北语中国税制考试题库及答案

北语中国税制考试题库及答案

一、单项选择题（每题2分，共30分）1.税收制度的核心要素是（）A.纳税人B.征税对象C.税率D.纳税环节2.下列税种中，属于流转税的是（）A.企业所得税B.个人所得税C.增值税D.房产税3.增值税一般纳税人销售货物适用13%税率的是（）A.粮食B.图书C.天然气D.以上都是4.消费税的计税依据是（）A.含消费税不含增值税的销售额B.含增值税不含消费税的销售额C.不含增值税和消费税的销售额D.含增值税和消费税的销售额5.企业所得税的税率一般为（）A.20%B.25%C.30%D.33%6.个人所得税工资、薪金所得适用的税率是（）A.比例税率B.超额累进税率C.定额税率D.超率累进税率7.下列属于税收优惠形式的是（）A.减税B.免税C.退税D.以上都是8.税收的基本特征不包括（）A.强制性B.无偿性C.固定性D.灵活性9.我国现行的税收征收管理机关不包括（）A.国家税务局B.地方税务局C.海关D.财政局10.下列不属于增值税征税范围的是（）A.销售货物B.提供加工、修理修配劳务C.销售不动产D.进口货物11.消费税的纳税期限不包括（）A.1日B.3日C.5日D.15日12.企业所得税的纳税年度是（）A.公历1月1日起至12月31日止B.农历1月1日起至12月31日止C.公历4月1日起至次年3月31日止D.农历4月1日起至次年3月31日止13.个人所得税自行申报纳税的情形不包括（）A.年所得12万元以上的B.从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的C.从中国境外取得所得的D.取得应税所得，没有扣缴义务人的14.下列属于关税纳税人的是（）A.进口货物的收货人B.出口货物的发货人C.进出境物品的所有人D.以上都是15.税收法律关系的主体包括（）A.征税主体B.纳税主体C.征纳主体D.征税主体和纳税主体二、多项选择题（每题3分，共30分）1.税收的职能包括（）A.财政职能B.经济职能C.监督职能D.调节职能2.下列属于流转税特点的有（）A.课征普遍B.以商品和劳务的流转额为计税依据C.实行比例税率D.计算简单，便于征收管理3.增值税的纳税人分为（）A.一般纳税人B.小规模纳税人C.特殊纳税人D.普通纳税人4.消费税的征税环节包括（）A.生产环节B.委托加工环节C.进口环节D.零售环节5.企业所得税的扣除项目包括（）A.成本B.费用C.税金D.损失6.个人所得税的应税所得项目包括（）A.工资、薪金所得B.个体工商户的生产、经营所得C.劳务报酬所得D.财产租赁所得7.税收优惠的形式有（）A.减税B.免税C.加计扣除D.加速折旧8.税收征收管理的内容包括（）A.税务登记B.账簿、凭证管理C.纳税申报D.税款征收9.关税的税率种类有（）A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率10.税收法律关系的客体包括（）A.货币B.实物C.行为D.精神财富三、判断题（每题2分，共20分）1.税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式。（）2.流转税是我国税制结构中的主体税类。（）3.增值税一般纳税人购进农产品，一律按照10%的扣除率计算进项税额。（）4.消费税只在生产销售环节征税。（）5.企业所得税的应纳税所得额等于企业的会计利润。（）6.个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、外籍个人等。（）7.税收优惠就是对所有纳税人都给予减税或免税。（）8.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。（）9.我国对进口货物征收关税主要采用从量税的方法。（）10.税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利及所应承担的义务。（）四、简答题（每题10分，共20分）1.简述增值税的特点和作用。2.简述企业所得税的纳税调整项目。答案与解析：一、单项选择题1.C。税率是税收制度的核心要素，它直接关系到国家税收收入的多少和纳税人税收负担的轻重。2.C。流转税包括增值税、消费税、关税等，企业所得税和个人所得税属于所得税，房产税属于财产税。3.D。粮食、图书、天然气适用13%的增值税税率。4.A。消费税的计税依据是含消费税不含增值税的销售额。5.B。企业所得税的税率一般为25%。6.B。个人所得税工资、薪金所得适用超额累进税率。7.D。减税、免税、退税都属于税收优惠形式。8.D。税收的基本特征是强制性、无偿性、固定性。9.D。我国现行的税收征收管理机关包括国家税务局、地方税务局、海关。10.C。销售不动产属于营业税征税范围，营改增后属于增值税征税范围中的销售服务。11.D。消费税的纳税期限有1日、3日、5日、10日、15日、1个月或者1个季度。12.A。企业所得税的纳税年度是公历1月1日起至12月31日止。13.无正确选项。个人所得税自行申报纳税的情形包括年所得12万元以上的；从中国境内两处或者两处以上取得工资、薪金所得的；从中国境外取得所得的；取得应税所得，没有扣缴义务人的等。14.D。进口货物的收货人、出口货物的发货人、进出境物品的所有人都是关税纳税人。15.D。税收法律关系的主体包括征税主体和纳税主体。二、多项选择题1.ABC。税收具有财政职能、经济职能、监督职能。2.ABCD。流转税课征普遍，以商品和劳务的流转额为计税依据，实行比例税率，计算简单，便于征收管理。3.AB。增值税的纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。4.ABCD。消费税的征税环节包括生产环节、委托加工环节、进口环节、零售环节等。5.ABCD。企业所得税的扣除项目包括成本、费用、税金、损失等。6.ABCD。个人所得税的应税所得项目包括工资、薪金所得，个体工商户的生产、经营所得，劳务报酬所得，财产租赁所得等。7.ABCD。税收优惠的形式有减税、免税、加计扣除、加速折旧等。8.ABCD。税收征收管理的内容包括税务登记、账簿、凭证管理、纳税申报、税款征收等。9.ABCD。关税的税率种类有最惠国税率、协定税率、特惠税率、普通税率等。10.ABC。税收法律关系的客体包括货币、实物、行为等。三、判断题1.√。税收是国家凭借政治权力取得财政收入的一种形式，具有强制性、无偿性、固定性。2.√。流转税是我国税制结构中的主体税类，收入规模较大。3.×。增值税一般纳税人购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和10%的扣除率计算进项税额。4.×。消费税在生产销售、委托加工、进口、零售等多个环节征税。5.×。企业所得税的应纳税所得额是在会计利润的基础上，按照税法规定进行纳税调整后的金额。6.√。个人所得税的纳税人包括中国公民、个体工商户、外籍个人等。7.×。税收优惠是对特定纳税人或特定经济活动给予的减税、免税等照顾，不是对所有纳税人。8.√。纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。9.×。我国对进口货物征收关税主要采用从价税的方法。10.√。税收法律关系的内容就是权利主体所享有的权利及所应承担的义务。四、简答题1.增值税的特点和作用：-特点：-保持税收中性。增值税只对商品和劳务流转过程中的增值额征税，不会因生产经营环节的多少而影响税收负担，有利于促进专业化分工协作。-普遍征收。对从事商品生产、销售和提供劳务的单位和个人，在商品和劳务的各个流转环节普遍征收。-税收负担由最终消费者承担。虽然增值税在各环节征收，但税款最终由购买商品和劳务的消费者承担。-实行价外税制度。增值税的计税依据不包括增值税税额，销售额是不含税销售额，使企业成本核算更为清晰。-作用：-有利于保证财政收入的稳定增长。由于增值税征收范围广泛，税源充足，能为国家筹集大量财政资金。-有利于促进专业化协作生产的发展。增值税消除了重复征税，鼓励企业进行专业化分工，提高生产效率。-有利于促进对外贸易的发展。出口货物实行零税率，有利于增强我国出口产品在国际市场上的竞争力；进口环节征收增值税，有利于平衡进口产品与国内产品的税收负担。2.企业所得税的纳税调整项目：-收入类调整项目：-视同销售收入。企业将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或者利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或者提供劳务。-接受捐赠收入。企业接受捐赠的货币性资产，须并入当期的应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税；企业接受捐赠的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税。-扣除类调整项目：-职工福利费。企业发生的职工福利费支出，不超过工资、薪金总额14%的部分准予扣除。-工会经费。企业拨缴的工会经费，不超过工资、薪金总额2%的部分准予扣除。-职工教育经费。企业发生的职工教育经费支出，不超过工资、薪金总额8%的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。-业务招待费。企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。-广告费和业务宣传费。企业发生的符合条件的广告费和业务宣传费支出，除国务院财政、税务主管部门另有规定外，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。-资产类调整项目：