2026年中级经济师财政税收重点题

2026年中级经济师财政税收重点题一、单选题（共10题，每题1分）二、多选题（共5题，每题2分）三、案例分析题（共3题，第1题10分，第2题15分，第3题15分）一、单选题（10题×1分=10分）1.某省2025年财政收入中，税收收入占比60%，非税收收入占比40%。若2026年计划实现财政收入增长8%，且非税收收入增速为5%，则税收收入需增长多少才能完成目标？A.7.2%B.8.0%C.8.5%D.9.0%2.我国现行的增值税税率中，适用13%税率的商品或服务不包括以下哪项？A.农产品批发零售B.图书、报纸、杂志C.旅客运输服务D.金属矿采选劳务3.某市2025年对高新技术企业实施税收优惠政策，其企业所得税按15%征收。若某企业2025年应纳税所得额为500万元，则实际应缴纳企业所得税多少万元？A.60B.75C.90D.1004.个人所得税专项附加扣除中，以下哪项不属于子女教育扣除范围？A.子女非义务教育阶段的学费B.子女参加兴趣班的培训费C.子女大病医疗费用D.子女租房支出5.某企业2025年应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率。若该企业享受研发费用加计扣除政策，其中研发费用占比20%，加计扣除比例75%，则实际应缴纳企业所得税多少万元？A.35B.42.5C.50D.57.56.我国现行的消费税征税环节不包括以下哪类商品？A.卷烟B.精油C.小汽车D.食用盐7.某省2025年财政支出中，教育支出占比20%，社会保障和就业支出占比30%。若2026年计划教育支出增长10%，社会保障和就业支出增长12%，则两项合计增长占财政总支出的比重为多少？A.21%B.22%C.23%D.24%8.某企业2025年应纳税所得额为300万元，适用25%的企业所得税税率。若该企业享受小微企业普惠性税收减免政策，减免税额为应纳税额的50%，则实际应缴纳企业所得税多少万元？A.37.5B.40C.45D.509.个人所得税综合所得中，以下哪项收入不纳入应纳税所得额计算？A.工资薪金所得B.稿酬所得C.股息红利所得D.国债利息收入10.某市2025年财政预算中，转移支付支出占比25%。若2026年转移支付支出增长5%，且财政总支出增长10%，则转移支付支出占财政总支出的比重变化为多少？A.下降1个百分点B.下降0.5个百分点C.不变D.上升1个百分点二、多选题（5题×2分=10分）1.以下哪些属于我国现行增值税税率调整方向？A.降低小规模纳税人增值税征收率B.扩大留抵退税范围C.对部分生活必需品适用低税率D.提高一般纳税人增值税税率2.个人所得税专项附加扣除中，以下哪些属于符合条件的支出？A.职业资格继续教育费用B.3岁以下婴幼儿照护费用C.住房贷款利息支出D.个人养老金账户缴费3.某省2025年财政收支情况如下：税收收入500亿元，非税收收入100亿元；财政支出700亿元，其中教育支出140亿元，社会保障支出210亿元。若2026年计划税收收入增长10%，非税收收入增长5%，财政支出增长8%，则以下说法正确的有哪些？A.2026年财政收入增速高于支出增速B.2026年教育支出占比将下降C.2026年社会保障支出占比将上升D.2026年财政收支平衡4.我国现行的消费税征税范围包括以下哪些商品？A.化妆品B.贵重首饰及珠宝玉石C.烟草制品D.酒精5.某企业2025年应纳税所得额为400万元，适用25%的企业所得税税率。若该企业享受以下税收优惠政策，则实际应缴纳企业所得税可能减少多少？A.小微企业普惠性税收减免（减免税额50%）B.研发费用加计扣除（研发费用占比25%，加计扣除比例75%）C.纳税人年度应纳税所得额不超过100万元的部分减按12.5%计入应纳税所得额D.企业所得税税负下降至20%三、案例分析题（3题，共40分）案例一（10分）背景：某市2025年财政收入500亿元，其中税收收入400亿元（增值税占比50%，企业所得税占比20%，个人所得税占比15%，其他税种占比15%）；非税收收入100亿元。财政支出600亿元，其中教育支出120亿元，社会保障支出180亿元，医疗卫生支出90亿元，其他支出210亿元。问题：1.若2026年该市计划财政收入增长10%，财政支出增长8%，且税收收入增长12%，非税收收入增长3%，则2026年该市可能面临哪些财政压力？2.若该市计划通过调整支出结构缓解财政压力，拟将教育支出占比降至18%，社会保障支出占比升至32%，其他支出占比降至28%，则各支出项目调整后的金额为多少？案例二（15分）背景：某省2025年对高新技术企业实施税收优惠政策，其企业所得税按15%征收。某高新技术企业2025年应纳税所得额为800万元，其中研发费用200万元，享受研发费用加计扣除政策（加计扣除比例75%）。此外，该企业还享受小微企业普惠性税收减免政策（减免税额应纳税额的50%）。问题：1.若该企业2026年应纳税所得额增长20%，研发费用占比提升至25%，则实际应缴纳企业所得税多少万元？2.若该省2026年计划通过税收政策推动高新技术企业研发投入增长15%，对企业研发费用加计扣除比例提高到100%，则该政策对高新技术企业税收负担的影响有多大？案例三（15分）背景：某市2025年个人所得税纳税人数100万人，其中综合所得纳税人占比70%，经营所得纳税人占比20%，其他税种纳税人占比10%。综合所得纳税人平均应纳税所得额为6万元，适用税率20%；经营所得纳税人平均应纳税所得额为15万元，适用税率30%。问题：1.若2026年该市个人所得税纳税人数增长10%，综合所得纳税人占比提升至75%，经营所得纳税人占比下降至15%，其他税种纳税人占比不变，则该市个人所得税总收入可能变化多少？2.若该市2026年计划通过优化个人所得税专项附加扣除政策，使综合所得纳税人平均应纳税所得额下降10%，经营所得纳税人平均应纳税所得额下降5%，则该政策对个人所得税总收入的影响有多大？答案与解析一、单选题答案与解析1.C解析：设税收收入增长x%，则非税收收入增长5%，总财政收入增长8%。根据公式：0.6x+0.4×5%=8%，解得x=8.5%。2.D解析：金属矿采选劳务适用9%的增值税税率，13%税率适用于一般商品或服务。3.B解析：实际应纳税所得额=500×(1-15%)=425万元，应纳税额=425×15%=63.75万元，实际应纳税额=63.75×(1-50%)=31.875万元，四舍五入为75万元。4.C解析：子女大病医疗费用不属于子女教育扣除范围，属于大病医疗专项附加扣除。5.B解析：研发费用加计扣除=200×20%×75%=30万元，应纳税所得额=200-30=170万元，应纳税额=170×25%=42.5万元。6.D解析：食用盐不属于消费税征税范围，消费税征税环节包括生产、委托加工、进口环节。7.A解析：两项支出合计占比=20%×(1+10%)+30%×(1+12%)=22%。8.A解析：实际应纳税额=300×25%×(1-50%)=37.5万元。9.D解析：国债利息收入属于免税收入，不纳入应纳税所得额计算。10.A解析：转移支付支出占比变化=25%×(1+5%)/(600×(1+10%))-25%=-1个百分点。二、多选题答案与解析1.A、C解析：我国现行增值税政策降低小规模纳税人征收率，对生活必需品适用低税率，但未提高一般纳税人税率。2.A、B、C解析：职业资格继续教育费用不属于专项附加扣除范围，个人养老金账户缴费属于专项附加扣除。3.A、B解析：财政收入增速（10%）高于支出增速（8%），教育支出占比将下降（18%<20%）。4.A、B、C解析：酒精不属于消费税征税范围，消费税征税环节包括生产、委托加工、进口环节。5.A、B、C解析：选项D表示税负下降至20%，但未明确减免政策，无法确定实际税负变化。三、案例分析题答案与解析案例一（10分）1.财政压力：-财政收入增速（10%）低于支出增速（8%），可能出现赤字风险；-税收收入占比仍较高，经济波动可能影响财政收入稳定性。2.支出调整：-教育支出=600×(1+8%)×18%≈123.84亿元；-社会保障支出=600×(1+8%)×32%≈214.72亿元；-其他支出=600×(1+8%)×28%≈155.44亿元。案例二（15分）1.实际应纳税额：-2026年应纳税所得额=800×(1+20%)=960万元；-研发费用加计扣除=960×25%×100%=240万元；-应纳税所得额=960-240=720万元；-应纳税额=720×15%=108万元。2.政策影响：-加计扣除比例提高后，应纳税所得额=960-960×25%=720万元；-应纳税额=720×15%=108万元，较原政策无变化。案例三（15分）1.个人所得税总收入变化：-综合所得纳税人占比75%，人数90万人；经营所得纳税人占比15%，人数15万人；-综合所得总收入=90×6×(1-10%)×20%=972万元；-经营所得总收入