2026年税务师税法高频考点题

2026年税务师《税法》高频考点题单选题（共10题，每题1分）1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为800万元，假设该企业符合研发费用加计扣除政策，其研发费用实际发生额为300万元，研发费用加计扣除比例为75%。该企业2025年度应纳税所得额调整为多少？A.600万元B.650万元C.700万元D.750万元2.个体工商户从事货物批发零售业务，2025年销售额为200万元，成本为120万元，发生的管理费用10万元，期间费用5万元。该个体工商户2025年度应缴纳的企业所得税税率为多少？A.5%B.10%C.20%D.25%3.某居民企业2025年度境内外应纳税所得总额为1000万元，其中境内所得600万元，境外所得400万元。假设该企业境外所得在境外已纳税款80万元，我国企业所得税税率为25%，境外所得抵免限额为多少？A.50万元B.80万元C.100万元D.120万元4.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，持有至到期投资收益30万元，处置固定资产净收益20万元。其中，国债利息收入免税，处置固定资产净收益按50%计入应纳税所得额。该企业2025年度应纳税所得额增加多少万元？A.20万元B.30万元C.40万元D.50万元5.某个人2025年转让其名下住房，原购入价为200万元，转让价为300万元，期间发生合理费用8万元。该个人2025年应缴纳的个人所得税税率为多少？A.0.5%B.1%C.1.5%D.2%6.某企业2025年度取得广告费收入100万元，其中支付给广告公司的费用80万元，支付给其他企业的广告赞助费20万元。假设该企业2024年度未超过税前扣除限额，2025年度广告费税前扣除限额为多少？A.80万元B.100万元C.120万元D.140万元7.某企业2025年度发生公益性捐赠支出30万元，该企业2024年度会计利润为200万元。假设该企业符合税前扣除条件，2025年度公益性捐赠支出税前扣除限额为多少万元？A.10万元B.15万元C.20万元D.30万元8.某企业2025年度取得股息收入50万元，该股息来源于被投资企业2024年度分配，被投资企业适用的所得税税率为20%。该企业2025年度应计入应纳税所得额的金额为多少万元？A.0万元B.10万元C.20万元D.50万元9.某个人2025年度出租商铺，取得租金收入12万元，支付租金相关税费0.6万元。假设该个人无其他财产租赁所得，2025年度应缴纳的个人所得税税率为多少？A.0.6万元B.1.2万元C.1.8万元D.2.4万元10.某企业2025年度取得技术贸易收入200万元，假设该企业符合免税条件，技术贸易收入免征增值税的税率为多少？A.0%B.3%C.6%D.9%多选题（共5题，每题2分）1.以下哪些收入属于企业所得税的免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益C.生产经营过程中产生的合理费用D.被投资企业分配的股息收入（被投资企业适用的所得税税率为25%）E.符合条件的非营利组织的收入2.以下哪些支出可以在企业所得税前扣除？A.企业发生的合理的工资薪金支出B.企业为员工缴纳的社会保险费C.企业发生的广告费和业务宣传费D.企业向关联方的借款利息支出（超过同期同类银行贷款利率的部分）E.企业发生的公益性捐赠支出3.以下哪些情况属于个人所得税的应税所得？A.个人出售自有住房所得B.个人出租房屋所得C.个人接受偶然所得D.个人取得的工资薪金所得E.个人取得的国债利息收入4.以下哪些情形下，企业可以享受研发费用加计扣除政策？A.企业实际研发费用发生额为300万元，加计扣除比例为75%B.企业研发项目未达到预期目标，但已投入研发费用C.企业委托外部机构进行研发，实际发生费用200万元D.企业研发项目符合国家重点支持领域，实际研发费用150万元E.企业研发费用资本化部分不计入加计扣除范围5.以下哪些支出属于增值税的免税项目？A.农业生产者销售的自产农产品B.小规模纳税人销售货物时的增值税小规模纳税人免征增值税政策C.符合条件的居民企业之间的技术转让收入D.个人销售的二手住房E.符合条件的医疗机构的门诊费用判断题（共5题，每题1分）1.企业所得税的税率分为基本税率和优惠税率，基本税率为25%，优惠税率为15%。（正确/错误）2.个人出售自有住房所得，免征个人所得税。（正确/错误）3.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入的15%的部分，准予扣除。（正确/错误）4.企业向关联方的借款利息支出，只要不超过同期同类银行贷款利率的部分，就可以在税前扣除。（正确/错误）5.增值税的小规模纳税人适用3%的征收率，但实际税负为1%。（正确/错误）计算题（共3题，每题4分）1.某企业2025年度取得销售收入500万元，成本300万元，期间费用（含广告费20万元、业务招待费15万元）50万元。假设该企业2024年度未超过税前扣除限额，2025年度广告费税前扣除限额为销售收入的15%，业务招待费按发生额的60%扣除。该企业2025年度应纳税所得额为多少万元？2.某个人2025年度取得工资薪金所得10万元，年终奖5万元。假设该个人适用税率为20%，速算扣除数为1.4万元。该个人2025年度应缴纳的个人所得税税额为多少元？3.某企业2025年度取得国债利息收入30万元，持有至到期投资收益40万元，处置固定资产净收益20万元（其中10万元为免税部分）。假设该企业2025年度应纳税所得额为200万元，企业所得税税率为25%。该企业2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少万元？简答题（共2题，每题5分）1.简述企业所得税的税收优惠政策的种类及适用条件。2.简述个人所得税的专项附加扣除项目的具体内容及扣除标准。答案与解析单选题答案与解析1.答案：C解析：研发费用加计扣除75%，即额外扣除225万元（300万元×75%），应纳税所得额调整为700万元（800万元-225万元）。2.答案：B解析：个体工商户适用5%的征收率，应纳税所得额为80万元（200万元-120万元-10万元-5万元），应纳税额为8万元（80万元×10%）。3.答案：A解析：境外所得抵免限额为境外所得×我国企业所得税税率，即100万元（400万元×25%），但已纳税款80万元低于抵免限额，可全额抵免，抵免限额为50万元（100万元-80万元）。4.答案：C解析：国债利息免税，处置固定资产净收益按50%计入应纳税所得额，即10万元（20万元×50%），应纳税所得额增加40万元（30万元+10万元）。5.答案：B解析：个人出售住房所得，超过购入价的部分按1%税率征收个人所得税，应纳税额为2万元（100万元×1%），但扣除合理费用8万元后，所得为200万元，无需纳税。6.答案：B解析：广告费税前扣除限额为销售收入的15%，即15万元（100万元×15%），实际支付80万元，可全额扣除100万元。7.答案：C解析：公益性捐赠支出税前扣除限额为年度会计利润的12%，即24万元（200万元×12%），但实际发生30万元，按限额20万元扣除。8.答案：B解析：被投资企业适用的所得税税率为20%，低于我国25%的税率，需补缴5万元（50万元×（25%-20%））。9.答案：B解析：个人出租房屋所得，减除相关税费后的余额按10%税率征收个人所得税，应纳税额为1.2万元（12万元×10%-0.6万元）。10.答案：A解析：技术贸易收入免征增值税，税率为0%。多选题答案与解析1.答案：ABE解析：免税收入包括国债利息收入、符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益、符合条件的非营利组织的收入。2.答案：AB解析：合理的工资薪金支出和员工社会保险费可以在税前扣除，其他选项不符合扣除条件。3.答案：ABCD解析：个人所得税应税所得包括工资薪金、财产转让所得、偶然所得等，国债利息收入免税。4.答案：ACD解析：研发费用加计扣除政策适用于实际研发费用发生额、委托外部机构研发、符合国家重点支持领域的项目。5.答案：AC解析：免税项目包括农业生产者销售自产农产品、符合条件的居民企业之间的技术转让收入。判断题答案与解析1.答案：正确解析：企业所得税税率分为25%的基本税率和15%的优惠税率。2.答案：错误解析：个人出售自有住房所得，超过购入价的部分按1%税率征收个人所得税。3.答案：正确解析：广告费和业务宣传费税前扣除限额为当年销售（营业）收入的15%。4.答案：错误解析：企业向关联方的借款利息支出，超过同期同类银行贷款利率的部分不得税前扣除。5.答案：错误解析：小规模纳税人适用3%的征收率，但实际税负可能低于3%。计算题答案与解析1.答案：50万元解析：广告费税前扣除限额为15万元（500万元×15%），实际支付20万元，可扣除15万元；业务招待费按60%扣除，即9万元（15万元×60%），实际发生15万元，可扣除9万元。应纳税所得额为50万元（500万元-300万元-50万元+15万元-9万元）。2.答案：2.6万元解析：工资薪金所得应纳税额为1.6万元（10万元×20%-1.4万元），年终奖适用税率为20%，速算扣除数为1.4万元，应纳税额为1万元（5万元÷12个月×20%-1.4万元），合计2.6万元。3.答案：50万元解析：国债利息免税，处置固定资产净收益免税部分10万元不计入应纳税所得额，应纳税所得额为190万元（200万元-30万元-40万元+10万元），应纳税额为47.5万元（190万元×25%）。简答题答案与解析1.答案：企业所得税税收优惠政策主要包括：-高新技术企业税收优惠（税率15%）；-小型微利企业税收优惠（税率20%）；-