2025年税收征收管理法试题及答案

2025年税收征收管理法试题及答案一、单项选择题（每题1分，共20分）1.2025年修订后的《税收征收管理法》规定，从事生产、经营的纳税人应当自领取营业执照或发生纳税义务之日起（）日内，按照国家有关规定设置账簿。A.10B.15C.30D.602.纳税人办理涉税信息变更的，若变更内容不涉及工商登记信息，应当自变更发生之日起（）日内向主管税务机关申报办理变更登记。A.10B.15C.30D.453.针对自然人纳税人的零星小额经营业务，2025年征管法新增的“免予办理税务登记”标准为单次交易额不超过（）元，连续12个月累计交易额不超过（）元。A.300；10000B.500；20000C.1000；30000D.2000；500004.电子发票与纸质发票的法律效力关系为（）。A.纸质发票效力优先B.电子发票效力优先C.同等法律效力D.由开票方约定效力5.税务机关通过税收大数据筛查发现纳税人存在申报异常的，应当在（）个工作日内启动风险核查程序，对无主观故意、未造成税款流失的异常申报，应当在核查完成后（）个工作日内解除异常标识。A.3；1B.5；3C.7；5D.10；76.纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（）个月。A.1B.3C.6D.127.2025年征管法明确的滞纳金加收上限为（）。A.不得超过未缴税款的0.5倍B.不得超过未缴税款的1倍C.不得超过未缴税款的2倍D.不得超过未缴税款的3倍8.小规模纳税人按季申报的，季度销售额未超过（）万元的，免征增值税，相关免税申报流程由征管法配套规则明确为“申报即享受”，无需事前备案。A.10B.30C.45D.609.税务机关进行税务检查时，检查人员不得少于（）人，并应当出示税务检查证和税务检查通知书。A.1B.2C.3D.410.纳税人对税务机关作出的行政处罚决定不服的，应当在知道行政处罚决定之日起（）日内申请行政复议，或者在（）个月内提起行政诉讼。A.30；3B.60；6C.90；12D.180；2411.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的，由税务机关向纳税人追缴税款，对扣缴义务人处应扣未扣、应收未收税款（）的罚款。A.百分之五十以上一倍以下B.百分之五十以上三倍以下C.一倍以上三倍以下D.一倍以上五倍以下12.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（）的滞纳金。A.万分之一B.万分之二C.万分之五D.千分之一13.2025年征管法新增的“首违不罚”适用情形不包括（）。A.首次未按规定期限办理纳税申报，情节轻微且及时改正B.首次未按规定保管发票，未造成危害后果C.首次虚开增值税专用发票，税额在1万元以下且主动补缴税款D.首次未按规定报送财务会计制度，主动配合税务机关核查14.税收保全措施的适用范围不包括（）。A.从事生产、经营的纳税人B.扣缴义务人C.纳税担保人D.非从事生产、经营的自然人纳税人（欠缴税额超过5万元除外）15.纳税人骗取国家出口退税款的，税务机关可以在（）期间停止为其办理出口退税。A.六个月以上一年以下B.一年以上三年以下C.三年以上五年以下D.五年以上十年以下16.涉税专业服务机构出具虚假涉税鉴证报告的，由税务机关责令改正，处（）的罚款。A.一千元以上一万元以下B.一万元以上三万元以下C.三万元以上五万元以下D.五万元以上十万元以下17.2025年征管法规定，纳税人的涉税资料保存期限为（），法律、行政法规另有规定的除外。A.5年B.10年C.15年D.20年18.税务机关应当为纳税人提供的免费办税服务不包括（）。A.电子税务局申报辅导B.涉税信息查询C.纸质纳税申报表打印D.定制化税务筹划方案19.欠缴税款数额（）万元以上的纳税人在处分其不动产或者大额资产之前，应当向税务机关报告。A.5B.10C.20D.5020.2025年征管法新增的“纳税信用修复”规则规定，一般失信行为的纳税人在纠正失信行为后（）日内可以申请信用修复，税务机关应当在（）个工作日内作出是否修复的决定。A.15；3B.30；5C.60；10D.90；15二、多项选择题（每题2分，共30分，多选、少选、错选均不得分）1.2025年征管法修订后，税务登记的适用范围包括（）。A.从事生产经营的事业单位B.个体工商户C.异地常设分支机构D.偶然发生财产转让所得的自然人2.纳税人办理纳税申报时，应当报送的资料包括（）。A.纳税申报表B.财务会计报表C.与纳税有关的合同、协议D.税务机关根据实际需要要求报送的其他纳税资料3.以下属于2025年征管法明确的“以数治税”配套机制的有（）。A.税务机关与金融、市场监管、不动产登记、海关等部门的涉税信息实时共享机制B.纳税人申报数据自动预填机制C.税收风险智能预警机制D.涉税争议线上调解机制4.税务机关有权进行的税务检查事项包括（）。A.检查纳税人的账簿、记账凭证、报表和有关资料B.到纳税人的生产、经营场所和货物存放地检查纳税人应纳税的商品、货物或者其他财产C.询问纳税人、扣缴义务人与纳税或者代扣代缴、代收代缴税款有关的问题和情况D.经县以上税务局（分局）局长批准，凭全国统一格式的检查存款账户许可证明，查询从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人在银行或者其他金融机构的存款账户5.以下属于纳税人权利的有（）。A.依法申请减税、免税、退税的权利B.对税务机关的决定享有陈述权、申辩权C.依法申请行政复议、提起行政诉讼、请求国家赔偿的权利D.要求税务机关为纳税人的涉税信息保密的权利6.2025年征管法规定的行政处罚种类包括（）。A.罚款B.没收违法所得C.停止出口退税权D.吊销营业执照7.纳税人有下列（）情形的，税务机关有权核定其应纳税额。A.依照法律、行政法规的规定可以不设置账簿的B.依照法律、行政法规的规定应当设置账簿但未设置的C.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的D.虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以查账的8.以下情形中，税务机关可以不加收滞纳金的有（）。A.因税务机关的责任，致使纳税人、扣缴义务人未缴或者少缴税款的B.纳税人因不可抗力导致未能按期缴纳税款，且已办理延期缴纳手续的C.纳税人善意取得虚开的增值税专用发票，已依法补缴税款的D.纳税人预缴税款时少于应纳税额，年度汇算清缴时补缴的（超过规定补缴期限的除外）9.税收保全措施的形式包括（）。A.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.书面通知纳税人开户银行或者其他金融机构从其存款中扣缴税款D.拍卖或者变卖所扣押、查封的商品、货物或者其他财产，以拍卖或者变卖所得抵缴税款10.2025年征管法明确的纳税信用等级适用的联合激励措施包括（）。A.单次领取3个月的增值税发票用量，需要调整增值税发票用量时即时办理B.普通发票按需领用C.连续3年被评为A级信用级别的纳税人，税务机关提供绿色通道或专门人员帮助办理涉税事项D.符合条件的A级纳税人可以申请纳税信用贷款，享受银行利率优惠11.以下属于偷税行为的有（）。A.伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入C.经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报D.因计算错误导致少缴税款12.税务机关在征收税款时，应当优先征收的情形包括（）。A.税收优先于无担保债权，法律另有规定的除外B.纳税人欠缴的税款发生在纳税人以其财产设定抵押、质押或者纳税人的财产被留置之前的，税收应当先于抵押权、质权、留置权执行C.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关决定处以罚款、没收违法所得的，税收优先于罚款、没收违法所得D.税收优先于职工工资、社会保险费用13.2025年征管法新增的“跨境税收征管”规则包括（）。A.非居民企业在中国境内发生应税行为的，支付方为法定扣缴义务人B.税务机关与相关国家（地区）税务机关开展情报交换、征管互助C.对走出去企业的境外所得申报提供预约定价安排服务D.对跨境避税行为的追溯调整期限延长至10年14.纳税人有下列（）情形的，不适用“首违不罚”规则。A.5年内因同类涉税违法行为被税务机关处罚过的B.违法行为造成税款流失且无法补缴的C.存在主观故意隐瞒收入、虚列成本的D.首次未按规定安装税控装置，及时改正且未造成危害后果的15.以下属于2025年征管法规定的税务机关及工作人员禁止性规定的有（）。A.不得违反法律、行政法规的规定开征、停征、多征、少征、提前征收、延缓征收或者摊派税款B.不得利用职务上的便利，收受或者索取纳税人、扣缴义务人财物或者谋取其他不正当利益C.不得滥用职权多征税款或者故意刁难纳税人和扣缴义务人D.不得泄露纳税人的商业秘密、个人隐私，但涉税违法信息可以直接向社会公开三、判断题（每题1分，共10分）1.2025年征管法规定，电子税务局提交的涉税申请资料与办税服务厅提交的纸质资料具有同等法律效力。（）2.纳税人因住所、经营地点变动，涉及改变税务登记机关的，应当在向市场监管机关申请办理变更或者注销登记前，向原税务登记机关申报办理注销税务登记，并在30日内向迁达地税务机关申报办理税务登记。（）3.扣缴义务人代扣、代收税款时，纳税人要求扣缴义务人开具代扣、代收税款凭证的，扣缴义务人可以视情况决定是否开具。（）4.税务机关发现纳税人多缴税款的，应当自发现之日起10日内办理退还手续；纳税人发现多缴税款，要求退还的，税务机关应当自接到纳税人退还申请之日起30日内查实并办理退还手续，包括加算银行同期活期存款利息。（）5.对未按照规定办理税务登记的从事生产、经营的纳税人以及临时从事经营的纳税人，由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳；不缴纳的，税务机关可以扣押其价值相当于应纳税款的商品、货物。（）6.2025年征管法规定，纳税人的纳税信用等级为D级的，其法定代表人注册登记其他新企业的，新企业纳税信用直接判定为D级。（）7.税务机关对公民作出2000元以上罚款、对法人或者其他组织作出1万元以上罚款的行政处罚决定之前，应当告知当事人有要求举行听证的权利。（）8.纳税人欠缴税款，同时又被行政机关处以罚款的，罚款应当优先于税收执行。（）9.2025年征管法明确，个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品，不在税收保全措施和强制执行措施的范围之内，单价5000元以下的其他生活用品，也不采取税收保全措施和强制执行措施。（）10.涉税专业服务机构可以代纳税人办理所有涉税事项，包括代替纳税人承担税款缴纳责任。（）四、简答题（每题5分，共20分）1.简述2025年《税收征收管理法》修订后“以数治税”的核心内容及对纳税人的便利化影响。2.简述纳税人申请延期缴纳税款的条件及办理流程。3.简述2025年征管法中“首违不罚”的适用条件及除外情形。4.简述纳税信用修复的适用范围及办理流程。五、案例分析题（共20分）某商贸有限公司成立于2024年10月，为增值税一般纳税人，2025年3月税务机关通过大数据筛查发现该公司存在以下异常：（1）2025年1月申报销售收入120万元，但增值税进项税额抵扣凭证中存在3份与实际业务不符的运输发票，涉及税额2.7万元；（2）该公司2024年第四季度企业所得税申报时，多列职工福利费支出18万元，少缴企业所得税4.5万元；（3）该公司未按规定保管2024年11月的记账凭证，经税务机关责令改正后3日内已补全相关资料，且系首次发生该类违规行为。经核查，该公司上述运输发票系供应商提供的虚开发票，该公司不知晓发票为虚开，属于善意取得；多列职工福利费系财务人员计算错误导致，无主观故意。请结合2025年《税收征收管理法》相关规定，回答以下问题：1.对该公司善意取得虚开增值税专用发票的行为，应当如何处理？（6分）2.对该公司多列支出少缴企业所得税的行为，应当如何定性？是否需要加收滞纳金？（7分）3.对该公司未按规定保管记账凭证的行为，是否可以适用“首违不罚”？请说明理由。（7分）一、单项选择题1.B2.C3.B4.C5.B6.B7.B8.B9.B10.B11.B12.C13.C14.D15.C16.B17.B18.D19.A20.B二、多项选择题1.ABC2.ABCD3.ABCD4.ABCD5.ABCD6.ABC7.ABCD8.ABCD9.AB10.ABCD11.ABC12.ABC13.ABCD14.ABC15.ABC三、判断题1.√2.√3.×4.√5.√6.√7.√8.×9.√10.×四、简答题1.“以数治税”核心内容及便利化影响核心内容：（1）建立跨部门涉税信息实时共享机制，税务部门与金融、市场监管、不动产、海关等12个部门实现数据自动交互，数据准确率提升至99.5%；（2）推行申报数据自动预填，覆盖增值税、企业所得税、个人所得税等90%以上申报税种，纳税人仅需核对确认即可完成申报；（3）建立智能风险预警体系，对纳税人申报数据进行实时校验，异常信息自动推送提示；（4）涉税事项全流程线上办理，95%以上办税事项实现“全程网办、一次不用跑”。（3分）便利化影响：大幅压缩纳税人办税时间，年均减少申报准备时间60%以上；减少申报错误率，降低纳税人涉税风险；实现优惠政策“免申即享”“申报即享”，无需提交额外证明材料。（2分）2.延期缴纳税款的条件及流程适用条件：（1）因不可抗力，导致纳税人发生较大损失，正常生产经营活动受到较大影响的；（2）当期货币资金在扣除应付职工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。（2分）办理流程：（1）纳税人在缴纳税款期限届满前5个工作日，通过电子税务局或办税服务厅提交申请，同时报送相关证明材料；（2）主管税务机关在3个工作日内完成初审，报省、自治区、直辖市税务局审批；（3）省级税务机关在5个工作日内作出批准或不予批准的决定，不予批准的从缴纳税款期限届满之日起加收滞纳金；（4）延期期限最长不超过3个月，同一纳税人同一年度内只能申请一次延期缴纳税款。（3分）3.“首违不罚”的适用条件及除外情形适用条件：（1）首次发生列入税务机关“首违不罚”清单内的涉税违法行为；（2）危害后果轻微；（3）在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正；（4）无主观故意。（3分）除外情形：（1）5年内因同类涉税违法行为被税务机关行政处罚过的；（2）违法行为造成税款流失且无法补缴的；（3）存在主观故意、恶意逃避纳税义务的；（4）涉嫌虚开发票、偷税等严重涉税违法行为的。（2分）4.纳税信用修复的适用范围及流程适用范围：（1）纳税人发生未按法定期限办理纳税申报、税款缴纳、资料备案等事项且已补办的，属于一般失信行为；（2）未按税务机关处理结论缴纳或者足额缴纳税款、滞纳金和罚款，未构成犯罪，纳税信用级别被直接判为D级的纳税人，在税务机关处理结论明确的期限期满后60日内足额缴纳、补缴的；（3）纳税人履行相应法律义务并由税务机关依法解除非正常户状态的。