新左旗《内控管理师证》冲刺押题卷

新左旗《内控管理师证》冲刺押题卷考试时间：______分钟总分：______分姓名：______一、单项选择题（下列每小题只有一个正确答案，请将正确答案的字母填写在答题卡相应位置。每小题1分，共20分）1.企业内部控制的基本目标不包括？A.提高经营效率和效果B.保障资产安全C.促进企业合规经营D.确保企业持续盈利2.内部控制环境是内部控制体系的基础，其主要构成要素不包括？A.组织架构B.权责分配C.人力资源政策D.信用风险管理3.风险评估过程的首要环节是？A.风险识别B.风险分析C.风险评价D.风险应对4.以下哪种控制措施属于预防性控制？A.对异常交易进行抽样审计B.授权审批制度C.定期盘点存货D.内部控制缺陷整改5.“将授权批准的责任分配给不同的部门或人员，以相互制约”属于哪种控制方法？A.不相容职务分离控制B.授权批准控制C.运营控制D.审计控制6.以下哪项不属于内部信息沟通的关键要素？A.沟通渠道的畅通性B.信息传递的及时性C.沟通信息的保密性D.外部利益相关者的参与7.内部监督包括日常监督和专项监督，日常监督通常由谁负责？A.内部审计部门B.管理层C.职能部门D.股东大会8.企业内部控制自我评价报告通常由哪个部门牵头组织编写？A.财务部B.内部审计部C.总经办D.监事会9.根据《企业内部控制基本规范》，内部控制评价应当遵循的基本原则不包括？A.客观性原则B.独立性原则C.及时性原则D.保密性原则10.以下哪项不属于内部控制评价报告的主要内容？A.内部控制评价结论B.内部控制缺陷及其整改情况C.财务报表审计意见D.内部控制建设目标11.企业内部控制体系设计的首要步骤是？A.确定内部控制目标B.进行风险评估C.选择控制措施D.建立内部控制制度12.销售与收款业务流程中的主要风险点不包括？A.销售合同签订不规范B.信用评估不准确C.存货管理混乱D.收款不及时13.采购到付款业务流程中的关键控制点通常不包括？A.采购需求申请与审批B.供应商选择与评估C.付款申请与审批D.产品销售定价14.资金管理业务流程中的主要风险点通常不包括？A.资金挪用B.货币资金结算风险C.往来款项管理混乱D.固定资产盘点15.内部控制缺陷按照严重程度分类，通常不包括？A.一般缺陷B.重大缺陷C.轻微缺陷D.操作缺陷16.企业内部控制评价结果通常分为几种等级？A.两级B.三级C.四级D.五级17.内部控制自我评价报告的复核通常由哪个部门负责？A.内部审计部门B.总经理办公会C.财务总监D.股东大会18.对于内部控制重大缺陷，企业应当如何处理？A.记录在案，定期关注B.立即整改，并向监管机构报告C.暂缓整改，待条件成熟时再处理D.请求外部机构协助整改19.内部控制评价过程中，访谈法的目的是什么？A.审查会计凭证B.了解被访谈对象对内部控制的理解和执行情况C.测试内部控制运行的有效性D.评估财务报表项目的公允性20.以下哪项不属于企业内部控制信息化建设的目标？A.提高内部控制效率B.规范业务操作流程C.增强内部控制效果D.降低内部控制成本二、多项选择题（下列每小题有两个或两个以上正确答案，请将正确答案的字母填写在答题卡相应位置。多选、少选、错选、漏选均不得分。每小题2分，共20分）21.内部控制的基本原则包括？A.全面性原则B.合理性原则C.重要性原则D.时效性原则E.适应性原则22.内部控制环境主要包括哪些要素？A.组织架构B.权责分配C.人力资源政策D.内部审计职能E.企业文化23.风险评估的方法通常包括？A.头脑风暴法B.德尔菲法C.案例分析法D.敏感性分析E.回归分析24.控制活动的类型主要包括？A.预防性控制B.检查性控制C.纠正性控制D.培训性控制E.指导性控制25.内部信息沟通应当满足的要求包括？A.信息的完整性B.信息的及时性C.信息的准确性D.沟通渠道的有效性E.沟通成本的合理性26.内部监督的方式通常包括？A.日常监督B.专项监督C.内部审计D.财务检查E.员工举报27.内部控制评价的程序通常包括？A.制定评价工作方案B.收集整理评价资料C.开展现场评价工作D.撰写评价报告E.整改落实跟踪28.采购到付款业务流程中的主要控制措施通常包括？A.采购申请与审批B.供应商选择与评估C.采购合同签订与履行D.商品验收与入库E.付款申请与审批29.销售与收款业务流程中的主要控制措施通常包括？A.销售合同签订与审批B.信用评估与审批C.订单处理与发货D.销售收款与核销E.坏账准备计提30.资金管理业务流程中的主要控制措施通常包括？A.资金收支的授权批准B.货币资金的结算C.往来款项的管理D.银行账户的管理E.资金安全的管理三、简答题（请根据题目要求，简洁明了地回答问题。每小题5分，共20分）31.简述内部控制的基本目标及其之间的关系。32.简述不相容职务分离控制的主要内容。33.简述内部控制自我评价的主要程序。34.简述企业内部控制信息化建设的主要作用。四、论述题（请根据题目要求，结合理论和实际，进行较为全面的论述。每小题10分，共20分）35.试述企业建立内部控制体系的基本步骤。36.结合实际，论述内部控制在企业风险管理中的作用。五、案例分析题（请根据案例提供的背景信息，结合内部控制理论，进行分析和回答。每小题15分，共30分）37.某制造企业近年来业务发展迅速，但同时也暴露出管理混乱、财务风险加大等问题。为了规范管理，提高效率，降低风险，该企业决定建立健全内部控制体系。请分析该企业在建立内部控制体系过程中可能遇到的主要挑战，并提出相应的应对建议。38.某商贸企业主要业务流程包括采购、销售和收款。近年来，该企业销售额持续增长，但同时也出现了供应商管理混乱、应收账款回收困难、资金使用效率低下等问题。请分析该企业在采购到付款、销售与收款业务流程中可能存在的内部控制缺陷，并提出相应的改进措施。试卷答案一、单项选择题1.D2.D3.A4.B5.A6.D7.B8.B9.D10.C11.A12.C13.D14.D15.D16.B17.C18.B19.B20.D二、多项选择题21.A,B,C,D,E22.A,B,C,E23.A,B,C,D24.A,B,C25.A,B,C,D26.A,B,C27.A,B,C,D,E28.A,B,C,D,E29.A,B,C,D,E30.A,B,C,D,E三、简答题31.内部控制的基本目标包括：合理保证企业经营合法合规、资产安全、财务报告及相关信息真实完整，提高经营效率和效果，促进企业实现发展战略。这些目标相互关联，其中合法合规是基础，资产安全是保障，信息真实是关键，效率效果是目的，实现发展战略是最终落脚点。32.不相容职务分离控制的主要内容是指企业应当合理设计业务流程，将不相容职务进行分离，主要包括：授权批准与业务经办、业务经办与会计记录、会计记录与财产保管、业务经办与稽核检查等。目的是防止权力滥用和舞弊行为的发生。33.内部控制自我评价的主要程序包括：制定评价工作方案、收集整理评价资料、开展现场评价工作、撰写评价报告、内部报告与沟通、整改落实跟踪、评价结果应用等。34.企业内部控制信息化建设的主要作用包括：提高内部控制效率和效果、规范业务操作流程、加强风险监控、提升信息透明度、促进管理决策科学化等。四、论述题35.企业建立内部控制体系的基本步骤包括：(1)成立内部控制体系建设领导小组和工作小组，明确职责分工，提供组织保障。(2)开展风险评估，识别企业面临的各种风险，分析风险成因和影响，确定风险等级。(3)制定内部控制目标，根据风险评估结果，确定内部控制的重点领域和关键环节，制定相应的控制目标。(4)设计内部控制措施，针对不同的业务流程和风险点，设计具体的控制措施，包括组织控制、制度控制和流程控制等。(5)建立内部控制制度，将设计的内部控制措施纳入企业规章制度体系，明确相关部门和人员的职责权限。(6)实施内部控制制度，组织员工进行培训，宣传内部控制理念，确保内部控制制度得到有效执行。(7)开展内部控制评价，定期对内部控制的建立和执行情况进行评价，及时发现和纠正问题。(8)持续改进内部控制，根据内外部环境变化和评价结果，不断完善内部控制体系。36.内部控制在企业风险管理中发挥着重要作用：(1)内部控制是风险管理的基石，通过建立健全内部控制体系，可以有效地识别、评估、应对和控制企业面临的各种风险。(2)内部控制可以促进企业风险管理文化的形成，提高员工的风险意识，增强企业的风险管理能力。(3)内部控制可以提高企业风险管理的效率和效果，降低风险管理成本，提升风险管理水平。(4)内部控制可以为企业管理决策提供支持，帮助企业做出更加科学合理的决策。(5)内部控制可以增强企业的合规性，降低合规风险，维护企业的良好声誉。总之，内部控制与企业风险管理密不可分，相互促进，共同为企业创造价值。五、案例分析题37.该制造企业在建立内部控制体系过程中可能遇到的主要挑战包括：(1)领导层对内部控制的重视程度不够，缺乏明确的决心和投入。(2)企业规模较大，业务流程复杂，内部控制体系建设难度较大。(3)员工对内部控制的认识不足，缺乏参与积极性。(4)内部控制体系建设需要投入较多的人力、物力和财力，对企业运营可能造成一定影响。应对建议包括：(1)加强宣传培训，提高领导层和员工对内部控制的认识和理解。(2)成立专门的内部控制体系建设团队，负责内部控制体系的建设和实施。(3)采用分步实施、重点突破的策略，先选择关键业务流程进行试点，再逐步推广。(4)加强与外部咨询机构的合作，借助专业力量进行内部控制体系的建设。38.该商贸企业在采购到付款、销售与收款业务流程中可能存在的内部控制缺陷包括：(1)采购到付款流程：供应商选择缺乏规范的流程和标准，容易导致采购成本过高或采购质量不合格；采购订单管理不规范，容易导致采购错误或舞弊；存货管理混乱，容易导致存货积压或丢失；付款审批不严格，容易导致资金支付风险。(2)销售与收款流程：信用评估不准确，容易导致应收账款回收困难；销售合同管理不规范，容易导致合同