江苏2026年初级会计职称《经济法基础》冲刺卷

江苏2026年初级会计职称《经济法基础》冲刺卷一、单项选择题1.根据《民法典》的规定，下列各项中，属于可撤销民事法律行为的是（）。A.无民事行为能力人实施的民事法律行为B.限制民事行为能力人实施的纯获利益的民事法律行为C.行为人与相对人以虚假的意思表示实施的民事法律行为D.一方利用对方处于危困状态、缺乏判断能力等情形，致使民事法律行为成立时显失公平的2.甲公司因业务需要，向乙银行申请开立一般存款账户。关于该账户的使用，下列表述正确的是（）。A.可以办理现金缴存和现金支取B.可以办理现金缴存，但不得办理现金支取C.可以同时办理工资、奖金和日常资金的收付D.自开立之日起3个工作日后方可办理付款业务3.根据支付结算法律制度的规定，下列关于预付卡使用的表述中，正确的是（）。A.单张记名预付卡资金限额不得超过5000元B.单张不记名预付卡资金限额不得超过10000元C.预付卡可以通过信用卡进行充值D.记名预付卡可挂失，可赎回，不得设置有效期；不记名预付卡不挂失，不赎回，有效期不得低于3年4.2025年3月，甲公司安排职工张某于3月15日（周五）加班1天，于3月22日（周六）加班1天，之后安排其补休1天。已知甲公司实行标准工时制，张某日工资为300元。计算甲公司应支付张某3月份最低加班工资的下列算式中，正确的是（）。A.300×150%×1+300×200%×1B.300×150%×1+300×200%×(1-1)C.300×200%×1+300×150%×1D.300×200%×1+300×150%×(1-1)5.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“金融服务——贷款服务”缴纳增值税的是（）。A.融资性售后回租B.账户管理服务C.金融商品转让D.邮政储蓄业务6.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费D.企业持有上市公司股票不足12个月取得的股息、红利收入7.居民个人王某2025年1月取得稿酬收入30000元。已知稿酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元；4000元以上的，减除费用按20%计算，稿酬所得的收入额减按70%计算，预扣率为20%。计算王某该笔稿酬所得应预扣预缴个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.30000×70%×20%B.30000×(1-20%)×70%×20%C.30000×(1-20%)×20%D.(30000-800)×70%×20%8.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，免征房产税的是（）。A.个人出租的住房B.公园内附设的照相馆用房C.国家机关用于出租的房产D.公立高校的教学用房9.根据印花税法律制度的规定，下列合同中，属于印花税征税范围的是（）。A.企业与主管部门签订的租赁承包合同B.电网与用户之间签订的供用电合同C.法律咨询合同D.财产保险合同10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的是（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.书面通知纳税人开户银行从其存款中扣缴税款C.拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款D.责令纳税人提供纳税担保二、多项选择题1.根据《仲裁法》的规定，下列关于仲裁协议的表述中，正确的有（）。A.仲裁协议应当以书面形式订立B.仲裁协议对仲裁事项没有约定或者约定不明确的，仲裁协议无效C.当事人对仲裁协议的效力有异议的，可以请求仲裁委员会作出决定或者请求人民法院作出裁定D.一方请求仲裁委员会作出决定，另一方请求人民法院作出裁定的，由人民法院裁定2.根据会计法律制度的规定，下列人员中，应当在对外提供的财务会计报告上签名并盖章的有（）。A.单位负责人B.总会计师C.会计机构负责人（会计主管人员）D.出纳人员3.根据支付结算法律制度的规定，下列票据中，出票人为银行的有（）。A.银行汇票B.现金支票C.商业汇票D.银行本票4.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位应当向劳动者支付经济补偿的有（）。A.用人单位提出解除劳动合同并与劳动者协商一致而解除劳动合同B.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位解除劳动合同C.用人单位被依法宣告破产而终止劳动合同D.劳动者不能胜任工作，经过培训或者调整工作岗位，仍不能胜任工作，用人单位解除劳动合同5.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人发生的下列业务中，可以选择适用简易计税方法计征增值税的有（）。A.公共交通运输服务B.电影放映服务C.以纳入营改增试点之日前取得的有形动产为标的物提供的经营租赁服务D.为开发动漫产品提供的动漫脚本编撰服务6.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，在计算应纳税所得额时不得扣除的有（）。A.向投资者支付的股息、红利B.企业内营业机构之间支付的租金C.未经核定的准备金支出D.企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费7.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于专项附加扣除的有（）。A.子女教育支出B.继续教育支出C.住房租金支出D.赡养老人支出8.根据契税法律制度的规定，下列行为中，应当缴纳契税的有（）。A.国有土地使用权出让B.房屋赠与C.房屋互换D.土地使用权转让9.根据土地增值税法律制度的规定，下列各项中，属于土地增值税征税范围的有（）。A.出让国有土地使用权B.转让国有土地使用权C.地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让D.继承房地产10.根据税收征收管理法律制度的规定，下列情形中，税务机关有权核定纳税人应纳税额的有（）。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的C.发生纳税义务，未按照规定的期限办理纳税申报，经税务机关责令限期申报，逾期仍不申报的D.纳税人申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的三、判断题1.行政复议期间被申请人认为具体行政行为需要停止执行的，具体行政行为可以停止执行。（）2.单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。（）3.职工基本养老保险个人账户中的资金可以提前支取。（）4.外购货物用于集体福利或者个人消费的，其进项税额准予从销项税额中抵扣。（）5.企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损可以抵减境内营业机构的盈利。（）6.个人取得的房屋转租收入，属于财产租赁所得的征税范围。（）7.购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。（）8.纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依照规定缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。（）9.环境保护税的纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。（）10.纳税人对税务机关作出的征税行为不服的，可以直接向人民法院提起行政诉讼。（）四、不定项选择题（一）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事货物运输、仓储服务和装卸搬运服务。2025年3月发生如下经济业务：（1）取得货物运输收入，开具增值税专用发票，注明金额800万元，税额72万元。（2）取得仓储服务收入，开具增值税普通发票，注明含税金额218万元。（3）取得装卸搬运服务收入，未开具发票，取得含税收入10.3万元。（4）为乙公司提供一项技术咨询服务，取得含税收入53万元，甲公司选择对该项业务适用简易计税方法。（5）购进运输用货车一辆，取得机动车销售统一发票，注明金额40万元，税额5.2万元。（6）支付高速公路通行费，取得通行费增值税电子普通发票，注明税额0.3万元。（7）支付桥、闸通行费，取得通行费发票（非财政票据），注明金额2万元。已知：交通运输服务增值税税率为9%，物流辅助服务（仓储服务、装卸搬运服务）增值税税率为6%，现代服务（技术咨询服务）征收率为3%。取得的扣税凭证均符合规定，当月已勾选确认。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算甲公司当月货物运输服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.800×9%B.72C.800×(1+9%)×9%D.800÷(1+9%)×9%2.计算甲公司当月仓储服务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）。A.218×6%B.218÷(1+6%)×6%C.218×(1+6%)×6%D.218×9%3.甲公司当月装卸搬运服务收入应当计算的增值税销项税额为（）。A.10.3×6%=0.618（万元）B.10.3÷(1+6%)×6%=0.583（万元）C.10.3×9%=0.927（万元）D.10.3÷(1+9%)×9%=0.85（万元）4.甲公司当月技术咨询服务收入应缴纳的增值税税额为（）。A.53×3%=1.59（万元）B.53÷(1+3%)×3%=1.544（万元）C.53×6%=3.18（万元）D.53÷(1+6%)×6%=3（万元）5.关于甲公司当月准予抵扣的进项税额，下列计算正确的是（）。A.5.2+0.3+2÷(1+5%)×5%B.5.2+0.3+2×5%C.5.2+0.3D.5.2+0.3+2÷(1+9%)×9%（二）中国居民李某为某高校教师，2025年有关收支情况如下：（1）全年工资、薪金收入为200000元，按规定缴纳的基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、住房公积金合计为45000元。李某有一个正在上小学的女儿，子女教育专项附加扣除由李某按扣除标准的100%扣除。李某为独生子，赡养老人专项附加扣除标准按规定执行。已知：综合所得每年减除费用60000元；子女教育专项附加扣除标准为每个子女每年12000元；赡养老人专项附加扣除标准为每年24000元。李某2025年专项附加扣除选择在预扣预缴时扣除。（2）3月出版一部学术专著，取得稿酬收入50000元。（3）5月因持有2024年1月购入的某上市公司股票，取得股息6000元。该股票于2025年6月转让。（4）7月将一套自有住房出租，每月取得租金收入4000元，每月缴纳相关税费200元、修缮费800元（8月份发生修缮费1200元，其余月份均未发生）。（5）12月获得全年一次性奖金30000元，李某选择不并入当年综合所得计算纳税。已知：个人所得税税率表（综合所得适用）略；全年一次性奖金按月换算后的综合所得税率表略；财产租赁所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；超过4000元的，减除20%的费用。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算李某2025年度综合所得应缴纳个人所得税税额时，准予扣除的专项附加扣除金额为（）元。A.12000B.24000C.36000D.450002.计算李某2025年度综合所得应纳税所得额时，稿酬收入应计入收入额的金额为（）元。A.50000B.50000×(1-20%)C.50000×(1-20%)×70%D.(50000-800)×70%3.关于李某取得的股息所得应缴纳个人所得税的下列表述中，正确的是（）。A.该所得属于免税收入，无需缴纳个人所得税B.该所得减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳个人所得税C.该所得全额按20%的税率缴纳个人所得税D.由于持有期限超过1年，该所得免征个人所得税4.计算李某7月出租住房应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）。A.(4000-200-800-800)×10%B.(4000-200-800)×(1-20%)×10%C.(4000-200-800)×10%D.(4000-200)×(1-20%)×10%5.李某取得的全年一次性奖金应缴纳的个人所得税税额为（）元。A.30000×3%=900B.30000×10%-210=2790C.30000÷12×3%×12=900D.30000×20%-1410=4590（三）2025年1月，某市税务机关在税务检查中发现甲公司存在以下问题：（1）甲公司2024年5月与乙公司签订一份购销合同，合同金额为100万元。后因故合同未履行，但甲公司未将该合同缴销，也未申报缴纳印花税。（2）甲公司以其一处门面房作抵押，向丙银行贷款80万元，贷款期限1年，双方签订了抵押合同并办理了抵押登记。甲公司未就该抵押合同申报缴纳印花税。（3）甲公司2024年启用新的资金账簿，记载的实收资本和资本公积合计金额为5000万元，比上一年度增加了1000万元。甲公司未就该资金账簿的增加部分申报缴纳印花税。（4）税务机关责令甲公司限期补缴税款及滞纳金，但甲公司逾期仍未缴纳。已知：购销合同、借款合同适用印花税税率0.3‰；营业账簿（记载资金的账簿）适用印花税税率0.25‰。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.针对业务（1），甲公司签订购销合同应缴纳印花税（）元。A.1000000×0.3‰=300B.0（因合同未履行）C.1000000×0.5‰=500D.1000000×0.05‰=502.针对业务（2），甲公司签订抵押借款合同应缴纳印花税（）元。A.800000×0.3‰=240B.800000×0.05‰=40C.0（抵押合同不属于印花税征税范围）D.800000×0.5‰=4003.针对业务（3），甲公司资金账簿增加部分应缴纳印花税（）元。A.50000000×0.25‰=12500B.10000000×0.25‰=2500C.(50000000-10000000)×0.25‰=10000D.0（新启用的账簿按5元贴花）4.关于甲公司未申报缴纳印花税的行为，税务机关可以采取的措施有（）。A.追缴其不缴的税款、滞纳金B.处不缴税款50%以上5倍以下的罚款C.查封其价值相当于应纳税款的商品D.通知出境管理机关阻止其法定代表人出境5.如果甲公司对税务机关的处罚决定不服，可以采取的救济途径有（）。A.必须先申请行政复议，对复议决定不服才能提起行政诉讼B.可以直接提起行政诉讼C.可以申请行政复议，也可以直接提起行政诉讼D.只能申请行政复议答案与解析一、单项选择题1.D解析：选项A，属于无效民事法律行为。选项B，属于有效民事法律行为。选项C，属于无效民事法律行为。选项D，属于可撤销民事法律行为中的显失公平情形。2.B解析：一般存款账户用于办理存款人借款转存、借款归还和其他结算的资金收付。该账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取。选项C是基本存款账户的功能。选项D，自开立之日起即可办理收付款业务，但注册验资的临时存款账户转为基本存款账户和因借款转存开立的一般存款账户除外。3.D解析：选项A，单张记名预付卡资金限额不得超过5000元，但无此限制，记名预付卡无资金限额。选项B，单张不记名预付卡资金限额不得超过1000元。选项C，预付卡只能通过现金或银行转账方式进行充值，不得使用信用卡。选项D表述正确。4.B解析：3月15日（周五）的加班属于工作日延长工作时间的加班，支付不低于工资150%的工资报酬。3月22日（周六）的加班，之后安排了补休，因此无需支付加班工资。所以应支付的加班工资为：300×150%×1。5.A解析：选项A，融资性售后回租业务取得的收入，按照“金融服务——贷款服务”缴纳增值税。选项B，属于“金融服务——直接收费金融服务”。选项C，属于“金融服务——金融商品转让”。选项D，属于“邮政服务”。6.C解析：选项A、B属于免税收入。选项C属于不征税收入。选项D属于应税收入。7.B解析：稿酬所得每次收入4000元以上的，预扣预缴应纳税所得额=收入×(1-20%)×70%。应预扣预缴税额=应纳税所得额×预扣率（20%）。所以计算为：30000×(1-20%)×70%×20%。8.D解析：选项A，个人出租住房，不区分用途，按4%的税率征收房产税。选项B，公园自用房产免征房产税，但其附设的营业单位用房应照章征税。选项C，国家机关自用房产免征房产税，出租房产应征税。选项D，由国家财政部门拨付事业经费的单位自用房产免征房产税。9.D解析：选项A，企业与主管部门签订的租赁承包合同不属于印花税征税范围。选项B，电网与用户之间签订的供用电合同不征印花税（发电厂与电网之间、电网与电网之间签订的合同需征税）。选项C，法律、会计、审计咨询合同不属于技术合同，不征印花税。选项D，财产保险合同属于印花税征税范围。10.A解析：税收保全措施包括：（1）书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款；（2）扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产。选项B、C属于税收强制执行措施。选项D属于责令提供纳税担保。二、多项选择题1.ACD解析：选项B，仲裁协议对仲裁事项没有约定或者约定不明确的，当事人可以补充协议；达不成补充协议的，仲裁协议无效。并非直接无效。2.ABC解析：对外提供的财务会计报告应当由单位负责人和主管会计工作的负责人、会计机构负责人（会计主管人员）签名并盖章；设置总会计师的单位，还须由总会计师签名并盖章。3.AD解析：银行汇票的出票人为银行；银行本票的出票人为出票银行。支票的出票人为在银行开立支票存款账户的企业、其他组织和个人。商业汇票的出票人为银行以外的企业和其他组织。4.ACD解析：选项B，劳动者提前30日书面通知解除劳动合同（劳动者主动辞职），用人单位无需支付经济补偿。5.ABC解析：选项D，属于现代服务中的文化创意服务，一般纳税人适用6%的税率，不能选择简易计税。6.ABC解析：选项D，企业参加财产保险，按照规定缴纳的保险费，准予扣除。7.ABCD解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金和赡养老人等支出。8.ABCD解析：契税的征税范围包括：国有土地使用权出让、土地使用权转让（包括出售、赠与、互换）、房屋买卖、房屋赠与、房屋互换。选项A、B、C、D均属于。9.BC解析：土地增值税的征税范围包括转让国有土地使用权、地上的建筑物及其附着物连同国有土地使用权一并转让。选项A，出让不征；选项D，继承不征（非有偿转让）。10.ABCD解析：四个选项均属于税务机关有权核定应纳税额的情形。三、判断题1.√解析：行政复议期间具体行政行为不停止执行；但是，有下列情形之一的，可以停止执行：（1）被申请人认为需要停止执行的；（2）行政复议机关认为需要停止执行的；（3）申请人申请停止执行，行政复议机关认为其要求合理，决定停止执行的；（4）法律规定停止执行的。2.√解析：单位人民币卡账户的资金一律从其基本存款账户转账存入，不得存取现金，不得将销货收入存入单位卡账户。3.×解析：个人账户不得提前支取，记账利率不得低于银行定期存款利率，免征利息税。个人死亡的，个人账户余额可以继承。4.×解析：外购货物用于集体福利或者个人消费，其进项税额不得从销项税额中抵扣。5.×解析：企业在汇总计算缴纳企业所得税时，其境外营业机构的亏损不得抵减境内营业机构的盈利。6.√解析：个人取得的财产转租收入，属于“财产租赁所得”的征税范围。7.√解析：购置的新车船，购置当年的应纳税额自纳税义务发生的当月起按月计算。计算公式为：应纳税额=(年应纳税额÷12)×应纳税月份数。8.√解析：纳税人开采或者生产应税产品自用的，应当依法缴纳资源税；但是，自用于连续生产应税产品的，不缴纳资源税。9.√解析：环境保护税纳税义务发生时间为纳税人排放应税污染物的当日。10.×解析：纳税人对税务机关作出的征税行为（如确认纳税主体、征税对象、征税范围、减税、免税、退税、抵扣税款、适用税率、计税依据、纳税环节、纳税期限、纳税地点和税款征收方式等具体行政行为，以及征收税款、加收滞纳金，扣缴义务人、受税务机关委托的单位和个人作出的代扣代缴、代收代缴、代征行为等）不服的，应当先向复议机关申请行政复议，对行政复议决定不服的，可以再向人民法院提起行政诉讼（复议前置）。四、不定项选择题（一）1.B解析：开具增值税专用发票，注明的税额即为销项税额72万元。2.B解析：开具普通发票注明含税金额，需价税分离。销项税额=含税销售额÷(1+税率)×税率=218÷(1+6%)×6%。3.B解析：装卸搬运服务属于物流辅助服务，税率6%。未开票收入也需计算销项税额。销项税额=10.3÷(1+6%)×6%=0.583万元。4.B解析：技术咨询服务选择简易计税，征收率3%。应纳增值税额=含税销售额÷(1+征收率)×征收率=53÷(1+3%)×3%=1.544万元。注意这里是“应缴纳的增值税税额”，不是销项税额。5.A解析：购进货车（固定资产）进项税额5.2万元可抵扣；高速公路通行费电子普通发票上注明的税额0.3万元可抵扣；桥、闸通行费发票（非财政票据）可计算抵扣，进项税额=通行费发票上注明的金额÷(1+5%)×5%=2÷1.05×5%≈0.095万元。合计准予抵扣的进项税额=5.2+0.3+2÷(1+5%)×5%。（二）1.C解析：准予扣除的专项附加扣除=子女教育12000元+赡养老人24000元=36000元。2.C解析：稿酬所得计入综合所得收入额时，以收入减除20%的费用后的余额为收入额，再减按70%计算。即收入额=50000×(1-20%)×70%。3.C解析：个人从公开发行和转让市场取得的上市公司股票，持股期限在1个月以上至1年（含1年）的，暂减按50%计入应纳税所得额。李某2024年1月购入，2025年5月取得股息，持股期限超过1个月但不满1年，应减按50%计入应纳税所得额，适用20%税率。但题目中说明“2025年6月转让”，取得股息时（5月）持股期限已超过1年？仔细审题：2024年1月购入，2025年5月取得股息，此时持股期限为16个月，已超过1年，本应适用免税政策。但题目选项中没有免税选项。结合我国现行政策（2025年可能延续）：持股超过1年的，股息红利所得暂免征收个人所得税。但本题选项设计可能基于旧政策或考察一般规定。从选项看，C是全额按20%，D是持有超1年免税。根据题干“2024年1月购入”、“2025年5月取得股息”，持股期限已超过12个月，应适用免税政策。因此，正确答案应为D。但原题选项C为“该所得全额按20%的税率缴纳个人所得税”，与政策不符。此处以解析逻辑和现行政策为准，应选D。由于是模拟题，可能