记账实操- 燃气供应站全套会计分录

会计实操文库1/11记账实操-燃气供应站全套会计分录1-10采购燃气、入库、预付款业务1.预付上游燃气货款50000元借：预付账款—燃气公司50000贷：银行存款500002.购进管道燃气，不含税价80000，进项税费2400，冲预付款借：库存商品—燃气80000应交税费—应交增值税2400贷：预付账款—燃气公司824003.现金采购瓶装液化气12000元借：库存商品—瓶装气12000贷：库存现金120004.支付燃气运输费3600元借：销售费用—运输费3600贷：银行存款36005.购入燃气钢瓶周转容器25000元借：周转材料—钢瓶25000贷：银行存款250006.购入维修配件耗材4800元借：原材料—维修配件4800贷：银行存款48007.货到未付款，燃气进价15000，税费450借：库存商品—燃气15000应交税费—应交增值税450贷：应付账款—供气厂商154508.偿还上期欠款15450元借：应付账款—供气厂商15450贷：银行存款154509.燃气入库分拣整理费用1900元借：销售费用—分拣费1900贷：库存现金190010.退回不合格燃气，成本6000，冲减库存借：应付账款6180贷：库存商品—燃气6000应交税费—应交增值税18011-20居民、商户燃气销售业务11.现金销售民用燃气含税20600元借：库存现金20600贷：主营业务收入20000应交税费—应交增值税60012.微信收款销售工商业燃气含税41200元借：其他货币资金—微信41200贷：主营业务收入40000应交税费—应交增值税120013.赊销小区物业燃气含税30900元借：应收账款—XX物业公司30900贷：主营业务收入30000应交税费—应交增值税90014.收回物业欠款30900元借：银行存款30900贷：应收账款—XX物业公司3090015.结转本次销售燃气成本38000元借：主营业务成本38000贷：库存商品—燃气3800016.瓶装液化气配送上门收款15450元借：银行存款15450贷：主营业务收入15000应交税费—应交增值税45017.客户预存燃气充值款28000元借：银行存款28000贷：合同负债—预收充值款2800018.预存款抵扣消费，确认收入9270元借：合同负债—预收充值款9270贷：主营业务收入9000应交税费—应交增值税27019.零售零散燃气现金收款7210元借：库存现金7210贷：主营业务收入7000应交税费—应交增值税21020.结转瓶装气销售成本16500元借：主营业务成本16500贷：库存商品—瓶装气1650021-30固定资产、折旧、场站设备业务21.购入燃气调压设备68000元，银行付款借：固定资产—调压设备68000贷：银行存款6800022.购入配送货车95000元借：固定资产—运输车辆95000贷：银行存款9500023.计提本月设备折旧2100元借：管理费用—折旧费1200销售费用—折旧费900贷：累计折旧210024.场站监控设备维修支出1300元借：管理费用—维修费1300贷：库存现金130025.钢瓶摊销损耗费用860元借：销售费用—物料损耗860贷：周转材料—钢瓶摊销86026.报废老旧燃气配件账面余额520元借：营业外支出520贷：原材料—维修配件52027.处置废旧设备变卖收款980元借：库存现金980贷：营业外收入98028.场地围栏改造支出4300元借：长期待摊费用—场地改造4300贷：银行存款430029.本月分摊场地改造费360元借：管理费用—摊销费360贷：长期待摊费用36030.购置办公电脑一台3200元借：固定资产—办公设备3200贷：银行存款320031-40人员工资、社保、日常费用31.计提场站管理人员工资18000元借：管理费用—工资18000贷：应付职工薪酬—工资1800032.计提配送、充装员工工资32000元借：销售费用—工资32000贷：应付职工薪酬—工资3200033.计提单位承担社保费用6800元借：管理费用—社保2500销售费用—社保4300贷：应付职工薪酬—社保680034.发放本月职工工资42600元借：应付职工薪酬—工资42600贷：银行存款4260035.缴纳单位社保6800元借：应付职工薪酬—社保6800贷：银行存款680036.场站水电费2900元借：管理费用—水电费2900贷：银行存款290037.办公耗材、打印费用750元借：管理费用—办公费750贷：库存现金75038.业务招待商户费用1100元借：管理费用—业务招待费1100贷：银行存款110039.车辆燃油、通行费2300元借：销售费用—车辆费用2300贷：库存现金230040.燃气安全宣传费用1600元借：销售费用—宣传费1600贷：银行存款160041-50税费、利息、损益结转全套41.计提本月城市维护建设税420元借：税金及附加420贷：应交税费—应交城建税42042.计提教育费附加180元借：税金及附加180贷：应交税费—教育费附加18043.银行账户收到存款利息390元借：银行存款390贷：财务费用—利息收入39044.支付银行手续费125元借：财务费用—手续费125贷：银行存款12545.缴纳上月增值税3800元借：应交税费—应交增值税3800贷：银行存款380046.结转本月所有主营业务收入146000元借：主营业务收入146000贷：本年利润14600047.结转本月主营业务成本54500元借：本年利润54500贷：主营业务成本5450048.结转本月销售费用合计49260元借：本年利润