2026年税务师税法一模拟题库

2026年税务师《税法一》模拟题库单项选择题（共10题，每题1分）1.某居民企业2025年度境内应纳税所得额为200万元，境外所得在境外已纳税款60万元。假设我国企业所得税税率为25%，境外所得税收抵免限额为多少？A.15万元B.20万元C.60万元D.75万元2.个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率，当应纳税所得额为12万元时，其应纳税额为多少？A.3.6万元B.5.4万元C.7.2万元D.9万元3.某公司2025年5月进口一台设备，关税完税价为80万元，关税税率为10%，增值税税率为13%。该设备当月抵扣的进项税额为多少？A.11.24万元B.12.8万元C.13.96万元D.10万元4.个人出租住房，月租金为5000元，不考虑其他扣除项，其月应缴纳的房产税税率为多少？A.1%B.1.2%C.1.5%D.2%5.某合伙企业2025年度经营所得为100万元，其中合伙人甲占60%，乙占40%。假设甲在境内外综合所得已预缴个人所得税10万元，则甲应补缴个人所得税多少？A.15万元B.20万元C.25万元D.30万元6.某企业2025年度发生广告费支出80万元，其销售（营业）收入为2000万元。根据税法规定，该企业当年可税前扣除的广告费限额为多少？A.40万元B.80万元C.100万元D.160万元7.某外籍个人2025年在中国境内工作，取得工资薪金所得50万元，假设其每月取得境外奖金10万元，且境外已纳税款30万元。假设其每月工资境外已缴税额可抵免，则其应缴纳的个人所得税为多少？A.5.25万元B.10.5万元C.15万元D.20.25万元8.某公司2025年度发生公益性捐赠支出20万元，其年度会计利润为1000万元。假设企业所得税税率为25%，则该企业当年可税前扣除的公益性捐赠支出为多少？A.20万元B.25万元C.50万元D.100万元9.某个体工商户2025年度取得经营所得30万元，同时取得利息收入5万元。假设其经营所得已纳税，则其应缴纳的个人所得税为多少？A.6.75万元B.7.5万元C.8.25万元D.9万元10.某企业2025年度发生固定资产折旧费用60万元，假设其固定资产折旧方法符合税法规定，则该折旧费用在计算应纳税所得额时如何处理？A.全部税前扣除B.减半税前扣除C.不予税前扣除D.按比例税前扣除多项选择题（共5题，每题2分）11.下列哪些项目属于企业所得税的免税收入？A.国债利息收入B.生产经营所得C.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入D.转让股权所得12.个人出租房屋取得收入，以下哪些费用可以在计算应纳税所得额时扣除？A.房屋租赁费B.物业管理费C.装修费用（超出5年的部分）D.水电费13.某企业2025年度发生以下业务，哪些属于增值税应税行为？A.销售机器设备B.提供货物运输服务C.出租不动产D.转让土地使用权14.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？A.住房贷款利息B.子女教育C.继续教育D.赡养老人15.以下哪些情形下，企业可以申请增值税留抵退税？A.符合条件的先进制造业企业B.出口企业C.生活性服务业企业D.预缴税款超过应纳税款的企业判断题（共10题，每题1分）16.企业所得税的纳税年度自公历1月1日起至12月31日止。（正确/错误）17.个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率，且最低税率为5%。（正确/错误）18.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（正确/错误）19.个人出租住房，其应缴纳的房产税税率为1.5%。（正确/错误）20.企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除。（正确/错误）21.合伙企业生产经营所得，由合伙人分别缴纳个人所得税。（正确/错误）22.个人取得的偶然所得，适用20%的比例税率。（正确/错误）23.公益性捐赠支出，不超过年度会计利润12%的部分，准予税前扣除。（正确/错误）24.固定资产折旧费用，无论是否符合税法规定，均可在计算应纳税所得额时扣除。（正确/错误）25.增值税留抵税额，可以无限期结转抵扣。（正确/错误）计算题（共3题，每题4分）26.某公司2025年度境内应纳税所得额为300万元，境外所得在境外已纳税款100万元。假设我国企业所得税税率为25%，境外所得税收抵免限额为多少？若该企业当年度实际抵免80万元，则可抵免的税额为多少？27.某个体工商户2025年度取得经营所得50万元，同时取得利息收入10万元。假设其经营所得已纳税，则其应缴纳的个人所得税为多少？28.某企业2025年度发生广告费支出100万元，其销售（营业）收入为2000万元。假设该企业上年度结转的未扣广告费为20万元，则其当年可税前扣除的广告费为多少？综合分析题（共2题，每题10分）29.某公司2025年度财务数据如下：-境内应纳税所得额：500万元-境外所得在境外已纳税款：150万元-符合条件的居民企业之间的股息、红利收入：50万元-国债利息收入：20万元-生产经营所得：400万元-企业所得税税率：25%-假设该企业当年度实际抵免境外所得税款120万元。请计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税额。30.某个人2025年度取得以下收入：-工资薪金所得：60万元（假设每月工资境外已缴税额可抵免）-境外奖金：10万元（境外已纳税款5万元）-出租住房月租金：5000元（无其他扣除项）-国债利息收入：5万元请计算该个人2025年度应缴纳的个人所得税额。答案与解析单项选择题答案与解析1.答案：B解析：境外所得税收抵免限额=境外所得×我国企业所得税税率=60万元×25%=15万元。实际抵免额以抵免限额和境外已纳税款孰低为原则，因此可抵免15万元，但题目问的是抵免限额，为20万元（境外所得的25%）。2.答案：C解析：个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率，12万元对应的税率为20%，速算扣除数为1.5万元，应纳税额=12万元×20%-1.5万元=2.4万元。3.答案：B解析：关税=80万元×10%=8万元，关税完税价=80万元+8万元=88万元，增值税=88万元×13%=11.44万元，进项税额为11.24万元（保留两位小数）。4.答案：A解析：个人出租住房，房产税税率为1%。5.答案：A解析：合伙企业生产经营所得，由合伙人分别缴纳个人所得税。甲应纳税额=100万元×60%×20%-10万元=6万元，补缴15万元-10万元=5万元。6.答案：C解析：广告费税前扣除限额=销售（营业）收入×15%=2000万元×15%=300万元，但实际支出80万元，因此可全额扣除80万元。7.答案：B解析：工资薪金所得应纳税额=（60万元-60万元×20%）×20%-16920元=83120元；境外奖金单独计税=10万元×20%-1410元=15810元。合计应纳税额=83120元+15810元=99030元。8.答案：B解析：公益性捐赠支出税前扣除限额=年度会计利润×12%=1000万元×12%=120万元，但实际支出20万元，因此可全额扣除。9.答案：C解析：个体工商户经营所得应纳税额=30万元×20%-1.5万元=5.5万元，利息收入5万元免税，因此应纳税额=5.5万元。10.答案：A解析：固定资产折旧费用符合税法规定的，可在计算应纳税所得额时全额扣除。多项选择题答案与解析11.答案：AC解析：免税收入包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利收入。生产经营所得属于应税收入。12.答案：BCD解析：个人出租房屋可扣除的税前费用包括物业管理费、装修费用（超出5年的部分）和水电费。租赁费不属于税前扣除项目。13.答案：ABC解析：转让土地使用权属于增值税应税行为，但出租不动产不属于增值税应税行为。14.答案：ABCD解析：专项附加扣除包括住房贷款利息、子女教育、继续教育和赡养老人。15.答案：AD解析：符合条件的先进制造业企业和预缴税款超过应纳税款的企业可以申请留抵退税。生活性服务业企业不享受此政策。判断题答案与解析16.正确解析：企业所得税纳税年度自公历1月1日起至12月31日止，与会计年度一致。17.正确解析：个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率，最低税率为5%。18.错误解析：增值税小规模纳税人适用的征收率根据政策调整，目前一般为3%或1%。19.正确解析：个人出租住房，房产税税率为1.5%。20.错误解析：企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予税前扣除，超过部分可结转以后年度扣除。21.正确解析：合伙企业生产经营所得，由合伙人分别缴纳个人所得税。22.正确解析：偶然所得，适用20%的比例税率。23.错误解析：公益性捐赠支出，不超过年度会计利润12%的部分，准予税前扣除。24.错误解析：固定资产折旧费用，符合税法规定的，可在计算应纳税所得额时扣除。25.错误解析：增值税留抵税额，一般按36个月结转抵扣。计算题答案与解析26.答案-境外所得税收抵免限额=境外所得×我国企业所得税税率=100万元×25%=25万元。-实际抵免额以抵免限额和境外已纳税款孰低为原则，因此可抵免25万元。27.答案-个体工商户经营所得应纳税额=50万元×20%-1.5万元=8.5万元。-利息收入5万元免税，因此应纳税额=8.5万元。28.答案-当年可税前扣除的广告费=100万元（本年度支出）+20万元（结转费用）=120万元。-销售（营业）收入×15%=2000万元×15%=300万元，因此可税前扣除的广告费为300万元。-实际可税前扣除的广告费=100万元（本年度支出不超过限额）。综合分析题答案与解析29.答案-境内应纳税所得额=500万元，应纳税额=500万元×25%=125万元。-符合条件的居民企业之间的股息、红利收入和国债利息收入均为免税收入。-境外所得税收抵免限额=150万元×25%=37.5万元，实际抵免120万元。-实际应纳税