审计岗位招聘常见问题及答案

审计岗位招聘常见问题及答案

一、单选题（每题3分，共30分）1.审计的主要目的是（）A.查错防弊B.评价经营业绩C.审查财务报表的真实性和公允性D.加强内部控制2.审计证据的充分性与以下哪项因素无关（）A.审计风险B.具体审计项目的重要性C.审计人员的经验D.审计证据的质量3.审计工作底稿的所有权归属于（）A.被审计单位B.审计机关C.审计人员所在的会计师事务所D.上级审计机关4.以下哪种审计程序不属于实质性程序（）A.函证B.检查C.重新执行D.分析程序5.审计报告的收件人一般是（）A.被审计单位管理层B.被审计单位股东C.审计业务的委托人D.社会公众6.内部控制的要素不包括（）A.控制环境B.风险评估过程C.控制活动D.内部审计7.审计抽样的主要目的是（）A.选取特定项目进行审计B.评价样本结果推断总体特征C.提高审计效率D.降低审计风险8.以下关于审计独立性的说法，错误的是（）A.独立性包括实质上的独立和形式上的独立B.审计人员可以与被审计单位存在经济利益关系C.审计人员应避免自我评价D.审计人员应保持客观公正态度9.审计工作中，重要性水平与审计风险之间的关系是（）A.同向变动B.反向变动C.无关系D.不确定10.以下哪项不是审计业务约定书的必备条款（）A.审计范围B.审计收费C.审计人员的薪酬待遇D.违约责任二、多选题（每题5分，共25分）1.审计证据的可靠性受以下哪些因素影响（）A.证据的来源B.证据的形式C.证据的取得时间D.证据提供者的信誉2.审计工作底稿的作用包括（）A.提供审计工作的记录B.支持审计结论C.便于后续审计查阅D.为被审计单位提供改进建议3.以下属于审计业务约定书内容的有（）A.审计目标B.审计范围C.双方的责任与义务D.审计报告的格式和内容4.内部控制的控制活动包括（）A.授权审批控制B.不相容职务分离控制C.会计系统控制D.财产保护控制5.审计人员在审计过程中可能会面临的风险有（）A.审计风险B.固有风险C.控制风险D.检查风险三、判断题（每题2分，共20分）1.审计就是查账，主要审查会计凭证、账簿和报表。（）2.审计证据越多越好，充分的证据能保证审计结论的准确性。（）3.审计工作底稿可以不经过复核直接归档。（）4.实质性程序是为了发现认定层次的重大错报而实施的程序。（）5.审计报告只能由注册会计师出具。（）6.内部控制的有效性与被审计单位的经营效率和效果无关。（）7.审计抽样时，样本规模越大，抽样风险越低。（）8.审计人员在审计过程中发现的所有问题都要在审计报告中披露。（）9.重要性水平是一个固定不变的数值。（）10.审计业务约定书一旦签订，就不能变更。（）四、简答题（共25分）请简述审计的基本流程以及每个阶段的主要工作内容。（15分）请说明审计证据的获取方法有哪些，并举例说明。（10分）答案与解析一、单选题答案与解析1.答案：C-解析：审计的主要目的是审查财务报表的真实性和公允性，以增强除管理层之外的预期使用者对财务报表的信赖程度。A选项查错防弊是审计的部分作用，但不是主要目的；B选项评价经营业绩是管理会计等的职能，不是审计主要目的；D选项加强内部控制是审计的作用之一，而非主要目的。2.答案：C-解析：审计证据的充分性与审计风险、具体审计项目的重要性、审计证据的质量有关，与审计人员的经验无关。审计风险越高、项目越重要、证据质量越低，所需证据越充分。3.答案：C-解析：审计工作底稿的所有权归属于审计人员所在的会计师事务所。被审计单位无权获取审计工作底稿，审计机关和上级审计机关一般也不拥有其所有权。4.答案：C-解析：重新执行属于控制测试程序，函证、检查、分析程序属于实质性程序。实质性程序是用于发现认定层次重大错报的程序。5.答案：C-解析：审计报告的收件人一般是审计业务约定书中指明的审计业务的委托人。被审计单位管理层、股东、社会公众不一定是收件人。6.答案：D-解析：内部控制的要素包括控制环境、风险评估过程、控制活动、信息系统与沟通、对控制的监督，不包括内部审计。内部审计是对内部控制的监督评价主体之一。7.答案：B-解析：审计抽样的主要目的是通过对样本的审查，评价样本结果推断总体特征，从而对总体发表审计意见。选取特定项目审计不属于抽样目的，提高审计效率和降低审计风险是抽样可能带来的效果，但不是主要目的。8.答案：B-解析：审计人员不能与被审计单位存在经济利益关系，否则会影响审计独立性。独立性包括实质上的独立和形式上的独立，审计人员应避免自我评价，保持客观公正态度。9.答案：B-解析：重要性水平与审计风险之间呈反向变动关系。重要性水平越高，审计风险越低；重要性水平越低，审计风险越高。10.答案：C-解析：审计业务约定书的必备条款包括审计范围、审计收费、违约责任等，审计人员的薪酬待遇不是必备条款。二、多选题答案与解析1.答案：ABD-解析：审计证据的可靠性受证据的来源、形式、证据提供者的信誉影响。证据的取得时间一般不直接影响其可靠性。从外部独立来源获取的证据比从内部获取的可靠性高，书面证据比口头证据可靠性高，信誉良好的提供者提供的证据可靠性高。2.答案：ABC-解析：审计工作底稿的作用包括提供审计工作的记录、支持审计结论、便于后续审计查阅。审计工作底稿主要是为审计工作服务，一般不为被审计单位提供改进建议。3.答案：ABCD-解析：审计业务约定书的内容包括审计目标、审计范围、双方的责任与义务、审计报告的格式和内容等。这些内容明确了审计业务的基本要求和双方的权利义务关系。4.答案：ABCD-解析：内部控制的控制活动包括授权审批控制、不相容职务分离控制、会计系统控制、财产保护控制等。这些控制活动有助于确保内部控制目标的实现。5.答案：ABCD-解析：审计人员在审计过程中可能会面临审计风险、固有风险、控制风险、检查风险。审计风险是最终风险，固有风险和控制风险是被审计单位的风险，检查风险是审计人员可控制的风险。三、判断题答案与解析1.答案：×-解析：审计不仅仅是查账，还包括对财务报表的审计、对内部控制的评价等多方面内容，审查会计凭证、账簿和报表只是其中一部分工作。2.答案：×-解析：审计证据并非越多越好，审计人员应考虑证据的相关性、可靠性等因素，获取充分适当的证据，而非单纯追求数量，充分适当的证据才能保证审计结论的准确性。3.答案：×-解析：审计工作底稿必须经过复核，以保证底稿的质量和审计工作的质量，未经复核不能直接归档。4.答案：√-解析：实质性程序是为了发现认定层次的重大错报而实施的程序，包括对各类交易、账户余额和披露的细节测试以及实质性分析程序。5.答案：×-解析：审计报告可以由注册会计师出具，也可以由内部审计人员等出具，不同主体出具的审计报告适用范围等有所不同。6.答案：×-解析：内部控制的有效性与被审计单位的经营效率和效果密切相关，有效的内部控制有助于提高经营效率和效果，降低经营风险。7.答案：√-解析：审计抽样时，样本规模越大，抽样风险越低。样本规模与抽样风险成反向变动关系。8.答案：×-解析：审计人员在审计过程中发现的问题并非都要在审计报告中披露，只有对财务报表有重大影响的问题才需要披露。9.答案：×-解析：重要性水平不是一个固定不变的数值，审计人员需要根据被审计单位的具体情况，如规模、行业特点等，运用职业判断确定重要性水平。10.答案：×-解析：审计业务约定书在特殊情况下可以变更，如审计范围发生变化、被审计单位经营环境改变等，双方应协商一致并签订变更协议。四、简答题答案与解析1.审计的基本流程以及每个阶段的主要工作内容：-审计计划阶段：-了解被审计单位及其环境，包括行业状况、法律环境、监管环境以及其他外部因素，被审计单位的性质、目标、战略以及相关经营风险,被审计单位财务业绩的衡量和评价，被审计单位的内部控制等。-初步评估审计风险，确定重要性水平。-制定总体审计策略和具体审计计划，明确审计范围、审计方向、审计资源的调配等。-审计实施阶段：-实施风险评估程序，识别和评估财务报表层次和认定层次的重大错报风险。-实施控制测试，测试内部控制的运行有效性，以确定是否依赖内部控制。-实施实质性程序，包括对各类交易、账户余额和披露的细节测试以及实质性分析程序，发现认定层次的重大错报。-审计完成阶段：-汇总审计差异，提请被审计单位调整或披露。-对财务报表进行总体复核，评价审计证据的充分性和适当性，形成审计意见。-编制审计报告，向审计业务的委托人报告审计结果。2.审计证据的获取方法及举例：-检查：检查记录或文件，包括纸质、电子或其他介质形式存在的记录或文件。例如，检查销售发票以验证销售交易的真实性和金额准确性。-观察：观察被审计单位的经营活动和内部控制的执行情况。例如，观察仓库管理人员对存货的盘点过程，以验证存货盘点的准确性和内部控制的有效性。-询问：向被审计单位内部或外部的知情人员询问有关信息。例如，询问销售人员关于销售合同的签订情况，以获取销售业务的相关信息。-函证：直接从第三方获取书面答复以作为审计证据的过程。例如，向被审计单位的开户银行函证银行存款余额，以验证银