2025年税务师考试《涉税相关法律》模拟题及答案

2025年税务师考试《涉税相关法律》模拟题及答案一、单项选择题（共40题，每题1.5分，共60分。每题的备选项中，只有1个最符合题意）1.根据《行政许可法》规定，下列关于行政许可设定权限的表述中，正确的是（）。A.地方性法规可以设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可B.省级人民政府规章可以设定临时性行政许可，实施满1年需要继续实施的，应当提请本级人大及其常委会制定地方性法规C.部门规章可以设定行政许可，但不得设定应当由国家统一确定的公民、法人或者其他组织的资格、资质的行政许可D.行政法规可以在法律设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定答案：D解析：地方性法规和省、自治区、直辖市人民政府规章，不得设定应当由国家统一确定的公民、法人或者其他组织的资格、资质的行政许可；不得设定企业或者其他组织的设立登记及其前置性行政许可（A错误）。省级人民政府规章设定的临时性行政许可，实施满1年需要继续实施的，应当提请本级人民代表大会及其常务委员会制定地方性法规（B错误）。部门规章不得设定行政许可（C错误）。行政法规可以在法律设定的行政许可事项范围内，对实施该行政许可作出具体规定（D正确）。2.甲公司因逾期缴纳税款被某县税务局处以2万元罚款，甲公司不服拟申请行政复议。根据《税务行政复议规则》，下列关于复议管辖的表述中，正确的是（）。A.甲公司应向该县税务局的上一级税务局申请行政复议B.甲公司应向该县人民政府申请行政复议C.甲公司可选择向该县税务局的上一级税务局或该县人民政府申请行政复议D.甲公司应向国家税务总局申请行政复议答案：A解析：对各级税务局的具体行政行为不服的，向其上一级税务局申请行政复议。对计划单列市税务局的具体行政行为不服的，向国家税务总局申请行政复议。本题中为县税务局，故应向上一级税务局申请复议（A正确）。3.2024年3月，张某将其名下一套房产以明显不合理的低价转让给李某（李某明知该价格不合理），导致张某无法清偿对债权人王某的50万元债务。根据《民法典》规定，王某可行使的权利是（）。A.债权人撤销权B.债权人代位权C.不安抗辩权D.先履行抗辩权答案：A解析：债权人撤销权的行使条件包括：债务人以明显不合理的低价转让财产、以明显不合理的高价受让他人财产或者为他人的债务提供担保，影响债权人的债权实现，债务人的相对人知道或者应当知道该情形（A正确）。代位权适用于债务人怠于行使其债权或与该债权有关的从权利，影响债权人到期债权实现的情形（B错误）。抗辩权属于双务合同履行中的权利（C、D错误）。4.根据《公司法》规定，下列关于有限责任公司股东出资的表述中，正确的是（）。A.股东可以用劳务出资B.股东以非货币财产出资的，应当评估作价，不得高估或低估C.股东未按期足额缴纳出资的，仅需向公司足额缴纳，无需向已按期足额出资的股东承担违约责任D.公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应由公司承担补足责任答案：B解析：股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资（A错误）。股东未按期足额缴纳出资的，除应当向公司足额缴纳外，还应当向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任（C错误）。非货币财产实际价额显著低于公司章程所定价额的，应由交付该出资的股东补足其差额；公司设立时的其他股东承担连带责任（D错误）。非货币财产出资需评估作价（B正确）。5.根据《刑法》及相关司法解释，下列行为中构成逃税罪的是（）。A.纳税人甲采取欺骗手段进行虚假纳税申报，逃避缴纳税款5万元，占应纳税额8%B.纳税人乙采取隐瞒手段不申报纳税，逃避缴纳税款12万元，占应纳税额12%C.扣缴义务人丙应扣未扣税款3万元D.纳税人丁因计算错误少缴税款8万元答案：B解析：逃税罪的立案标准为：纳税人采取欺骗、隐瞒手段进行虚假纳税申报或者不申报，逃避缴纳税款数额在10万元以上并且占各税种应纳税总额10%以上（B符合）；扣缴义务人采取上述手段，不缴或者少缴已扣、已收税款，数额在10万元以上（C错误）。A选项数额未达10万元，D选项属于漏税而非逃税（A、D错误）。二、多项选择题（共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）1.根据《行政强制法》规定，下列关于行政强制措施的表述中，正确的有（）。A.行政强制措施由法律、法规规定的行政机关在法定职权范围内实施B.行政强制措施权不得委托C.实施行政强制措施前须向行政机关负责人报告并经批准D.情况紧急时，行政执法人员可当场实施行政强制措施，无需事后补办批准手续E.查封、扣押的期限不得超过30日，情况复杂的经批准可延长30日答案：ABCE解析：情况紧急，需要当场实施行政强制措施的，行政执法人员应当在24小时内向行政机关负责人报告，并补办批准手续（D错误）。其他选项均符合《行政强制法》规定（A、B、C、E正确）。2.根据《民法典》合同编规定，下列合同中属于无效合同的有（）。A.甲受乙欺诈签订的购买伪劣产品的合同（甲事后知情）B.丙与丁恶意串通，损害第三人戊利益的合同C.己与庚签订的买卖毒品的合同D.辛（15周岁）与壬签订的价值5000元的手机买卖合同（辛父母拒绝追认）E.癸与子签订的显失公平的房屋租赁合同（签订时癸处于危困状态）答案：BC解析：欺诈、显失公平的合同属于可撤销合同（A、E错误）。限制民事行为能力人签订的超出其年龄、智力范围的合同，经法定代理人追认后有效，未追认的无效（D错误）。恶意串通损害他人利益、违反法律强制性规定的合同无效（B、C正确）。3.根据《税收征收管理法》规定，下列关于税务检查的表述中，正确的有（）。A.税务机关有权到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产B.税务机关在调查税收违法案件时，经县以上税务局（分局）局长批准，可以查询案件涉嫌人员的储蓄存款C.税务机关派出的人员进行税务检查时，应当出示税务检查证和税务检查通知书D.纳税人、扣缴义务人必须接受税务机关依法进行的税务检查，如实反映情况，提供有关资料，不得拒绝、隐瞒E.税务机关调查税务违法案件时，对与案件有关的情况和资料，可以记录、录音、录像、照相和复制答案：ACDE解析：查询案件涉嫌人员的储蓄存款，需经设区的市、自治州以上税务局（分局）局长批准（B错误）。其他选项均符合《税收征收管理法》规定（A、C、D、E正确）。4.根据《合伙企业法》规定，下列关于普通合伙企业事务执行的表述中，正确的有（）。A.合伙人对执行合伙事务享有同等的权利B.按照合伙协议的约定或者经全体合伙人决定，可以委托一个或者数个合伙人对外代表合伙企业，执行合伙事务C.不执行合伙事务的合伙人无权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况D.合伙人分别执行合伙事务的，执行事务合伙人可以对其他合伙人执行的事务提出异议E.受委托执行合伙事务的合伙人不按照合伙协议或者全体合伙人的决定执行事务的，其他合伙人可以决定撤销该委托答案：ABDE解析：不执行合伙事务的合伙人有权监督执行事务合伙人执行合伙事务的情况（C错误）。其他选项均符合《合伙企业法》规定（A、B、D、E正确）。三、综合分析题（共20题，每题2分，共40分。由单项选择题和多项选择题组成。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分）（一）2024年5月，某市市场监督管理局（以下简称市监局）接到举报，称甲公司销售的儿童玩具存在安全隐患。市监局派执法人员王某、李某前往调查，未出示执法证件即进入甲公司仓库检查，发现部分玩具不符合国家安全标准。市监局遂当场扣押了该批玩具，并出具了扣押清单（仅有王某签名）。甲公司不服，于2024年6月5日向市政府申请行政复议，市政府于6月10日受理。复议期间，市监局向市政府提交了调查过程中收集的现场笔录（无当事人签名）、检验报告等证据。2024年8月15日，市政府作出维持原行政行为的复议决定。甲公司仍不服，拟提起行政诉讼。1.市监局的扣押行为中存在的违法情形有（）。A.未出示执法证件B.扣押清单仅有1名执法人员签名C.当场扣押不符合国家安全标准的玩具D.未告知甲公司扣押的理由和依据答案：ABD解析：行政机关实施行政强制措施时，执法人员应当出示执法证件（A违法）。扣押清单应当由当事人和行政执法人员签名或者盖章，当事人拒绝的，在清单上注明（B违法）。行政机关应当当场告知当事人采取行政强制措施的理由、依据（D违法）。扣押符合规定的财物属于合法行为（C不违法）。2.关于甲公司申请行政复议的期限，下列表述中正确的是（）。A.甲公司应自知道扣押行为之日起30日内申请复议B.甲公司应自知道扣押行为之日起60日内申请复议C.甲公司于6月5日申请复议，未超过法定期限D.甲公司于6月5日申请复议，已超过法定期限答案：BC解析：公民、法人或者其他组织认为具体行政行为侵犯其合法权益的，可以自知道该具体行政行为之日起60日内提出行政复议申请（B正确）。市监局5月实施扣押，甲公司6月5日申请复议，未超过60日（C正确）。3.关于行政复议期间市监局提交的证据，下列表述中正确的是（）。A.现场笔录无当事人签名，不具有法律效力B.现场笔录无当事人签名，但有执法人员注明原因的，可作为有效证据C.检验报告需经法定检验机构盖章并由检验人员签名D.市监局可在复议过程中自行向甲公司收集证据答案：BC解析：现场笔录应当由当事人签名或盖章，当事人拒绝的，在笔录中注明原因（B正确，A错误）。检验报告需符合法定形式（C正确）。行政复议期间，被申请人不得自行向申请人和其他有关组织或者个人收集证据（D错误）。4.甲公司对复议决定不服提起行政诉讼，下列关于管辖法院的表述中正确的是（）。A.可向市监局所在地的基层人民法院起诉B.可向市政府所在地的基层人民法院起诉C.可向市监局所在地的中级人民法院起诉D.可向市政府所在地的中级人民法院起诉答案：AB解析：经复议的案件，复议机关维持原行政行为的，作出原行政行为的行政机关和复议机关是共同被告，由原行政机关所在地或复议机关所在地人民法院管辖。本题中，原机关市监局和复议机关市政府均为市级行政机关，基层人民法院管辖第一审行政案件（A、B正确）。（二）2023年1月，张某、李某、王某共同出资设立A有限责任公司（以下简称A公司），注册资本1000万元，张某持股40%，李某持股30%，王某持股30%。公司章程规定：公司利润按出资比例分配；重大事项需经代表2/3以上表决权的股东通过。2024年3月，A公司为扩大生产，拟向B银行借款800万元，B银行要求提供担保。张某提议由A公司为其个人债务提供担保，李某表示反对，王某同意。该担保事项经股东会表决，张某、王某同意（合计70%表决权），李某反对（30%表决权），最终通过。2024年5月，李某发现张某利用职务便利将A公司的原材料以明显低于市场价的价格出售给其控制的C公司，导致A公司损失150万元。李某书面请求监事会对张某提起诉讼，监事会未予答复。1.A公司为张某个人债务提供担保的决议效力为（）。A.有效，因经代表70%表决权的股东通过B.无效，因违反公司章程关于重大事项表决的规定C.可撤销，因未召开股东会会议D.无效，因违反法律关于公司为股东担保的规定答案：D解析：公司为公司股东或者实际控制人提供担保的，必须经股东会或者股东大会决议。前款规定的股东或者受前款规定的实际控制人支配的股东，不得参加前款规定事项的表决。该项表决由出席会议的其他股东所持表决权的过半数通过。本题中，张某作为被担保股东参与表决，违反法律规定，决议无效（D正确）。2.李某发现张某损害公司利益后，可行使的权利有（）。A.以自己名义直接向法院提起股东代表诉讼B.要求张某赔偿公司损失C.提议召开临时股东会D.请求公司以合理价格收购其股权答案：ABC解析：股东代表诉讼的前置程序为书面请求监事会或董事会提起诉讼，监事会未答复的，股东可自行提起诉讼（A正确）。股东有权要求侵权股东赔偿公司损失（B正确）。代表1/10以上表决权的股东可提议召开临时股东会（李某持股30%，符合条件，C正确）。股权收购适用于公司连续5年不分红、合并分立等情形（D错误）。3.若李某提起股东代表诉讼，被告应为（）。A.张某B.A公司C.监事会D.C公司答案：A解析：股东代表诉讼的被告是侵害公司利益的行为人（张某），公司为第三人（A正确）。4.关于A公司章程的效力，下列表述中正确的是（）。A.公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员具有约束力B.公司章程规定利润按出资比例分配，符合法律规定C.公司章程关于重大事项表决的规定可高于法律规定的2/3比例D.公司章程可规定股东不按出资比例行使表决权答案：ABCD解析：公司章程是公司自治规则，对公司及相关人员具有约束力（A正确）。利润分配可按出资比例或其他方式（B正确）。股东会表决程序可严于法律规定（C正确）。股东表决权可由章程规定不按出资比例（D正确）。（三）2024年7月，某县税务局在税务检查中发现，甲企业2023年度通过虚假纳税申报少缴企业所得税50万元（占应纳税额20%）。县税务局依法作出补缴税款50万元、加收滞纳金3万元、罚款100万元的决定。甲企业不服，认为罚款过重，于2024年8月1日向市税务局申请行政复议，市税务局于8月5日受理。复议期间，甲企业提供了新的证据，证明其少缴税款系计算错误而非故意。市税务局经审查认为，甲企业的行为不构成逃税，属于漏税，遂于2024年10月10日作出撤销原罚款决定、补缴税款及滞纳金的复议决定。县税务局不服，拟提起诉讼。1.县税务局对甲企业的罚款数额（）。A.符合规定，因逃税数额50万元，可处不缴或少缴税款50%以上5倍以下罚款B.不符合规定，因罚款数额不得超过少缴税款数额C.符合规定，因税务机关可根据情节自由裁量D.不符合规定，因甲企业行为不构成逃税答案：D