2026年场初级会计经济法真题(附经济法真题考点)及答案

2026年场初级会计经济法练习题(附经济法练习题考点)及答案一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分）1.下列规范性文件中，属于行政法规的是（）。A.《中华人民共和国会计法》B.《企业财务会计报告条例》C.《会计基础工作规范》D.《北京市税收征收管理办法》2.甲公司2025年12月形成的会计档案，在会计年度终了后由会计机构临时保管。根据会计法律制度规定，该批档案最晚可延长临时保管至（）。A.2026年12月31日B.2027年12月31日C.2028年12月31日D.2029年12月31日3.乙公司因日常经营需要，拟在P银行开立基本存款账户。根据支付结算法律制度规定，P银行应自开户之日起（）内向中国人民银行当地分支行备案。A.2个工作日B.3个工作日C.5个工作日D.7个工作日4.丙公司为增值税一般纳税人，2026年3月销售自产空调100台，每台含增值税售价5650元；同时提供空调安装服务，收取含增值税安装费22600元。已知增值税税率为13%，丙公司当月上述业务增值税销项税额为（）。A.（5650×100+22600）÷（1+13%）×13%=67600元B.5650×100÷（1+13%）×13%+22600×13%=67600元C.（5650×100+22600）×13%=77088元D.5650×100÷（1+13%）×13%+22600÷（1+13%）×13%=65000+2600=67600元5.丁企业2025年度利润总额800万元，其中符合条件的技术转让所得600万元（转让收入800万元，相关成本200万元）。根据企业所得税法律制度规定，丁企业2025年应纳税所得额为（）。A.800-（600-500）=700万元B.800-500=300万元C.800-（600×50%）=500万元D.800-600+（600-500）×50%=350万元6.居民个人张某2025年取得工资收入18万元（已预缴个人所得税），全年专项扣除3万元，专项附加扣除4万元（其中子女教育1.2万元、住房贷款利息1.2万元、赡养老人1.6万元）。已知综合所得全年应纳税所得额超过14.4万元至30万元的部分，税率10%，速算扣除数2520。张某2025年综合所得应补缴（退）个人所得税为（）。A.（18-6-3-4）×10%-2520=5×10%-2520=2480元（应退）B.（18-6-3-4）×10%-2520=5×10%-2520=-2020元（应退）C.（18-6-3-4）×10%-2520=50000×10%-2520=2480元（应补）D.（18-6-3-4）×10%-2520=50000×10%-2520=2480元（应退）7.下列房产中，应缴纳房产税的是（）。A.国家机关自用办公房产B.公立学校教学楼C.个人出租的商铺D.宗教寺庙供僧侣居住的房产8.根据税收征收管理法律制度规定，下列关于发票管理的表述中，正确的是（）。A.已经开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存5年B.收购单位向个人支付收购款项时，由付款方向收款方开具发票C.增值税专用发票由国家税务总局确定的企业印制D.任何单位和个人不得为他人开具与实际经营业务情况不符的发票9.2026年1月，王某与甲公司签订3年期劳动合同，约定试用期4个月，月工资8000元（当地月最低工资标准2500元）。根据劳动合同法律制度规定，甲公司在试用期内每月至少应支付王某工资（）。A.8000元B.6400元C.2500元D.7200元10.下列法律事实中，属于法律事件的是（）。A.签订合同B.火山喷发C.销售商品D.签发支票11.甲公司会计机构负责人李某因工作调动离职，办理交接手续时，接替人员张某发现部分原始凭证存在填写错误。根据会计法律制度规定，该问题应由（）负责。A.张某B.李某C.甲公司负责人D.原出具凭证单位12.乙公司向丙公司签发一张金额为50万元的银行承兑汇票，丙公司背书转让给丁公司，丁公司又背书转让给戊公司。根据票据法律制度规定，戊公司提示付款的最后期限是（）。A.汇票出票日起1个月B.汇票到期日起10日C.汇票到期日起1个月D.汇票出票日起2年13.下列消费品中，应在零售环节缴纳消费税的是（）。A.卷烟B.金银首饰C.白酒D.游艇14.2025年，某科技型中小企业发生研发费用1200万元（未形成无形资产）。根据企业所得税法律制度规定，该企业可在税前加计扣除的研发费用为（）。A.1200×75%=900万元B.1200×100%=1200万元C.1200×120%=1440万元D.1200×200%=2400万元15.下列土地中，免征城镇土地使用税的是（）。A.物流企业自有的大宗商品仓储设施用地B.盐场的盐滩用地C.房地产开发企业建造商品房的用地D.工业企业厂区内的绿化用地16.根据税收征收管理法律制度规定，纳税人未按照规定期限办理纳税申报，情节严重的，税务机关可处（）罚款。A.2000元以下B.2000元以上1万元以下C.1万元以上5万元以下D.5万元以上17.2026年2月，张某与乙公司签订无固定期限劳动合同。下列情形中，乙公司可单方解除劳动合同且无需支付经济补偿的是（）。A.张某因交通肇事被判处有期徒刑1年（缓刑2年）B.张某患病医疗期满后不能从事原工作，也不能从事乙公司另行安排的工作C.乙公司因经营困难进行经济性裁员D.张某严重违反乙公司的规章制度18.下列法的形式中，效力层级最低的是（）。A.法律B.行政法规C.地方性法规D.部门规章19.甲公司2025年12月销毁一批保管期满的会计档案，其中包含未结清债权债务的原始凭证。根据会计法律制度规定，下列关于该销毁行为的表述中，正确的是（）。A.经单位负责人批准后可销毁B.经会计机构负责人批准后可销毁C.应单独抽出立卷，保管至债权债务结清时为止D.应移交档案管理机构统一销毁20.丙公司因临时经营需要，在Q银行开立临时存款账户。根据支付结算法律制度规定，该账户的有效期最长不得超过（）。A.1年B.2年C.3年D.5年21.下列行为中，应征收增值税的是（）。A.单位为员工提供免费午餐B.个体工商户为聘用的员工提供服务C.企业将自产设备无偿赠送给关联企业D.行政单位收取的符合条件的政府性基金22.2025年，居民企业甲公司取得国债利息收入20万元，地方政府债券利息收入10万元，从境内未上市居民企业乙公司分回股息30万元。甲公司上述收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.20万元B.10万元C.30万元D.0万元23.下列关于社会保险的表述中，正确的是（）。A.基本养老保险个人账户不得提前支取B.失业保险金的领取期限最长为12个月C.工伤保险费由用人单位和职工共同缴纳D.生育保险费由职工个人缴纳二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。请至少选择两个答案，全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）1.下列各项中，属于法律关系客体的有（）。A.商标权B.天然气C.运输行为D.荣誉称号2.根据会计法律制度规定，下列人员中，应当在财务会计报告上签名并盖章的有（）。A.单位负责人B.主管会计工作的负责人C.会计机构负责人D.总会计师3.下列票据行为中，属于票据行为的有（）。A.出票B.背书C.承兑D.保证4.下列消费品中，应缴纳消费税的有（）。A.进口的高档手表B.自产用于职工福利的高档化妆品C.批发环节销售的卷烟D.零售环节销售的超豪华小汽车5.下列各项中，属于个人所得税专项附加扣除的有（）。A.子女教育支出B.住房租金支出C.大病医疗支出D.继续教育支出6.下列各项中，属于土地增值税扣除项目的有（）。A.取得土地使用权所支付的金额B.房地产开发成本C.与转让房地产有关的税金D.房地产开发费用7.根据税收征收管理法律制度规定，下列各项中，属于税务机关税收保全措施的有（）。A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押纳税人的价值相当于应纳税款的商品C.查封纳税人的价值相当于应纳税款的货物D.拍卖纳税人的价值相当于应纳税款的财产8.下列关于劳动合同试用期的表述中，正确的有（）。A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过1个月B.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期C.试用期包含在劳动合同期限内D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期9.下列关于法的分类的表述中，正确的有（）。A.按照法的创制方式和发布形式划分，分为成文法和不成文法B.按照法的内容划分，分为根本法和普通法C.按照法的空间效力划分，分为一般法和特别法D.按照法的主体、调整对象和渊源划分，分为国际法和国内法10.下列关于银行结算账户的表述中，正确的有（）。A.基本存款账户是存款人的主办账户B.一般存款账户可以办理现金缴存，但不得办理现金支取C.临时存款账户的有效期限最长不得超过2年D.专用存款账户用于办理各项专用资金的收付三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的扣0.5分，不答题的不得分也不扣分。本类题最低得分为零分）1.法凭借国家强制力的保证而获得普遍遵行的效力。（）2.会计机构负责人应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作3年以上经历。（）3.临时存款账户的有效期最长不得超过3年。（）4.单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，视同销售服务，应缴纳增值税（用于公益事业或者以社会公众为对象的除外）。（）5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得扣除。（）6.契税的纳税义务发生时间为纳税人签订土地、房屋权属转移合同的当日，或者纳税人取得其他具有土地、房屋权属转移合同性质凭证的当日。（）7.纳税人未按照规定期限缴纳税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款万分之三的滞纳金。（）8.用人单位自用工之日起超过1个月不满1年未与劳动者订立书面劳动合同的，应当向劳动者每月支付2倍的工资，并与劳动者补订书面劳动合同。（）9.地方性法规的效力高于地方政府规章。（）10.银行承兑汇票的出票人于汇票到期日未能足额交存票款时，承兑银行无需向持票人付款。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分）（一）2026年3月，甲公司因业务需要向乙公司购买一批原材料，开具一张金额为100万元、出票日期为2026年3月10日、到期日为2026年9月10日的银行承兑汇票，并经P银行承兑。乙公司收到汇票后，于2026年4月5日将该汇票背书转让给丙公司，背书时在汇票背面记载“不得转让”字样；丙公司于2026年5月10日将该汇票背书转让给丁公司，丁公司又于2026年6月15日背书转让给戊公司。2026年9月15日，戊公司持汇票向P银行提示付款，P银行以甲公司未足额交存票款为由拒绝付款。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.戊公司提示付款的最后期限是（）。A.2026年9月10日B.2026年9月20日C.2026年10月10日D.2026年12月10日2.乙公司在汇票上记载“不得转让”字样，下列关于丙公司背书转让效力的表述中，正确的是（）。A.乙公司对丙公司的被背书人不承担保证责任B.丙公司不得将汇票转让给丁公司C.该记载不影响丙公司背书转让的效力D.乙公司对丁公司不承担保证责任3.关于P银行拒绝付款的表述中，正确的是（）。A.P银行可以甲公司未足额交存票款为由拒绝付款B.P银行应当向戊公司无条件付款C.P银行付款后，可向甲公司追偿D.P银行付款后，不得向甲公司追偿4.戊公司被拒绝付款后，可向（）行使追索权。A.甲公司B.乙公司C.丙公司D.丁公司（二）甲公司为增值税一般纳税人，主要从事空调生产和销售业务。2026年4月有关经营情况如下：（1）销售自产空调1000台，每台不含增值税售价5000元，开具增值税专用发票，注明价款5000000元、税额650000元；另收取包装物租金113000元，开具增值税普通发票。（2）将自产空调20台无偿赠送给关联企业，同类空调不含增值税售价5000元/台。（3）购进生产用原材料，取得增值税专用发票注明税额390000元；购进办公用电脑，取得增值税专用发票注明税额26000元；购进用于职工食堂的食材，取得增值税专用发票注明税额13000元。（4）上期留抵增值税税额10000元。已知：甲公司适用加计抵减政策（加计抵减比例10%），当月可计提加计抵减额=当期可抵扣进项税额×10%。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司当月销售空调及收取包装物租金的增值税销项税额是（）。A.650000+113000÷（1+13%）×13%=650000+13000=663000元B.650000+113000×13%=650000+14690=664690元C.（5000000+113000）×13%=5113000×13%=664690元D.5000000×13%+113000×13%=650000+14690=664690元2.甲公司当月无偿赠送空调的增值税销项税额是（）。A.20×5000×13%=13000元B.20×5000×（1+10%）×13%=14300元C.0元（无偿赠送不视同销售）D.20×5000×9%=9000元3.甲公司当月准予抵扣的进项税额是（）。A.390000+26000+13000=429000元B.390000+26000=416000元C.390000+13000=403000元D.390000元4.甲公司当月应缴纳增值税税额是（）。A.（663000+13000）-（416000×1.1）-10000=676000-457600-10000=208400元B.（663000+13000）-416000×10%-10000=676000-41600-10000=624400元C.（663000+13000）-（416000+41600）-10000=676000-457600-10000=208400元D.（663000+13000）-416000-10000=676000-426000=250000元（三）甲公司为居民企业，2025年度有关财务资料如下：（1）产品销售收入8000万元，国债利息收入50万元，接受捐赠收入30万元。（2）销售费用1500万元（其中广告费1200万元），管理费用800万元（其中业务招待费100万元、研发费用200万元），财务费用100万元。（3）营业外支出200万元（其中税收滞纳金10万元、通过公益性社会组织向贫困地区捐款150万元）。（4）已预缴企业所得税税款100万元。已知：企业所得税税率25%；广告费扣除限额为当年销售（营业）收入的15%；业务招待费扣除限额为发生额的60%与当年销售（营业）收入的5‰两者孰低；研发费用未形成无形资产的，按照实际发生额的100%加计扣除；公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分准予扣除。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.甲公司2025年度企业所得税收入总额是（）。A.8000+50+30=8080万元B.8000+30=8030万元C.8000+50=8050万元D.8000万元2.甲公司2025年度广告费应调整的应纳税所得额是（）。A.1200-8000×15%=1200-1200=0万元（无需调整）B.1200-（8000+50+30）×15%=1200-1212=-12万元（调减12万元）C.1200-8000×15%=0万元（无需调整）D.1200-（8000+30）×15%=1200-1204.5=-4.5万元（调减4.5万元）3.甲公司2025年度业务招待费应调整的应纳税所得额是（）。A.100-（100×60%）=40万元（调增40万元）B.100-（8000×5‰）=100-40=60万元（调增60万元）C.100min（100×60%，8000×5‰）=100-40=60万元（调增60万元）D.100max（100×60%，8000×5‰）=100-60=40万元（调增40万元）4.甲公司2025年度应补缴企业所得税税额是（）。A.（利润总额+调整增加额-调整减少额）×25%-已预缴税款B.计算步骤：①利润总额=8000+50+30-1500-800-100-200=5380万元②广告费调增0；业务招待费调增60；研发费用调减200×100%=200；税收滞纳金调增10；公益性捐赠调增=150-5380×12%=150-645.6=-495.6（无需调增）③应纳税所得额=5380+60+10-200=5250万元④应纳税额=5250×25%=1312.5万元⑤应补缴=1312.5-100=1212.5万元答案及考点一、单项选择题1.B（考点：法的形式。行政法规由国务院制定，名称多为“条例”）2.C（考点：会计档案临时保管。会计年度终了后可临时保管1年，最长不超过3年）3.A（考点：银行结算账户备案。基本存款账户开户后2个工作日内备案）4.D（考点：增值税混合销售。销售货物+安装服务分别核算，安装费需价税分离）5.A（考点：技术转让所得优惠。不超过500万元部分免征，超过部分减半征收）6.D（考点：综合所得个税计算。应纳税所得额=收入额-6万-专项扣除-专项附加扣除；（18-6-3-4）=5万，对应税率10%，速算扣除数2520，应纳税额=50000×10%-2520=2480元，已预缴则可能退税）7.C（考点：房产税纳税人。个人出租非住房需缴纳房产税）8.D（考点：发票管理。任何单位和个人不得虚开发票）9.B（考点：试用期工资。不得低于约定工资的80%（8000×80%=6400）或最低工资标准，取高者）10.B（考点：法律事件。自然现象属于法律事件）11.B（考点：会计工作交接。移交人员对所移交资料的真实性、完整性负责）12.B（考点：汇票提示付款期。商业汇票到期日起10日内提示付款）13.B（考点：消费税征税环节。金银首饰在零售环节征税）14.B（考点：研发费用加计扣除。科技型中小企业加计比例100%）15.B（考点：城镇土地使用税免税范围。盐场的盐滩用地免征）16.B（考点：纳税申报违规处罚。情节严重处2000-1万元罚款）17.D（考点：劳动合同解除。严重违反规章制度可单方解除且无补偿）18.C（考点：法的效力层级。地方性法规＜部门规章＜行政法规＜法律）19.C（考点：会计档案销毁。未结清债权债务的原始凭证不得销毁，应单独抽出立卷）20.B（考点：临时存款账户有效期。最长不超过2年）21.C（考点：增值税视同销售。无偿赠送货物需视同销售）22.D（考点：企业所得税免税收入。国债利息、地方政府债券利息、居民企业间股息均免税）23.A（考点：社会保险。养老保险个人账户不得提前支取）二、多项选择题1.ABCD（考点：法律关系客体。包括物、人身人格、精神产品、行为）2.ABCD（考点：财务会计报告签章。单位负责人、主管会计工作负责人、会计机构负责人、总会计师）3.ABCD（考点：票据行为。包括出票、背书、承兑、保证）4.ABCD（考点：消费税征税范围。高档手表进口、自产自用化妆品、卷烟批发、超豪华小汽车零售均征税）5.ABCD（考点：专项附加扣除。包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人）6.ABCD（考点：土地增值税扣除项目。包括取得土地使用权支付的金额、开发成本、开发费用、相关税金等）7.ABC（考点：税收保全措施。包括冻结存款、扣押/查封财产；拍卖属于强制执行）8.ABCD（考点：试用期规定。所有表述均正确）9.AD（考点：法的分类。B按内容分为实体法和程序法；C按空间效力分为一般法和特别法表述错误，应为按适用范围）10.ABCD（考点：银行结算账户。所有表述均正确）三、判断题1.√（考点：法的特征。国家强制力是法实施的保障）2.√（考点：会计机构负责人任职资格。需具备会计师以上资格或从事会计工作3年以上）3.×（考点：临时存款账户有效期。最