程执行。二、尽职调查准备（一）资料清单编制。按照债务重组类型编制标准化尽职调查资料清单，确保全面性。1.基本资料：债务人营业执照、组织架构图、主要股东背景等。2.财务资料：近三年财务报表、审计报告、关联交易清单等。3.法律文件：借款合同、担保协议、诉讼仲裁记录等。（二）调查方案制定。针对不同债务特征制定差异化调查方案。1.方案内容应明确调查范围、方法、时间节点及质量控制标准。2.必须包含风险识别清单及应对预案。3.调查方案需经风险管理委员会审核通过。三、现场调查实施（一）现场访谈执行。按照标准化访谈提纲开展尽职调查。1.访谈对象应覆盖债务人管理层、财务人员、业务骨干等关键岗位。2.访谈记录需经被访谈人签字确认，并附电子版存档。3.每次访谈后24小时内完成访谈纪要编制。（二）实地核查要求。对债务人经营场所、资产状况进行实地核查。1.核查内容应包括但不限于固定资产、存货、应收账款等。2.必须采用拍照、录像等方式固定证据，并制作核查清单。3.核查结果需与财务数据相互印证，差异部分必须追溯原因。（三）第三方验证。对关键信息实施外部验证。1.银行函证：通过银行系统获取债务人账户信息及担保情况。2.供应商验证：核实主要供应商的应收账款真实性。3.客户验证：确认核心客户的订单及付款记录。四、尽职调查分析（一）财务分析标准。采用标准化财务分析工具开展分析工作。1.必须计算偿债能力指标：流动比率、速动比率、利息保障倍数等。2.应分析现金流质量：经营性现金流占比、自由现金流水平等。3.需评估盈利能力变化：重组前后利润预测对比。（二）风险评估体系。按照风险矩阵模型开展评估。1.识别主要风险点：信用风险、操作风险、法律风险等。2.量化风险等级：采用1-5级评分法确定风险水平。3.制定风险缓释措施：担保加强、期限调整、利率优惠等。（三）重组方案建议。基于分析结果提出重组方案建议。1.应明确重组方式：债务展期、债转股、混合重组等。2.需测算重组成本：财务费用、法律费用、机会成本等。3.必须评估重组效益：不良资产处置收益、信用风险下降值等。五、尽职调查报告编制（一）报告框架规范。按照标准化框架编制尽职调查报告。1.必须包含执行摘要：关键发现、核心结论、建议措施。2.应分章节详细阐述：基本情况、财务状况、风险分析、重组建议等。3.需附关键证据附件：访谈记录、核查清单、验证材料等。（二）报告审核流程。实施三级审核机制确保报告质量。1.初级审核：牵头部门负责人在提交前3日内完成。2.复审：风险管理委员会在5个工作日内完成。3.终审：分管领导在提交前2个工作日内完成。（三）报告提交要求。按照规范流程提交尽职调查报告。1.纸质报告需经所有核心成员签字，并加盖部门印章。2.电子版报告需上传至公司知识管理系统，并设置访问权限。3.提交时必须附整改清单：列出调查发现的问题及整改要求。六、尽职调查后续管理（一）问题整改跟踪。对调查发现的问题实施闭环管理。1.必须制定整改计划：明确责任部门、完成时限、验收标准。2.应建立跟踪机制：每月提交整改进展报告。3.需组织验收确认：整改完成后由牵头部门组织验收。（二）持续监控要求。对重组实施阶段实施持续监控。1.应建立监控指标体系：包括债务偿还进度、经营改善情况等。2.必须每季度提交监控报告，重大风险需即时上报。3.需定期评估重组效果：与预期目标进行对比分析。（三）资料归档管理。按照档案管理要求实施归档。1.纸质资料需分类编号，并存放于指定档案室。2.电子资料需进行备份，并设定5年保存期限。3.必须建立检