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文档简介

第五章现金出纳第一节现金出纳业务概述一、现金出纳概念和分类中央银行货币发行商业银行现金出纳二、现金出纳工作的任务1.票币的收付、整点、保管、调运；兑换、销毁2.现金的投放和回笼3.金银收购、配售和调运4.保管、运送5.宣传6.维护财经纪律1三、现金出纳工作的原则1.钱帐分管、双人经办2.收付分开3.双人经办4.先收款后记账；先记账后付款5.复核制度6.交接手续和查库原则2第二节现金收付业务的核算与管理“现金”：库存现金、外币现钞按现金类别设明细帐户现金银行收入现金银行支出现金现金结存款3一、现金收付业务的核算现金解款单存款凭条现金贷方（收入）凭证现金支票取款凭条现金借方（付出）凭证现金现金现金收入，先收款再记帐现金付出，先记帐后付款4借库存现金吸收业存款收款审核凭证编列顺序号登记现金收入日记簿清点票券单位现金、现金解款单银行（出纳）解款单①解款单②会计客户现金收入日记簿与收款数核对交接登记簿入库票管库员5（二）现金付出的程序和核算客户库房付款柜出库票款项交接登记簿会计：借吸收存款贷库存现金付款凭证审核凭证编列顺序号登记现金付出登记簿复核员现金现金日记簿合计数与剩余票券核对

管库员入库票6三、营业终了后现金收付的汇总处理1.登记现金库存簿2.轧平全

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