2026年初级会计经济法基础模考试卷及答案解析

2026年初级会计经济法基础模考试卷及答案解析一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。错选、不选均不得分。）1.下列法律事实中，属于法律行为的是（）。A.台风登陆导致航班取消B.某公司完成商标注册C.地震引发山体滑坡D.出生登记落户2.甲公司对乙市A区税务局作出的罚款5万元决定不服，拟申请行政复议。根据税收征收管理法律制度的规定，甲公司可选择的复议机关是（）。A.A区人民政府或乙市税务局B.乙市人民政府或A区税务局C.国家税务总局或乙市人民政府D.A区税务局或乙市人民政府3.甲企业为增值税一般纳税人，2025年12月将自产的一批成本为80万元的食品作为节日福利发放给职工。已知该批食品无同类产品销售价格，成本利润率为10%，增值税税率为13%。甲企业上述行为应确认的增值税销项税额为（）万元。A.80×13%=10.4B.80×(1+10%)×13%=11.44C.80×(1+10%)÷(1+13%)×13%=10.12D.80÷(1+13%)×13%=9.204.2025年某居民企业实现会计利润800万元，其中符合条件的技术转让所得为200万元（转让收入500万元，相关成本费用300万元）。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2025年应纳税所得额为（）万元。A.800-200=600B.800-(200-500×50%)=750C.800-(500-300-500×50%)=750D.800-(500-300)+(500-300-500)=7005.中国居民王某2025年1月取得工资收入15000元（已扣除“三险一金”），当月发生首套住房贷款利息支出1500元、子女教育支出1000元（均符合专项附加扣除条件）。已知减除费用为5000元/月，累计预扣预缴应纳税所得额不超过36000元的部分，预扣率为3%。王某1月应预扣预缴个人所得税（）元。A.(15000-5000-1500-1000)×3%=225B.(15000-5000-1500)×3%=255C.(15000-5000-1000)×3%=270D.15000×3%=4506.甲公司与张某签订了3年期限的劳动合同，约定试用期为6个月，试用期月工资为6000元，转正后月工资为8000元。已知甲公司所在地月最低工资标准为3000元，甲公司相同岗位最低档工资为7000元。根据劳动合同法律制度的规定，张某试用期工资最低应为（）元。A.6000B.7000×80%=5600C.8000×80%=6400D.30007.2025年3月1日，甲公司签发一张银行承兑汇票给乙公司，汇票到期日为2025年9月1日。乙公司于2025年6月1日将该汇票背书转让给丙公司。根据支付结算法律制度的规定，丙公司向承兑银行提示付款的最晚日期是（）。A.2025年9月11日B.2025年9月1日C.2025年10月1日D.2025年12月1日8.甲企业2025年拥有一栋原值为5000万元的办公楼（当地规定房产税原值减除比例为30%），全年出租给乙公司使用，收取不含增值税租金收入120万元。根据房产税法律制度的规定，甲企业2025年应缴纳房产税（）万元。A.5000×(1-30%)×1.2%=42B.120×12%=14.4C.5000×(1-30%)×1.2%+120×12%=56.4D.5000×1.2%+120×12%=74.49.2025年5月，李某将一套位于市区的住房出售给王某，成交价格为200万元（不含增值税）。已知该住房为李某2020年购入，购入时支付价款120万元（不含增值税），缴纳契税3.6万元。根据契税法律制度的规定，王某应缴纳契税（）万元（契税税率为3%）。A.(200-120)×3%=2.4B.200×3%=6C.(200-120-3.6)×3%=2.29D.0（个人销售住房免征契税）10.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，不属于印花税征税范围的是（）。A.技术咨询合同B.人身保险合同C.货物运输合同D.财产租赁合同二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）1.下列关于法的效力等级的表述中，正确的有（）。A.宪法效力高于法律B.行政法规效力高于地方性法规C.部门规章效力高于地方政府规章D.同一机关制定的新的一般规定与旧的特别规定不一致时，由制定机关裁决2.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，属于增值税视同销售货物的有（）。A.将自产的空调用于办公楼降温B.将购进的洗衣机作为福利发放给职工C.将自产的钢材无偿赠送给关联企业D.将委托加工的服装分配给股东3.根据企业所得税法律制度的规定，下列支出中，不得在计算企业所得税应纳税所得额时扣除的有（）。A.向投资者支付的股息B.企业之间支付的管理费C.未经核定的准备金支出D.银行企业内营业机构之间支付的利息4.根据个人所得税法律制度的规定，下列所得中，属于综合所得的有（）。A.工资、薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得5.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位可以解除劳动合同且无需支付经济补偿的有（）。A.劳动者严重违反用人单位的规章制度B.劳动者在试用期内被证明不符合录用条件C.劳动者不能胜任工作，经过培训仍不能胜任D.劳动者同时与其他用人单位建立劳动关系，对完成本单位工作造成严重影响6.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，允许个人使用的有（）。A.银行汇票B.银行本票C.商业汇票D.支票7.根据房产税法律制度的规定，下列主体中，属于房产税纳税人的有（）。A.产权属于国家所有的，经营管理单位B.产权出典的，承典人C.产权未确定的，房产代管人D.产权所有人不在房产所在地的，房产使用人8.根据资源税法律制度的规定，下列资源产品中，属于资源税征税范围的有（）。A.人造石油B.海盐C.稀土D.石灰岩9.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税计税依据的表述中，正确的有（）。A.以实际缴纳的增值税、消费税税额为计税依据B.纳税人因违反增值税法律制度被加收的滞纳金，应计入计税依据C.纳税人出口货物免抵的增值税税额，应计入计税依据D.纳税人享受增值税即征即退政策退还的税额，应从计税依据中扣除10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税务机关发票管理权限的有（）。A.检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况B.调出发票查验C.查阅、复制与发票有关的凭证、资料D.向当事人各方询问与发票有关的问题和情况三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为0分。）1.法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因。（）2.小规模纳税人发生增值税应税销售行为，合计月销售额未超过10万元（以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元）的，免征增值税。（）3.企业发生的合理的劳动保护支出，准予在计算企业所得税应纳税所得额时全额扣除。（）4.居民个人取得的全年一次性奖金，在2027年12月31日前，可选择不并入当年综合所得，单独计算纳税。（）5.用人单位与劳动者约定的试用期工资不得低于劳动合同约定工资的80%，并不得低于用人单位所在地的最低工资标准。（）6.银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。（）7.房产税的纳税义务发生时间为纳税人取得房屋权属证书的次月起。（）8.契税的计税依据不包括增值税。（）9.印花税应税凭证列明的金额为不含增值税金额；未列明的，按含增值税金额确定。（）10.纳税人对税务机关作出的税收保全措施不服的，必须先申请行政复议，对复议决定不服的，方可向人民法院提起诉讼。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事电子产品生产销售业务。2025年12月发生如下经济业务：（1）销售自产A型手机一批，开具增值税专用发票注明价款200万元，另收取包装物租金1.13万元（含增值税）。（2）将自产B型手机100台作为福利发放给职工，该批手机生产成本为0.2万元/台，无同类产品销售价格，成本利润率为10%。（3）购进生产用原材料一批，取得增值税专用发票注明税额13万元；支付运输费，取得增值税专用发票注明税额0.3万元。（4）购进一辆货车用于生产经营，取得机动车销售统一发票注明税额5.2万元。（5）上期留抵增值税税额为2万元。已知：增值税税率为13%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司业务（1）的增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.200×13%=26（万元）B.(200+1.13)×13%=26.15（万元）C.200×13%+1.13÷(1+13%)×13%=26.13（万元）D.(200+1.13÷(1+13%))×13%=26.13（万元）2.计算甲公司业务（2）的增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.100×0.2×13%=2.6（万元）B.100×0.2×(1+10%)×13%=2.86（万元）C.100×0.2÷(1+13%)×13%=2.30（万元）D.100×0.2×(1+10%)÷(1+13%)×13%=2.53（万元）3.甲公司当月准予抵扣的进项税额为（）万元。A.13+0.3+5.2=18.5B.13+0.3=13.3C.13+5.2=18.2D.0（因业务（2）为视同销售，进项不得抵扣）4.甲公司当月应缴纳增值税（）万元。A.26.13+2.86-18.5-2=8.49B.26+2.86-18.5-2=8.36C.26.13+2.6-13.3-2=13.43D.26.13+2.86-18.5=10.49（二）乙企业为居民企业，2025年发生经营业务如下：（1）取得产品销售收入4000万元，特许权使用费收入200万元，国债利息收入10万元。（2）发生产品销售成本2600万元，税金及附加150万元，销售费用700万元（其中广告费500万元），管理费用400万元（其中业务招待费30万元），财务费用50万元。（3）营业外支出100万元（其中通过公益性社会组织向贫困地区捐款80万元，税收滞纳金5万元）。已知：广告费和业务宣传费扣除限额为销售收入的15%；业务招待费扣除限额为发生额的60%且不超过销售收入的5‰；公益性捐赠支出扣除限额为年度利润总额的12%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.乙企业2025年的会计利润总额为（）万元。A.4000+200+10-2600-150-700-400-50-100=210B.4000+200-2600-150-700-400-50-100=200C.4000+200+10-2600-150-700-400-50=310D.4000-2600-150-700-400-50-100=02.乙企业2025年广告费应调整的应纳税所得额为（）万元。A.调增500(4000+200)×15%=500-630=-130（无需调整）B.调增500-4000×15%=500-600=-100（无需调整）C.调增500(4000+200+10)×15%=500-631.5=-131.5（无需调整）D.调增500(4000+200)×15%=500-630=-130（调减130）3.乙企业2025年业务招待费应调整的应纳税所得额为（）万元。A.调增30min(30×60%,(4000+200)×5‰)=30min(18,21)=30-18=12B.调增30min(30×60%,4000×5‰)=30min(18,20)=30-18=12C.调增30min(30×60%,(4000+200+10)×5‰)=30min(18,21.05)=30-18=12D.调增30(4000+200)×5‰=30-21=94.乙企业2025年应缴纳企业所得税（）万元。A.(200-10+12+5)×25%=207×25%=51.75B.(200-10+12+80-24+5)×25%=263×25%=65.75C.(200+12+5)×25%=217×25%=54.25D.(200+12+80-24+5)×25%=273×25%=68.25（三）2025年1月1日，张某与甲公司签订了3年期限的劳动合同，约定月工资为8000元（甲公司所在地月最低工资标准为3000元，甲公司相同岗位平均工资为7500元）。合同中约定试用期为6个月，试用期工资为6000元。2025年4月1日，张某因突发疾病住院治疗，医疗期满后（2025年7月1日），甲公司认为张某不能从事原工作，也不能从事另行安排的工作，遂书面通知张某解除劳动合同。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司与张某约定的试用期期限（）。A.合法，3年以上固定期限劳动合同试用期不得超过6个月B.不合法，3年以上固定期限劳动合同试用期不得超过3个月C.合法，试用期期限由双方协商一致即可D.不合法，试用期最长不得超过12个月2.甲公司与张某约定的试用期工资（）。A.合法，试用期工资不得低于劳动合同约定工资的80%（6400元），6000元低于6400元，不合法B.合法，试用期工资不得低于相同岗位平均工资的80%（6000元），6000元符合规定C.不合法，试用期工资不得低于劳动合同约定工资的80%（6400元），6000元低于6400元D.不合法，试用期工资不得低于当地最低工资标准（3000元），6000元符合规定3.甲公司解除与张某的劳动合同（）。A.合法，医疗期满后不能从事原工作也不能从事另行安排的工作，用人单位可提前30日书面通知解除B.不合法，医疗期满后用人单位应继续为其安排工作C.合法，用人单位可随时解除劳动合同D.不合法，用人单位需经工会同意后方可解除4.甲公司解除劳动合同应向张某支付的经济补偿为（）。A.8000×0.5=4000元（工作不满6个月）B.8000×1=8000元（工作满6个月不满1年）C.7500×1=7500元（按相同岗位平均工资）D.3000×1=3000元（按最低工资标准）答案及解析一、单项选择题1.B【解析】法律行为是指以法律关系主体意志为转移，能够引起法律关系发生、变更和消灭的人们有意识的活动（如签订合同、完成注册等）。选项ACD属于法律事件（不以当事人的主观意志为转移）。2.A【解析】对县级以上地方各级人民政府工作部门的具体行政行为不服的，由申请人选择，可以向该部门的本级人民政府申请行政复议，也可以向上一级主管部门申请行政复议。本题中，A区税务局的本级人民政府是A区政府，上一级主管部门是乙市税务局。3.B【解析】将自产货物用于职工福利，应视同销售货物缴纳增值税。无同类销售价格的，按组成计税价格计算，组成计税价格=成本×（1+成本利润率）=80×(1+10%)=88（万元），销项税额=88×13%=11.44（万元）。4.C【解析】符合条件的技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；超过500万元的部分，减半征收企业所得税。本题中技术转让所得=500-300=200（万元）≤500万元，全额免征，应纳税所得额=800-200=600（万元）？更正：会计利润=800万元，其中包含技术转让所得200万元（已计入利润），因此应纳税所得额=800-200（免税部分）=600万元。但原题选项可能设计为C，需核对政策。5.A【解析】累计预扣预缴应纳税所得额=累计收入-累计减除费用-累计专项扣除-累计专项附加扣除=15000-5000-1500（住房贷款利息）-1000（子女教育）=7500（元），应预扣预缴税额=7500×3%=225（元）。6.C【解析】试用期工资不得低于劳动合同约定工资的80%（8000×80%=6400元），并不得低于用人单位所在地的最低工资标准（3000元）和相同岗位最低档工资的80%（7000×80%=5600元）。本题中6400元为最低标准。7.A【解析】商业汇票的提示付款期限，自汇票到期日起10日。本题中到期日为9月1日，最晚提示付款日为9月11日。8.B【解析】房产出租的，按租金收入从租计征房产税，税率为12%。应纳税额=120×12%=14.4（万元）。9.B【解析】契税由承受方（王某）缴纳，计税依据为不含增值税的成交价格。应纳税额=200×3%=6（万元）。10.B【解析】印花税征税范围包括合同（买卖合同、借款合同、租赁合同等）、产权转移书据、营业账簿、证券交易等。人身保险合同不属于印花税征税范围（财产保险合同属于）。二、多项选择题1.ABD【解析】选项C错误，部门规章与地方政府规章之间具有同等效力，在各自的权限范围内施行。2.CD【解析】选项A：将自产货物用于企业内部使用（非集体福利或个人消费），不视同销售；选项B：购进货物用于集体福利，进项税额不得抵扣，不视同销售；选项CD：自产或委托加工货物用于无偿赠送、分配股东，视同销售。3.ABC【解析】选项D：非银行企业内营业机构之间支付的利息不得扣除，但银行企业内营业机构之间支付的利息可以扣除。4.ABC【解析】综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费四项所得；财产租赁所得属于分类所得。5.ABD【解析】选项C：劳动者不能胜任工作，经过培训或调整工作岗位仍不能胜任的，用人单位解除劳动合同需支付经济补偿。6.ABD【解析】商业汇票的出票人需是在银行开立存款账户的法人及其他组织，个人不能使用商业汇票。7.ABCD【解析】房产税纳税人包括产权所有人、承典人、房产代管人或使用人（产权未确定或所有人不在的情况下）。8.BCD【解析】人造石油不属于资源税征税范围；海盐、稀土、石灰岩均属于资源税征税范围。9.AC【解析】选项B：滞纳金、罚款不计入城建税计税依据；选项D：即征即退退还的增值税，不退城建税（计税依据不扣除）。10.ABCD【解析】税务机关在发票管理中有权进行下列检查：（1）检查印制、领购、开具、取得、保管和缴销发票的情况；（2）调出发票查验；（3）查阅、复制与发票有关的凭证、资料；（4）向当事人各方询问与发票有关的问题和情况。三、判断题1.√【解析】法律事实是法律关系发生、变更和消灭的直接原因，包括法律事件和法律行为。2.√【解析】小规模纳税人月销售额未超过10万元（季度30万元）的，免征增值税（2027年底前延续）。3.√【解析】企业发生的合理的劳动保护支出（如工作服、安全保护用品等），准予全额扣除。4.√【解析】居民个人取得全年一次性奖金，在2027年12月31日前，可选择单独计税或并入综合所得计税。5.√【解析】试用期工资的双重标准：≥劳动合同约定工资的80%，且≥当地最低工资标准。6.√【解析】银行本票的提示付款期限自出票日起最长不得超过2个月。7.×【解析】房产税的纳税义务发生时间为纳税人取得房屋权属证书之次月起；若未取得证书，为交付使用之次月起。8.√【解析】契税的计税依据不含增值税（合同中注明不含税价的，按不含税价；未注明的，按含税价扣除增值税）。9.×【解析】应税凭证列明的金额为不含增值税金额；未列明的，按含增值税金额确定，但纳税人可举证实际不含税金额的除外。10.×【解析】税收保全措施属于具体行政行为，纳税人不服的，可以直接向人民法院提起诉讼（无需先复议）。四、不定项选择题（一）1.C【解析】销售货物的同时收取的包装物租金属于价外费用，应价税分离后计入销售额。销项税额=200×13%+1.13÷(1+13%)×13%=26+0.13=26.13（万元）。2.B【解析】将自产货物用于职工福利，视同销售，无同类价格的按组成计税价格=成本×（1+成本利润率）=100×0.2×(1+10%)=22（万元），销项税额=22×13%=2.86（万元）。