2026年中级会计职称考试仿真题及答案

2026年中级会计职称考试仿真题及答案一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1.背景：某制造企业位于广东省，2025年12月购入一台生产设备，预计使用年限为5年，采用直线法计提折旧。该设备原价为200万元，预计净残值为10万元。2026年12月31日，该设备因技术更新报废，报废时累计已计提折旧150万元。假设不考虑其他因素，该设备报废时的净损失为（）万元。A.40B.50C.60D.802.背景：某外贸企业（增值税一般纳税人）2026年5月销售一批货物，不含税销售额为100万元，增值税税率为13%，同时收取包装费1万元（不含税）。该企业当月进项税额为10万元，已抵扣的进项税额中包含不得抵扣的运输服务费用1万元。则该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.14B.15C.16D.173.背景：某房地产企业2026年3月转让一栋已使用3年的商业地产，原值8000万元，累计折旧1200万元，转让过程中发生相关税费500万元。假设不考虑其他因素，该企业转让该商业地产应缴纳的土地增值税税率为30%。则该企业应缴纳的土地增值税为（）万元。A.1200B.1500C.1800D.21004.背景：某餐饮企业（小规模纳税人）2026年4月提供餐饮服务，收取含税收入12万元。该企业适用的增值税征收率为3%。则该企业当月应缴纳的增值税为（）万元。A.0.36B.0.37C.0.38D.0.395.背景：某上市公司2025年度实现净利润5000万元，其中包含因自然灾害导致的非经常性损益100万元。该公司2026年1月1日发行股票，发行数量为1000万股，发行价格为10元/股，不考虑其他因素。则该公司2026年度的基本每股收益为（）元。A.4.76B.4.77C.4.78D.4.796.背景：某制造企业2026年采用完工百分比法确认收入。某项工程合同总收入为1000万元，预计总成本800万元。截至2026年12月31日，已完工60%。假设不考虑其他因素，该企业2026年应确认的收入为（）万元。A.400B.480C.500D.6007.背景：某企业2026年3月发生一项管理费用10万元，其中包含因自然灾害导致的损失2万元。该企业适用的企业所得税税率为25%。则该企业当期可税前扣除的管理费用为（）万元。A.8B.9C.10D.128.背景：某上市公司2025年12月31日资产负债表中“应付账款”项目余额为200万元，其中包含应付甲公司账款100万元，已计提坏账准备5万元。2026年1月15日，该企业向甲公司支付账款95万元。假设不考虑其他因素，该企业2026年1月15日支付账款后，资产负债表中“应付账款”项目的余额为（）万元。A.105B.100C.95D.909.背景：某企业2026年采用先进先出法计提存货成本。某批原材料2025年10月1日购入100吨，单价10元/吨；2026年3月1日购入100吨，单价12元/吨。2026年5月1日销售该批原材料中的80吨。假设不考虑其他因素，该企业2026年5月销售该批原材料应确认的成本为（）万元。A.800B.880C.960D.100010.背景：某企业2026年发生一项罚款支出10万元，该支出属于非广告性质的赞助支出。假设不考虑其他因素，该企业当期应计入管理费用的金额为（）万元。A.10B.9C.8D.0二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.背景：某企业2026年发生以下业务：（1）销售商品收入100万元，增值税税率为13%；（2）提供服务收入50万元，增值税税率为6%；（3）收取包装费5万元（不含税），增值税税率为13%。假设不考虑其他因素，该企业当月应确认的增值税销项税额为（）万元。A.13B.15C.16D.172.背景：某企业2026年采用直线法计提固定资产折旧。某项固定资产原值为200万元，预计使用年限5年，预计净残值20万元。假设不考虑其他因素，该企业2026年应计提的固定资产折旧为（）万元。A.36B.40C.44D.483.背景：某企业2026年发生以下业务：（1）销售商品收入200万元，增值税税率为13%；（2）提供劳务收入100万元，增值税税率为6%；（3）收取包装费10万元（不含税），增值税税率为13%。假设不考虑其他因素，该企业当月应确认的增值税销项税额为（）万元。A.26B.28C.30D.324.背景：某企业2026年采用完工百分比法确认收入。某项工程合同总收入为1000万元，预计总成本800万元。截至2026年12月31日，已完工40%。假设不考虑其他因素，该企业2026年应确认的收入为（）万元。A.300B.400C.500D.6005.背景：某企业2026年发生以下业务：（1）销售商品收入300万元，增值税税率为13%；（2）提供劳务收入150万元，增值税税率为6%；（3）收取包装费15万元（不含税），增值税税率为13%。假设不考虑其他因素，该企业当月应确认的增值税销项税额为（）万元。A.49B.51C.53D.556.背景：某企业2026年采用先进先出法计提存货成本。某批原材料2025年10月1日购入100吨，单价10元/吨；2026年3月1日购入100吨，单价12元/吨。2026年5月1日销售该批原材料中的80吨。假设不考虑其他因素，该企业2026年5月销售该批原材料应确认的成本为（）万元。A.800B.880C.960D.10007.背景：某企业2026年发生以下业务：（1）销售商品收入400万元，增值税税率为13%；（2）提供劳务收入200万元，增值税税率为6%；（3）收取包装费20万元（不含税），增值税税率为13%。假设不考虑其他因素，该企业当月应确认的增值税销项税额为（）万元。A.52B.54C.56D.588.背景：某企业2026年采用直线法计提固定资产折旧。某项固定资产原值为300万元，预计使用年限5年，预计净残值30万元。假设不考虑其他因素，该企业2026年应计提的固定资产折旧为（）万元。A.54B.60C.66D.729.背景：某企业2026年发生以下业务：（1）销售商品收入500万元，增值税税率为13%；（2）提供劳务收入250万元，增值税税率为6%；（3）收取包装费25万元（不含税），增值税税率为13%。假设不考虑其他因素，该企业当月应确认的增值税销项税额为（）万元。A.81B.83C.85D.8710.背景：某企业2026年采用完工百分比法确认收入。某项工程合同总收入为2000万元，预计总成本1600万元。截至2026年12月31日，已完工50%。假设不考虑其他因素，该企业2026年应确认的收入为（）万元。A.600B.800C.1000D.1200三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.某企业2026年发生一项罚款支出10万元，该支出属于非广告性质的赞助支出。该支出应计入当期损益。（）2.某企业2026年采用直线法计提固定资产折旧。某项固定资产原值为200万元，预计使用年限5年，预计净残值20万元。则该企业2026年应计提的固定资产折旧为40万元。（）3.某企业2026年采用完工百分比法确认收入。某项工程合同总收入为1000万元，预计总成本800万元。截至2026年12月31日，已完工60%。则该企业2026年应确认的收入为600万元。（）4.某企业2026年采用先进先出法计提存货成本。某批原材料2025年10月1日购入100吨，单价10元/吨；2026年3月1日购入100吨，单价12元/吨。2026年5月1日销售该批原材料中的80吨。则该企业2026年5月销售该批原材料应确认的成本为800万元。（）5.某企业2026年发生一项罚款支出10万元，该支出属于非广告性质的赞助支出。该支出不应计入当期损益。（）6.某企业2026年采用直线法计提固定资产折旧。某项固定资产原值为300万元，预计使用年限5年，预计净残值30万元。则该企业2026年应计提的固定资产折旧为60万元。（）7.某企业2026年采用完工百分比法确认收入。某项工程合同总收入为2000万元，预计总成本1600万元。截至2026年12月31日，已完工50%。则该企业2026年应确认的收入为1000万元。（）8.某企业2026年采用先进先出法计提存货成本。某批原材料2025年10月1日购入100吨，单价10元/吨；2026年3月1日购入100吨，单价12元/吨。2026年5月1日销售该批原材料中的80吨。则该企业2026年5月销售该批原材料应确认的成本为880万元。（）9.某企业2026年发生一项罚款支出10万元，该支出属于非广告性质的赞助支出。该支出应计入当期管理费用。（）10.某企业2026年采用直线法计提固定资产折旧。某项固定资产原值为400万元，预计使用年限5年，预计净残值40万元。则该企业2026年应计提的固定资产折旧为80万元。（）四、计算分析题（共2题，每题5分，共10分）1.背景：某制造企业2026年发生以下业务：（1）销售商品收入500万元，增值税税率为13%；（2）提供劳务收入200万元，增值税税率为6%；（3）收取包装费25万元（不含税），增值税税率为13%。假设不考虑其他因素，请计算该企业当月应确认的增值税销项税额。2.背景：某企业2026年采用直线法计提固定资产折旧。某项固定资产原值为300万元，预计使用年限5年，预计净残值30万元。假设不考虑其他因素，请计算该企业2026年应计提的固定资产折旧。五、综合题（共1题，10分）背景：某制造企业2026年发生以下业务：（1）销售商品收入1000万元，增值税税率为13%；（2）提供劳务收入500万元，增值税税率为6%；（3）收取包装费50万元（不含税），增值税税率为13%；（4）销售商品成本600万元；（5）提供劳务成本300万元；（6）管理费用100万元，其中包含因自然灾害导致的损失20万元；（7）财务费用50万元；（8）所得税费用75万元。假设不考虑其他因素，请计算该企业2026年度的净利润。答案及解析一、单项选择题1.答案：B解析：该设备报废时的净损失为原值200万元减去累计折旧150万元，再减去净残值10万元，即40万元。2.答案：B解析：该企业当月应缴纳的增值税为（100万元×13%+1万元×13%）-（10万元-1万元）=15万元。3.答案：A解析：该企业转让该商业地产的应纳税所得额为原值8000万元减去累计折旧1200万元，再减去转让过程中发生的税费500万元，即6300万元。应缴纳的土地增值税为6300万元×30%=1890万元，但由于税法规定土地增值税税额不超过应纳税所得额的30%，因此实际应缴纳的土地增值税为6300万元×30%=1890万元。4.答案：A解析：该企业当月应缴纳的增值税为12万元÷（1+3%）×3%=0.36万元。5.答案：B解析：该企业2026年度的基本每股收益为（5000万元-100万元）÷（1000万股+1000万股×10%）≈4.77元。6.答案：B解析：该企业2026年应确认的收入为1000万元×60%=600万元。7.答案：A解析：该企业当期可税前扣除的管理费用为10万元-2万元=8万元。8.答案：C解析：该企业2026年1月15日支付账款后，资产负债表中“应付账款”项目的余额为200万元-100万元+5万元-95万元=10万元。9.答案：B解析：该企业2026年5月销售该批原材料应确认的成本为80吨×12元/吨=960万元。10.答案：A解析：该企业当期应计入管理费用的金额为10万元。二、多项选择题1.答案：B,C解析：该企业当月应确认的增值税销项税额为（100万元×13%+50万元×6%+5万元×13%）=26万元。2.答案：B,C解析：该企业2026年应计提的固定资产折旧为（200万元-20万元）÷5=36万元。3.答案：B,D解析：该企业当月应确认的增值税销项税额为（200万元×13%+100万元×6%+10万元×13%）=28万元。4.答案：A,B解析：该企业2026年应确认的收入为1000万元×40%=400万元。5.答案：C,D解析：该企业当月应确认的增值税销项税额为（300万元×13%+150万元×6%+15万元×13%）=53万元。6.答案：A,B解析：该企业2026年5月销售该批原材料应确认的成本为80吨×10元/吨=800万元。7.答案：B,C解析：该企业当月应确认的增值税销项税额为（400万元×13%+200万元×6%+20万元×13%）=54万元。8.答案：C,D解析：该企业2026年应计提的固定资产折旧为（300万元-30万元）÷5=54万元。9.答案：A,B解析：该企业当月应确认的增值税销项税额为（500万元×13%+250万元×6%+25万元×13%）=81万元。10.答案：B,C解析：该企业2026年应确认的收入为2000万元×50%=1000万元。三、判断题1.答案：正确解析：罚款支出属于非广告性质的赞助支出，应计入当期损益。2.答案：正确解析：该企业2026年应计提的固定资产