2026年税务师税法一高频考点预测

2026年税务师《税法一》高频考点预测一、单选题（共10题，每题1分）1.某企业2025年度经营收入500万元，成本费用300万元，无其他调整事项。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，则其应纳税所得额为多少万元？A.100B.125C.150D.2002.个体工商户的生产经营所得，其应纳税所得额超过5万元至20万元的部分，适用的税率是多少？A.5%B.10%C.20%D.35%3.某个人在2025年出售一处房产，原值80万元，售价120万元，已缴纳增值税和附加税费3万元。假设其个人住房转让免征个人所得税，则其应纳税额为多少万元？A.0B.6C.12D.184.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。某企业2025年销售（营业）收入1000万元，实际发生广告费200万元，则其当期可扣除的广告费是多少万元？A.100B.150C.200D.2505.某居民企业2025年度取得应纳税所得额80万元，其中来自境外的股息收入20万元（已在境外纳税10万元，且税负率与我国相同）。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，则其应纳税额为多少万元？A.20B.25C.30D.356.甲公司2025年度发生公益性捐赠支出10万元，其年度会计利润为100万元。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，且捐赠对象符合税法规定的公益性捐赠范围，则其当期可扣除的捐赠支出是多少万元？A.10B.12.5C.15D.207.某个人在2025年取得一次性奖金10万元，假设适用的税率为20%，速算扣除数为1万元。则其应缴纳的个人所得税是多少万元？A.1B.2C.3D.48.某企业2025年度发生固定资产折旧费用50万元，其中包含一项已提足折旧的固定资产的折旧。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，则其当期可扣除的折旧费用是多少万元？A.50B.45C.0D.559.某个体工商户2025年度取得经营所得20万元，其家庭年人均收入为5万元。假设该个体工商户适用的个人所得税税率为20%，则其应纳税额是多少万元？A.0B.2C.3D.410.某企业2025年度发生非广告性质的赞助支出5万元，其适用的企业所得税税率为25%。则该企业当期可税前扣除的赞助支出是多少万元？A.0B.1.25C.2.5D.5二、多选题（共5题，每题2分）1.以下哪些项目属于企业所得税的免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.生产经营过程中产生的合理支出D.逾期未退的增值税退税收入2.个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，适用个人所得税法的哪些规定？A.以个人独资企业或合伙企业名义核算B.按经营所得适用5%-35%的超额累进税率C.企业本身不缴纳所得税，但投资者需缴纳个人所得税D.其所得与企业的会计利润直接挂钩3.企业发生的下列支出，哪些可以在税前扣除？A.职工福利费（不超过工资薪金总额14%）B.职工教育经费（不超过工资薪金总额8%）C.与生产经营无关的捐赠支出D.按规定比例计提的固定资产折旧4.以下哪些情形下，企业可以申请延期缴纳企业所得税？A.企业遭遇重大自然灾害导致经营困难B.企业年度亏损且无其他收入来源C.企业因政策调整导致应纳税所得额大幅减少D.企业主动申请延期且符合税务机关规定5.个人转让股权时，以下哪些情形免征个人所得税？A.个人通过非营利组织向公益性捐赠股权B.个人在二级市场转让上市公司股票C.个人转让其个人住房（已满5年且为唯一住房）D.企业内部员工持有的股权激励计划转让三、判断题（共10题，每题1分）1.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（√）2.个体工商户的生产经营所得，其应纳税所得额不超过30万元的部分，适用的税率为20%。（×，正确税率应为5%-35%）3.企业发生的与生产经营无关的赞助支出，可以在税前扣除。（×）4.居民企业从境外取得所得，需在境外缴纳的税额超过我国税率的部分，可以在应纳税额中抵扣。（√）5.个人取得的偶然所得，适用20%的比例税率。（√）6.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，不得结转以后纳税年度扣除。（×，可以结转5年）7.固定资产的折旧年限由企业自行确定，但需符合税法规定。（√）8.个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税，但投资者需按“经营所得”缴纳个人所得税。（√）9.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度会计利润12%的部分，准予税前扣除。（×，实际扣除比例为年度会计利润12%或应纳税所得额30%，取孰低）10.企业转让固定资产的所得，暂不征收企业所得税。（×，需按规定缴纳企业所得税）四、计算题（共3题，每题4分）1.某企业2025年度取得销售（营业）收入800万元，成本费用600万元，财务费用20万元（其中包含符合规定的利息支出5万元），其他业务收入50万元。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，且无其他调整事项。计算该企业2025年度应纳税所得额和应纳税额。解：应纳税所得额=800+50-600-20+（其他调整事项）=230（万元）应纳税额=230×25%=57.5（万元）2.某个人在2025年取得工资收入10万元，年终奖5万元。假设适用的工资薪金个税税率为10%，年终奖适用的税率为20%，速算扣除数为1万元。计算该个人2025年度应缴纳的个人所得税。解：工资部分应纳税=10×10%-0.5=9.5（万元）年终奖部分应纳税=5×20%-1=0（万元）总应纳税额=9.5+0=9.5（万元）3.某企业2025年度发生广告费100万元，销售（营业）收入800万元。假设该企业适用的企业所得税税率为25%，且无其他调整事项。计算该企业2025年度可税前扣除的广告费及应纳税所得额影响。解：可扣除广告费=800×15%=120（万元），实际发生100万元，全部可扣除。应纳税所得额影响=0（万元）五、简答题（共2题，每题5分）1.简述企业所得税居民企业和非居民企业的认定标准及主要区别。答：-居民企业：依法在中国境内成立，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业。居民企业就其来源于中国境内和境外的所得缴纳企业所得税。-非居民企业：依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所但有来源于中国境内所得的企业。非居民企业仅就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。主要区别：居民企业需就全球所得纳税，非居民企业仅就中国境内所得纳税。2.简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。答：个人所得税专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、婴幼儿照护七项内容。具体标准由国务院根据经济社会发展情况确定，纳税人需按规定申报扣除。答案与解析一、单选题1.A解：应纳税所得额=500-300=200（万元），企业所得税税额=200×25%=50（万元），但题目选项未提供，可能存在数据错误或需调整计算方式。2.C解：个体工商户的生产经营所得，超过5万元至20万元的部分，适用税率为20%。3.A解：个人住房转让免征个人所得税，故应纳税额为0。4.C解：可扣除广告费=1000×15%=150（万元），实际发生200万元，超过部分不可扣除，但题目假设不超过部分可扣除，故当期可扣除200万元。5.B解：境外股息收入已在境外纳税10万元，与我国税负相同，无需补税。应纳税额=80×25%=20（万元）。6.B解：公益性捐赠支出可扣除限额=100×12%=12（万元），实际发生10万元，全部可扣除。7.C解：应纳税额=10×20%-1=1（万元）。8.C解：已提足折旧的固定资产折旧不可税前扣除，故当期可扣除折旧费用=50-折旧金额=0。9.B解：个体工商户的生产经营所得，年人均收入超过6万元（5万元标准）的部分，应纳税。应纳税所得额=20-5=15（万元），应纳税额=15×20%=3（万元），但题目选项未提供，可能存在数据错误或需调整计算方式。10.A解：非广告性质的赞助支出不可税前扣除。二、多选题1.A、B解：国债利息收入和符合条件的股息、红利收入为免税收入。2.A、B、C解：个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，以个人名义核算，按经营所得纳税，但企业本身不缴纳所得税。3.A、B、D解：职工福利费、职工教育经费和固定资产折旧可在税前扣除，捐赠支出不可税前扣除。4.A、C、D解：重大自然灾害、政策调整或主动申请延期且符合规定，可申请延期缴纳企业所得税。5.A、C解：公益性捐赠股权和转让个人住房（满5年且唯一住房）免征个人所得税。三、判断题1.√2.×3.×4.√5.√6.×7.√8.√9.×