1779491404556-2026版企业会计准则现金流量表编制口径手册执行版含分类口径 和 填报模板填写规范与审批台账模板（测算模型）

2026版现金流量表编制口径手册（执行版）第页2026版现金流量表编制口径手册（执行版）第页2026版现金流量表编制口径手册（执行版）第页2026版现金流量表编制口径手册（执行版）第页2026版企业会计准则现金流量表编制口径手册（执行版，含分类口径/填报模板填写规范与审批台账模板（测算模型）字段内容字段内容文档属性执行版/部门负责人可直接使用适用期间2026年度及后续滚动更新期适用对象财务负责人、核算经理、资金经理、业务部门负责人、复核审批人员适用报表企业会计准则口径下的一般企业现金流量表及补充资料使用场景月结、季报、年报、预算复盘、审计沟通、经营分析会边界说明用于内部编制、复核、审批、归档与复盘，不替代企业正式制度、审计意见或监管答复输出文件分类口径、主表模板、补充资料、测算模型、审批台账、异常说明、检查清单、归档表归档建议按会计期间建立电子归档包，保留版本、责任人、复核结论和审批留痕文档说明区本手册面向需要组织现金流量表编制、复核、审批、归档和复盘的部门负责人，重点解决口径不一致、分类争议、取数路径不清、审批留痕不足和复盘无法追溯等问题。正文围绕实际填报过程展开，所有模板均可直接复制到企业内部工作底稿、共享表单或财务月结包中使用。一、使用步骤序号步骤操作要求责任人完成标准1确定报表范围确认编制主体、合并范围、会计期间、币种及是否存在特殊业务财务负责人范围确认表已签字，口径变更已说明2锁定现金及现金等价物范围核对银行账户、库存现金、受限资金、三个月内到期投资及排除项目资金经理/出纳范围清单与总账、银行对账单一致3执行分类判断按经营、投资、筹资三类活动逐项识别；对混合交易拆分填报核算经理分类依据明确，重大判断已留痕4填列主表和补充资料使用主表模板与补充资料模板填报本期、上期及取数说明编制人主表勾稽平衡，补充资料与利润表、资产负债表衔接5运行测算模型检查现金及现金等价物净增加额、经营活动净额、异常变动率和交叉校验复核人模型校验无未解释差异6完成审批与归档形成审批台账、异常说明、检查清单、签批页和归档包部门负责人签批页完整，归档目录可追溯二、责任分工角色职责主要资料完成标准编制人从总账、资金系统、销售/采购/税务台账取数，完成主表、补充资料和差异说明初稿编制底稿、取数截图、明细分类表本期金额完整、公式无断链、所有手工调整均有依据资金经理确认现金、银行存款、受限资金、票据保证金、理财产品和现金等价物范围资金账户清单、银行对账单、理财台账期初期末余额与账户清单一致；受限资金单列说明核算经理复核经营、投资、筹资分类；检查资产处置、借款、股利、利息、税费等重点项目科目余额表、序时账、合同和审批单重大交易分类有判断依据，混合交易已拆分税务/业务接口人提供税费缴纳、退款、销售回款、采购付款、员工薪酬等业务明细业务台账、纳税申报记录、付款申请明细金额与财务系统一致，差异有说明部门负责人对重大分类、异常波动、调整分录、审批台账和归档完整性负责审批台账、异常说明、签批页审批意见清晰，未决事项列入闭环清单三、执行边界与风险提示•本手册按一般企业现金流量表编制场景设计；金融企业、保险、证券等行业可保留流程和台账模板，但主表项目需按本企业适用格式调整。•本手册强调内部执行口径一致，不承诺覆盖所有特殊交易。遇到重大重组、非货币性交易、套期、债务重组、复杂合并或监管问询事项，应形成专项判断备忘录。•现金流量表不以收入确认、费用归属或利润表项目名称直接决定分类，应以现金流入流出的交易实质和活动属性判断。•同一笔交易同时包含经营、投资或筹资成分时，应按可分拆金额分项列报；无法可靠拆分时，应说明判断依据和重要性影响。一、总则与编制原则原则执行口径证据来源常见偏差真实完整所有现金和现金等价物流入、流出均纳入编制范围；不得以净额列报替代总额列报，除非企业内部口径和准则允许按净额表达的特定场景银行流水、现金日记账、资金系统、总账序时账漏列银行账户、遗漏内部划转冲销、以利润表替代现金流取数活动分类按照经营活动、投资活动、筹资活动三类划分；分类依据应与交易目的、资金用途和合同安排一致合同、付款申请、董事会/管理层审批文件将购买固定资产款列入经营活动；将借款本金偿还列入投资活动期间匹配只列报本会计期间实际收到或支付的现金，不以权责发生制确认金额替代现金发生额银行回单、收款单、付款单把应收账款增加额直接作为现金流出；把应付未付费用列为现金支付一贯性现金等价物范围、分类判断规则、数据来源和调整逻辑一经确定不得随意变更；确需变更时填列口径变更说明口径变更审批单、历史对照表本月将三个月内理财列入现金等价物，下月无说明排除可追溯每一项主表金额均能追溯至明细账、台账、合同或测算模型；手工调整保留责任人和审批记录底稿索引、明细表、审批台账只有汇总数，没有来源、公式和复核记录二、现金及现金等价物范围确认现金及现金等价物是现金流量表的起点和终点。范围确认应优先从资金账户清单出发，再与总账科目、银行对账单、理财台账和受限资金清单核对。范围一经确定，应在同一年度保持一致；如发生范围变更，应在审批台账中说明原因、影响金额、审批人和生效期间。项目纳入结论判断口径证据资料风险提示库存现金纳入企业库存现金、备用金中已形成现金余额的部分现金盘点表、现金日记账备用金实质为员工借款且未结清时，不直接等同库存现金银行存款纳入可以随时用于支付的银行活期存款、一般结算账户余额银行对账单、余额调节表、网银截图冻结、质押、监管专户等不能随时支付的部分应单列判断其他货币资金条件纳入可随时支付且无使用限制的存出投资款、外埠存款等账户性质说明、资金系统票据保证金、保函保证金、专项监管资金通常需排除或单列说明三个月内到期债券投资条件纳入从购买日起三个月内到期、流动性强、金额可确定、价值变动风险很小投资合同、到期日清单、估值说明不是从资产负债表日起三个月，而应关注购买日起期限结构性存款/理财产品审慎判断只有同时满足期限短、流动性强、金额可确定、风险很小且可随时转换为现金时才考虑纳入产品说明书、赎回条款、估值报告收益浮动大、不可随时赎回或本金存在重大风险的，不列为现金等价物权益性投资排除股票、基金份额等变现金额通常不确定投资台账不得因短期持有就列入现金等价物受限资金排除或单列冻结、质押、保证、监管、专项用途限制导致不能随时支付的资金司法冻结通知、质押合同、监管协议可在附注或内部说明中列示，不得混入可自由支配现金现金及现金等价物范围确认表字段填写区字段填写区字段填写区会计期间________年____月编制主体________________币种人民币/外币折算期初现金及现金等价物余额__________期末现金及现金等价物余额__________差异说明编号CE-____受限资金金额__________现金等价物金额__________是否发生范围变更是/否编制人__________复核人__________批准人__________三、现金流量分类口径分类判断采用“交易实质—资金用途—合同安排—历史一致性—证据留痕”五步法。编制人不得仅根据会计科目名称或预算项目名称分类；复核人应关注金额大、频次低、跨部门审批、兼具融资和投资属性、与关联方相关的交易。类别判断口径典型项目证据资料易错点经营活动企业投资活动和筹资活动以外的所有交易和事项产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金；收到税费返还；支付采购款；支付薪酬；缴纳税费；经营性押金及往来银行流水、销售/采购台账、税费台账、薪酬表将购建长期资产款误列经营；将借款利息和本金混同；将经营性往来与投资性往来混列投资活动长期资产购建和不包括现金等价物范围内的投资及其处置活动产生的现金流量购建固定资产、无形资产和其他长期资产；处置长期资产收款；投资支付及收回；取得投资收益收款；购买或处置子公司支付/收到现金净额资产采购合同、投资协议、处置审批、验收单维修费与资本化支出未区分；处置资产收款未扣除直接相关费用；购买理财产品范围判断不一致筹资活动导致企业资本及债务规模和构成发生变化的活动产生的现金流量吸收投资；取得借款；发行债券；偿还债务；分配股利、利润或偿付利息；支付融资租赁款中融资成分借款合同、股东决议、债券文件、还款计划借款本金与利息未拆分；股东往来款性质不明；融资手续费分类不一致汇率变动影响外币现金及现金等价物因汇率变动产生的折算影响期初外币现金按本期期末汇率重估差额、本期外币收付折算差额中影响现金余额的部分外币账户明细、汇率表、折算底稿将汇兑损益全额等同现金影响；未剔除非现金外币资产负债的汇兑影响不涉及现金收支事项不进入主表现金流入流出，但可能在补充资料或附注/内部说明中披露债转股、融资租入固定资产初始确认、以票据背书结算但无现金流动的部分、非货币性资产交换合同、会计凭证、交易说明把非现金交易误填入主表，造成现金净增加额无法与资金余额勾稽重点业务分类判定表业务事项活动分类填报项目执行口径证据资料客户回款经营活动流入销售商品、提供劳务收到的现金含税回款按现金发生额填列；若含代收代付或保证金，按性质拆分销售台账、收款单、银行回单采购付款经营活动流出购买商品、接受劳务支付的现金与生产经营采购相关的现金付款，含预付款；资本性采购另列投资活动采购合同、付款申请、发票/入库单员工薪酬经营活动流出支付给职工以及为职工支付的现金工资、奖金、社保公积金、福利费等实际支付额；在建工程人员薪酬可按项目性质列投资活动并留痕薪酬表、银行代发清单增值税、所得税等缴纳经营活动流出支付的各项税费实际缴纳金额；购建长期资产相关可抵扣税额不改变现金支付事实，但分类需与交易实质一致纳税申报表、缴款书购买固定资产投资活动流出购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金包括设备款、工程款、资本化软件款及直接相关现金支出资产采购合同、验收单、付款单处置设备收款投资活动流入处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额按收款扣除直接处置费用后的净额填列，费用支付与收款期间不同时需台账跟踪处置审批、收款回单、费用单据购买短期理财投资活动流出或现金等价物内部变动投资支付的现金/不列主表若符合现金等价物范围，购买和赎回一般不作为现金流量表主表流入流出；不符合时列投资活动产品说明书、期限和赎回条款取得银行借款筹资活动流入取得借款收到的现金按实际到账本金填列，扣除银行直接扣收费用时需区分本金和费用性质借款合同、到账回单偿还借款本金筹资活动流出偿还债务支付的现金只列本金，利息单独列示于分配股利、利润或偿付利息支付的现金还款回单、借款台账支付股利/利润筹资活动流出分配股利、利润或偿付利息支付的现金按实际支付给股东或投资者的现金填列利润分配决议、付款单关联方资金拆借按实质判断经营/筹资/投资相关项目需结合合同、用途、期限、是否计息、股东身份及资金用途判断，不得简单归入其他往来拆借协议、审批单、资金用途说明银行账户互转不列现金流量内部转账抵销同一编制主体现金和现金等价物之间划转不形成现金流入流出银行流水、账户清单四、主表填报模板与填写规范主表模板按本期金额和上期金额列示。填报时应同时记录取数口径、责任人和复核要点，确保报表金额不仅能计算平衡，也能解释来源。下表中的金额栏可直接替换为企业实际数据；取数口径栏可作为底稿索引。项目取数口径/填写规范本期金额上期金额责任人复核要点一、经营活动产生的现金流量销售商品、提供劳务收到的现金客户回款、预收款、经营性票据贴现回款等与销售服务相关的现金流入；退款冲减________________销售会计/应收会计与销售回款台账、应收账款现金收款明细核对收到的税费返还实际收到的增值税、所得税等税费返还现金________________税务会计与退税到账、税务台账一致收到其他与经营活动有关的现金经营性押金保证金收回、政府补助中与经营相关现金、利息收入等按企业口径归类项目________________总账会计大额项目附明细，避免与投资/筹资混列经营活动现金流入小计上述经营活动流入项目合计=上三项合计=上三项合计编制人公式校验，无手工覆盖购买商品、接受劳务支付的现金采购原材料、商品、服务等经营性付款；预付经营采购款纳入________________应付会计与采购付款台账、应付账款现金付款明细核对支付给职工以及为职工支付的现金工资、奖金、津贴、社保、公积金、福利费等实际支付________________薪酬会计与工资表、银行代发、社保公积金缴款一致支付的各项税费实际缴纳的各项税费，含附加税、所得税等________________税务会计与缴款书、纳税台账一致支付其他与经营活动有关的现金销售费用、管理费用、研发费用、经营性押金保证金、经营性往来等现金支付________________费用会计大额费用按明细分类，剔除资本性支出经营活动现金流出小计上述经营活动流出项目合计=上四项合计=上四项合计编制人公式校验，无手工覆盖经营活动产生的现金流量净额经营活动现金流入小计－经营活动现金流出小计=流入小计-流出小计=流入小计-流出小计复核人与补充资料经营活动净额一致二、投资活动产生的现金流量收回投资收到的现金收回非现金等价物范围内投资本金取得的现金________________投资会计与投资台账、赎回回单一致取得投资收益收到的现金股利、利润分配、债券利息等投资收益实际收款________________投资会计区分经营性利息收入和投资收益收款处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额处置长期资产收款扣除直接处置费用后的净额________________资产会计若为负数应说明原因和列报方式处置子公司及其他营业单位收到的现金净额处置子公司收到现金扣除被处置单位持有现金后的净额________________合并会计需单独编制处置净额测算表收到其他与投资活动有关的现金与投资活动相关但不属于上述项目的现金流入________________总账会计列明性质、金额和合同依据投资活动现金流入小计上述投资活动流入项目合计=上五项合计=上五项合计编制人公式校验购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金购建长期资产及在建工程等现金支出________________资产会计与资产采购、工程付款台账一致投资支付的现金购买非现金等价物范围内投资支付的现金________________投资会计与投资审批、资金划付一致取得子公司及其他营业单位支付的现金净额取得子公司支付现金扣除取得单位持有现金后的净额________________合并会计需单独编制取得净额测算表支付其他与投资活动有关的现金与投资活动相关的其他现金流出________________总账会计不得归集经营费用投资活动现金流出小计上述投资活动流出项目合计=上四项合计=上四项合计编制人公式校验投资活动产生的现金流量净额投资活动现金流入小计－投资活动现金流出小计=流入小计-流出小计=流入小计-流出小计复核人大额资本开支与预算复盘一致三、筹资活动产生的现金流量吸收投资收到的现金股东投入资本、发行权益工具收到现金________________资本会计与验资、股东决议、银行回单一致取得借款收到的现金银行借款、债券、其他债务融资实际到账本金________________资金经理与借款台账本金一致收到其他与筹资活动有关的现金与筹资相关的其他现金流入________________资金经理说明交易性质和审批依据筹资活动现金流入小计上述筹资活动流入项目合计=上三项合计=上三项合计编制人公式校验偿还债务支付的现金偿还借款、债券及其他债务本金________________资金经理与还款台账本金一致分配股利、利润或偿付利息支付的现金实际支付股利、利润和利息现金________________资金经理/总账会计本金和利息拆分，股利审批完整支付其他与筹资活动有关的现金融资手续费、租赁负债支付中筹资性质部分、其他筹资相关支出________________总账会计说明与债务或资本结构变化关系筹资活动现金流出小计上述筹资活动流出项目合计=上三项合计=上三项合计编制人公式校验筹资活动产生的现金流量净额筹资活动现金流入小计－筹资活动现金流出小计=流入小计-流出小计=流入小计-流出小计复核人与借款、股东资金变动复核四、汇率变动对现金及现金等价物的影响外币现金及现金等价物折算差额中影响现金余额的部分________________总账会计与外币现金余额折算底稿一致五、现金及现金等价物净增加额经营净额＋投资净额＋筹资净额＋汇率影响=经营净额+投资净额+筹资净额+汇率影响同左编制人与期末减期初余额一致加：期初现金及现金等价物余额上期期末现金及现金等价物余额________________资金经理与上期归档报表一致六、期末现金及现金等价物余额期初余额＋本期净增加额=期初+净增加额同左复核人与范围确认表期末余额一致主表填写示例（节选）字段金额/内容填写说明复核动作销售商品、提供劳务收到的现金12,680,000.00按销售收款台账汇总，剔除退货退款230,000.00；其中票据贴现属于经营回款的部分已纳入抽查前十大客户回款与银行流水购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金2,150,000.00包含生产设备尾款1,800,000.00和软件实施资本化款350,000.00与资产验收单和付款审批单核对取得借款收到的现金5,000,000.00本期新增流动资金贷款到账本金与借款合同、到账回单、借款台账一致现金及现金等价物净增加额1,420,000.00经营净额2,300,000.00－投资净额2,150,000.00＋筹资净额1,270,000.00与期末余额减期初余额勾稽五、补充资料填报模板补充资料用于将净利润调节为经营活动产生的现金流量净额，并与主表经营活动净额进行一致性校验。补充资料不替代主表的直接法填报；两者之间如存在差异，必须通过差异说明表定位到项目、金额、原因和责任人。补充资料项目填列口径本期金额数据来源复核要点净利润利润表净利润________利润表与本期利润表一致加：资产减值准备/信用减值损失影响本期计提且不涉及现金流出的减值项目________总账/明细账区分转回和核销对现金的影响固定资产折旧、油气资产折耗、生产性生物资产折旧本期折旧折耗费用________固定资产模块非现金费用加回使用权资产折旧租赁相关使用权资产折旧________租赁台账非现金费用加回，现金支付按实际分类无形资产摊销本期无形资产摊销________无形资产台账非现金费用加回长期待摊费用摊销本期长期待摊费用摊销________摊销明细非现金费用加回处置固定资产、无形资产和其他长期资产的损失处置损失加回，收益减去________资产处置明细与投资活动处置现金流不重复固定资产报废损失报废损失加回________报废审批确认无现金支出公允价值变动损失损失加回，收益减去________估值底稿非现金影响财务费用与筹资活动相关的财务费用等非经营影响________财务费用明细利息现金支付在主表筹资活动反映投资损失损失加回，收益减去________投资收益明细与投资活动现金流区分递延所得税资产减少减少加回，增加减去________递延所得税底稿非现金税务影响递延所得税负债增加增加加回，减少减去________递延所得税底稿非现金税务影响存货的减少减少加回，增加减去________资产负债表/存货明细剔除非经营性、非现金变动经营性应收项目的减少减少加回，增加减去________应收、预付、其他应收明细剔除投资、筹资性质往来经营性应付项目的增加增加加回，减少减去________应付、预收、其他应付明细剔除购建长期资产、借款等非经营项目其他需说明的其他调节项目________专项说明不得用作差异兜底项，必须逐项列明经营活动产生的现金流量净额净利润及调节项目合计________补充资料模型必须等于主表经营活动净额六、测算模型（现金流量表勾稽与复盘）测算模型用于在报表提交前完成自动校验和复盘分析。建议将模型分为输入区、计算区、差异分析区和审批留痕区。公式不得手工覆盖；确需调整时，应在异常说明表登记调整原因、影响金额和批准人。模型编号指标/字段计算公式字段来源单位控制规则M01经营活动现金流入小计销售商品、提供劳务收到的现金＋收到的税费返还＋收到其他与经营活动有关的现金主表经营流入项目元公式区锁定，来源项目调整后自动更新M02经营活动现金流出小计购买商品、接受劳务支付的现金＋支付给职工以及为职工支付的现金＋支付的各项税费＋支付其他与经营活动有关的现金主表经营流出项目元费用类现金支付需剔除资本性支出M03经营活动产生的现金流量净额经营活动现金流入小计－经营活动现金流出小计M01、M02元必须等于补充资料经营活动净额M04投资活动产生的现金流量净额投资活动现金流入小计－投资活动现金流出小计主表投资活动项目元与资本开支、投资台账复核M05筹资活动产生的现金流量净额筹资活动现金流入小计－筹资活动现金流出小计主表筹资活动项目元与借款、股东投入、分红台账复核M06现金及现金等价物净增加额经营活动净额＋投资活动净额＋筹资活动净额＋汇率变动影响M03、M04、M05、汇率影响元与期末余额减期初余额差异不得超过容差M07期末现金及现金等价物余额期初现金及现金等价物余额＋现金及现金等价物净增加额范围确认表、M06元与资金账户清单期末数一致M08经营现金净额/营业收入经营活动现金流量净额÷营业收入主表、利润表%用于经营质量复盘，低于预算阈值需说明M09销售收现率销售商品、提供劳务收到的现金÷含税销售额或企业定义的销售收入口径收款台账、销售台账%口径需保持年度一致M10采购付现率购买商品、接受劳务支付的现金÷含税采购额或企业定义的采购口径采购台账、付款台账%识别付款节奏和供应链资金压力M11资本开支现金覆盖率经营活动现金流量净额÷购建长期资产支付的现金M03、主表投资流出倍低于1时关注外部融资依赖M12自由现金流经营活动现金流量净额－购建固定资产、无形资产和其他长期资产支付的现金M03、主表投资流出元用于预算复盘和资金缺口预警测算模型输入区模板输入字段本期数上期数预算数来源文件责任人复核结论营业收入________________________利润表/预算表________一致/需说明含税销售额________________________销售台账________一致/需说明含税采购额________________________采购台账________一致/需说明期初现金及现金等价物余额________________________上期归档报表/资金清单________一致/需说明期末现金及现金等价物余额________________________资金账户清单________一致/需说明汇率变动影响________________________外币折算底稿________一致/需说明差异分析与预警阈值校验项目预警阈值触发条件处理要求审批层级主表净增加额与期末减期初余额差异0或企业设定的四舍五入容差M06≠期末余额－期初余额暂停报出，回查现金等价物范围和汇率影响部门负责人主表经营净额与补充资料经营净额差异0或容差内两表经营净额不一致定位调节项目和经营性应收应付拆分核算经理销售收现率异常较预算或上期变动超过10个百分点M09偏离阈值核对大额客户账期、票据、退款、预收款销售负责人/财务负责人自由现金流为负连续两期为负或低于预算M12<0且无投资计划说明形成资本开支和融资安排复盘部门负责人投资活动大额净流出超过预算5%或单项超过审批阈值资本开支或投资付款异常核对审批、合同、验收和付款条件财务负责人/业务负责人筹资活动大额变动借款新增或偿还超预算融资规模或利率安排变化更新借款台账和资金预测资金负责人七、审批台账模板台账编号会计期间报表主体事项类型影响项目影响金额判断依据编制人复核人审批人审批结论完成日期CF-2026-________年__月________分类判断/范围变更/手工调整/异常波动________________合同/流水/凭证/模型____________通过/退回/补充资料____CF-2026-________年__月________分类判断/范围变更/手工调整/异常波动________________合同/流水/凭证/模型____________通过/退回/补充资料____CF-2026-________年__月________分类判断/范围变更/手工调整/异常波动________________合同/流水/凭证/模型____________通过/退回/补充资料____CF-2026-________年__月________分类判断/范围变更/手工调整/异常波动________________合同/流水/凭证/模型____________通过/退回/补充资料____审批节点规则节点审批内容通过标准退回情形留痕要求编制人自检金额、公式、取数来源、明细索引主表与补充资料已填写完整，公式无断链金额为空、取数来源缺失、差异无说明自检清单签名复核人复核分类口径、勾稽关系、异常波动重大项目有依据，模型校验通过分类依据不足、差异未定位复核意见和问题清单部门负责人审批重大判断、异常事项、归档完整性未决事项已闭环或列明处理计划重大风险未说明、资料缺失审批台账和签批页财务负责人确认报出版本、对外口径一致性报表版本锁定，归档包完整版本冲突、口径变更未审批最终签批页八、异常事项说明模板异常事项说明用于记录模型预警、重大分类判断、现金等价物范围变化、手工调整、跨期事项和未决事项。异常说明不得只写“已核对”“无异常”，应写清楚事项背景、金额影响、判断依据、处理结果和后续责任。字段填写规范填写示例异常编号按期间和流水编号，如EX-2026-05-001EX-2026-03-002异常类型范围变更、分类争议、模型差异、异常波动、资料缺失、跨期调整模型差异涉及项目填写现金流量表主表或补充资料项目名称经营活动产生的现金流量净额影响金额列示本期影响金额，正负号与报表方向一致-125,000.00事项描述说明交易背景、发生日期、对应凭证、合同或流水系统将设备维修款与资本化改造款合并导出，需拆分判断依据说明分类理由、口径、合同条款或审批文件维修款列经营活动，资本化改造款列投资活动处理结果说明已调整、待调整、无需调整及原因已调减经营现金流出，调增投资现金流出责任人与期限明确责任人和闭环日期资产会计，2026-04-03前完成复核结论复核人填写通过、退回或补充资料通过异常说明单（可打印）字段填写区字段填写区异常编号________________会计期间________________涉及项目________________影响金额________________事项描述________________________________________________________________________________责任人________________判断依据________________________________________________________________________________附件索引________________处理结果________________________________________________________________________________完成期限________________编制人__________日期：__________复核人__________日期：__________审批人__________日期：__________闭环状态未闭环/已闭环九、检查清单检查模块检查事项通过标准责任人结论范围检查现金、银行存款、其他货币资金、现金等价物范围是否完整账户清单与总账、银行对账单一致；受限资金已单列资金经理□通过□退回范围检查现金等价物范围是否与上期一致如有变更，审批台账已记录影响金额和原因资金经理□通过□退回主表检查各小计和净额公式是否正确公式区未手工覆盖，合计关系正确编制人□通过□退回主表检查经营、投资、筹资活动分类是否有证据大额项目均能追溯合同、流水、凭证或台账复核人□通过□退回补充资料检查补充资料经营活动净额是否等于主表经营活动净额差异为零或在容差内且有说明核算经理□通过□退回模型检查现金净增加额是否等于期末余额减期初余额模型校验通过复核人□通过□退回异常检查异常波动是否说明充分触发阈值项目均有异常说明单部门负责人□通过□退回审批检查审批台账是否完整编制、复核、审批节点齐全，日期明确部门负责人□通过□退回归档检查归档包是否包含规定文件报表、底稿、明细、模型、审批和异常说明完整档案责任人□通过□退回十、归档表与版本管理归档资料归档内容命名规则责任人保存要求现金流量表主表最终报出版本及可编辑底稿CF_Main_主体_期间_版本编制人与签批页版本一致补充资料净利润调节至经营活动净额底稿CF_Supp