做账实操-电商公司全套账务处理

会计实操文库1/9做账实操-电商公司全套账务处理一、开办筹备、日常固定费用（1-6笔）1、收到股东实缴注册资本100万元借：银行存款1,000,000贷：实收资本1,000,0002、支付电商平台入驻年费、店铺服务费6000元（不含税），进项税360元借：管理费用—平台年费6,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）360贷：银行存款6,3603、购入电脑、打印机办公设备15000元，进项税1950元借：固定资产15,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）1,950贷：银行存款16,9504、当月计提固定资产折旧250元借：管理费用—折旧费250贷：累计折旧2505、计提本月运营、客服、仓库工资72000元借：管理费用—工资薪金72,000贷：应付职工薪酬—工资72,0006、发放本月员工工资72000元借：应付职工薪酬—工资72,000贷：银行存款72,000二、商品采购、入库、仓储费用（7-12笔）7、采购电商爆款商品一批，不含税货款200000元，进项税26000元，未付款借：库存商品200,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）26,000贷：应付账款—供应商226,0008、支付该批商品货款226000元借：应付账款—供应商226,000贷：银行存款226,0009、采购商品发生物流运费8000元，进项税720元（计入成本）借：库存商品8,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）720贷：银行存款8,72010、采购快递包装材料、纸箱、气泡袋5000元，进项税650元借：周转材料—包装材料5,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）650贷：银行存款5,65011、本月领用包装材料3200元用于发货借：销售费用—包装费3,200贷：周转材料—包装材料3,20012、支付仓库仓储租金12000元，进项税1080元借：管理费用—仓储租金12,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）1,080贷：银行存款13,080三、线上销售、发货、确认收入核心业务（13-22笔）13、客户下单付款至第三方平台（支付宝/微信），预收货款113000元借：其他货币资金—平台资金113,000贷：预收账款—平台预收113,00014、商品出库发货，对应成本62000元借：发出商品62,000贷：库存商品62,00015、客户确认收货，确认主营业务收入（不含税100000，销项税13000）借：预收账款—平台预收113,000贷：主营业务收入100,000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）13,00016、结转本次发货销售成本62000元借：主营业务成本62,000贷：发出商品62,00017、店铺设置满减优惠券，客户使用优惠券抵扣2000元（冲减收入）借：主营业务收入2,000贷：其他货币资金—平台资金2,00018、支付客户包邮快递运费4500元借：销售费用—快递运费4,500贷：银行存款4,50019、客户个人小额好评返现800元借：销售费用—好评返现800贷：其他货币资金—平台资金80020、发生无票样品赠送支出1200元借：销售费用—样品费1,200贷：库存商品1,20021、小规模秒杀清仓销售，含税收入56500元，成本30000元借：其他货币资金—平台资金56,500贷：主营业务收入50,000贷：应交税费—应交增值税（销项税额）6,50022、结转秒杀商品成本30000元借：主营业务成本30,000贷：库存商品30,000四、退换货、售后赔付业务（23-26笔）23、客户无质量问题退货，原路退回货款11300元借：主营业务收入10,000借：应交税费—应交增值税（销项税额）1,300贷：其他货币资金—平台资金11,30024、退回商品重新入库，成本6200元借：库存商品6,200贷：主营业务成本6,20025、商品质量问题，现金赔付客户售后补偿金500元借：销售费用—售后赔付500贷：其他货币资金—平台资金50026、补发售后换货商品，成本800元借：销售费用—售后换货成本800贷：库存商品800五、平台扣费、推广、直播费用（27-32笔）27、平台结算扣除技术服务费、佣金合计3800元（6%含税）借：销售费用—平台佣金3,584.91借：应交税费—应交增值税（进项税额）215.09贷：其他货币资金—平台资金3,80028、充值直通车、超级推荐推广费8000元借：预付账款—平台推广费8,000贷：其他货币资金—平台资金8,00029、本月摊销实际消耗推广费6500元借：销售费用—推广费6,500贷：预付账款—平台推广费6,50030、支付达人直播坑位费3000元，进项税180元借：销售费用—直播坑位费3,000借：应交税费—应交增值税（进项税额）180贷：银行存款3,18031、结算直播带货佣金4200元借：销售费用—直播佣金4,200贷：其他货币资金—平台资金4,20032、平台资金提现至银行账户，提现净额148200元借：银行存款148,200贷：其他货币资金—平台资金148,200六、特殊业务、税费计提（33-36笔）33、冲销本月虚假刷单收入（含税22600元）借：主营业务收入20,000借：应交税费—应交增值税（销项税额）2,600贷：其他货币资金—平台资金22,60034、计提本月应交增值税15855元借：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）15,855贷：应交税费—未交增值税15,85535、计提城建税、教育费附加、地方教育附加合计1902.6元借：税金及附加1,902.6贷：应交税费—附加税1,902.636、申报缴纳本月附加税费1902.6元借：应交税费—附加税1,902.6贷：银行存款1,902.6七、月末损益结转（37-42笔）37、结转本月全部收入类科目借：主营业务收入138,000贷：本年利润138,00038、结转本月全部成本费用类科目借：本年利润213,752.6贷：主营业务成本85,800贷：管理费用90,250贷：销售费用30,084.91贷：税金及附加1,902.6贷：财务费用515.0939、计提本月企业所得税（25%）1862元借：所得税费用1,862贷：应交税费—应交企业所得税1,86240、结转所得税费用借：本年利润1,862贷：所得税费用1,86241、结转本月净利润至未分配利润（本月亏损77614.6元）借：利润分配—未分配利润77,614.6贷：本年利润77,614.642、月末结清增值税明细科目借：应交税费—应交增值税（销项税额）16,200贷：应交税费—应交增值税（进项税额）10,345贷：应交税费—应交增值税（转出未交增值税）15,855八、年末结转、利润分配（43-46笔）43、年末结转全年盈利利润186000元借：本年利润186,000贷：利润分配—未分配利润186,00044、计提全年法定盈余公积18600元（10%）借：利润分配—提取法定盈余