江西生物科技职业学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷

江西生物科技职业学院《中国税制》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题1分，共10分）

1.增值税专用发票的主要用途是（）。

A.个人消费B.企业进项抵扣C.出口退税D.行政事业单位收款

2.个人所得税的征收方式包括（）。

A.查账征收B.比例征收C.定期定额征收D.以上都是

3.营业税的纳税人是指提供应税劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，这个说法是否正确？

A.正确B.错误

4.企业所得税的税率为25%，这个说法是否正确？

A.正确B.错误

5.增值税的税率包括基本税率、低税率和小规模纳税人征收率，这个说法是否正确？

A.正确B.错误

6.个人所得税的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等，这个说法是否正确？

A.正确B.错误

7.资源税的征收对象是自然资源的开采和利用，这个说法是否正确？

A.正确B.错误

8.消费税的征税范围包括烟、酒、化妆品、贵重首饰等，这个说法是否正确？

A.正确B.错误

9.城市维护建设税的计税依据是增值税和消费税的应纳税额，这个说法是否正确？

A.正确B.错误

10.土地增值税的纳税人是指转让国有土地使用权、地上建筑物及其附着物并取得收入的单位和个人，这个说法是否正确？

A.正确B.错误

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.增值税的纳税人分为（）。

A.一般纳税人B.小规模纳税人C.一般纳税人和小规模纳税人D.个人

2.个人所得税的应税项目包括（）。

A.工资薪金所得B.经营所得C.利息所得D.税收优惠

3.营业税的征收范围包括（）。

A.提供应税劳务B.转让无形资产C.销售不动产D.个人出租房屋

4.企业所得税的税前扣除项目包括（）。

A.工资薪金B.职工福利费C.业务招待费D.资产折旧

5.消费税的征税环节包括（）。

A.生产环节B.进口环节C.零售环节D.出口环节

三、判断题（本大题共5小题，每小题2分，共10分）

1.增值税是一种流转税，这个说法是否正确？

A.正确B.错误

2.个人所得税的专项附加扣除需要纳税人自行申报，这个说法是否正确？

A.正确B.错误

3.营业税已经被增值税取代，这个说法是否正确？

A.正确B.错误

4.企业所得税的纳税人包括个体工商户，这个说法是否正确？

A.正确B.错误

5.消费税的征税对象是特定的消费品，这个说法是否正确？

A.正确B.错误

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某公司2025年5月销售额为100万元，进项税额为20万元，该公司为一般纳税人，增值税税率为13%。

材料二：某个人2025年5月工资收入为8000元，扣除项包括基本减除费用5000元、专项扣除2000元、专项附加扣除1000元，适用税率为3%。

1.计算该公司2025年5月应缴纳的增值税。

2.计算该个人2025年5月应缴纳的个人所得税。

五、论述题（本大题共1小题，共20分）

材料一：某省2025年1月计划推出一项新的税收优惠政策，鼓励企业加大研发投入，具体政策为：企业研发投入超过前一年度10%的部分，可以享受100%的税前扣除。

材料二：某市2025年1月发生了一起税收争议案件，税务机关对某企业进行了税务检查，发现该企业存在虚开发票的行为，税务机关决定对该企业处以罚款并追缴税款。

1.分析该