2026年税务师考试税法二重点题集

2026年税务师考试《税法二》重点题集单选题（共5题，每题2分）1.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，符合免税条件。该企业当年度应缴纳的企业所得税中，国债利息收入部分影响税前扣除的金额为多少万元？A.50B.0C.25D.37.52.个体工商户某市经营餐饮业务，2025年度取得应纳税所得额80万元，当地规定的个体工商户税收优惠为年应纳税所得额不超过100万元的部分减按50%计入应纳税所得额，超过部分按20%税率征收。该个体工商户当年度应缴纳的个人所得税为多少万元？A.6B.10C.12D.143.某高新技术企业2025年度取得研发费用加计扣除额80万元，其当年度应纳税所得额为200万元。假设该企业适用15%的优惠税率，不考虑其他因素，该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？A.20B.24C.30D.364.某个人出租位于上海市的住宅，2025年度取得租金收入12万元，已按4%税率预缴个人所得税。假设该住宅为非唯一住房，且无装修费用等扣除。该个人当年度应补缴个人所得税的金额为多少元？A.0B.720C.1,800D.2,5205.某企业2025年度取得符合规定的环境保护专用设备投资抵免的税额为100万元，其当年度应纳税所得额为300万元。假设该企业适用25%的税率，不考虑其他因素，该企业实际应缴纳的企业所得税为多少万元？A.50B.75C.100D.125多选题（共5题，每题3分）1.下列关于企业所得税税收优惠政策的表述，正确的有（）。A.符合条件的软件生产企业可享受“两免三减半”政策B.国家重点扶持的高新技术企业可享受15%的优惠税率C.企业安置残疾人员所支付的工资，可在计算应纳税所得额时加计100%扣除D.企业利用废水、废气等资源综合利用收入可享受增值税即征即退政策E.从事港口、码头等基础设施项目的投资经营可享受“三免三减半”政策2.某个人2025年度在A市和B市分别取得工资收入20万元和30万元，A市和B市均未实施附加减除费用政策。假设A市和B市的个人所得税基本减除费用标准均为6万元，该个人当年度在A市和B市分别预缴的个人所得税合计为多少万元？A.2.4B.4.8C.9.6D.11.2E.15.63.某企业2025年度取得以下收入：①销售货物收入500万元；②出租固定资产收入100万元；③接受捐赠收入50万元；④符合条件的居民企业之间的股息收入80万元。下列关于该企业应税收入确认的表述，正确的有（）。A.销售货物收入按实际收到款项的日期确认B.出租固定资产收入按合同约定的租赁期确认C.接受捐赠收入按实际收到捐赠财产的日期确认D.符合条件的居民企业之间的股息收入免税E.所有收入均需按权责发生制确认4.某个人2025年度在C市出租商铺取得租金收入20万元，已知该商铺原值100万元，已计提折旧20万元，当地规定的房产税税率为12%。假设该个人为C市居民，且无其他应税所得。该个人当年度应缴纳的房产税和个人所得税合计为多少万元？A.2.4B.2.88C.3.36D.4.32E.5.765.某企业2025年度发生以下业务：①广告费支出60万元，当年销售收入为400万元；②业务招待费支出20万元；③公益性捐赠支出30万元，该企业年度利润总额为200万元。假设该企业符合相关扣除规定，其当年度税前扣除的业务招待费和公益性捐赠支出处理，正确的有（）。A.广告费支出可据实扣除B.业务招待费支出按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的0.5%C.公益性捐赠支出可全额扣除D.业务招待费支出按发生额的50%扣除，但不得超过当年销售收入的0.3%E.公益性捐赠支出按年度利润总额的12%扣除判断题（共5题，每题2分）1.企业转让股权所得，应计入应纳税所得额，但符合条件的居民企业之间的股权划转可免征企业所得税。（×）2.个人出租非住房，取得的租金收入按5%税率预缴个人所得税。（√）3.高新技术企业自设立之日起3年内，可享受企业所得税“两免三减半”政策。（×）4.企业安置残疾人支付的工资，可在计算应纳税所得额时按实际支付额的100%加计扣除。（√）5.居民企业从境外取得的股息、红利所得，可享受5%的税收抵免优惠。（×）计算题（共3题，每题5分）1.某企业2025年度取得销售收入800万元，发生广告费支出60万元，业务招待费支出15万元，公益性捐赠支出10万元。假设该企业符合相关扣除规定，其当年度应纳税所得额为多少万元？（提示：广告费按不超过当年销售收入的15%扣除，业务招待费按发生额的60%扣除，但不得超过当年销售收入的0.5%；公益性捐赠支出按年度利润总额的12%扣除）2.某个人2025年度在D市取得工资收入30万元，已知D市适用的个人所得税基本减除费用标准为6万元，附加减除费用标准为3,000元/月。该个人当年度在D市预缴的个人所得税为多少万元？（提示：工资收入按月均收入计算，并考虑附加减除费用政策）3.某企业2025年度取得符合条件的居民企业之间的股息收入100万元，已知该企业适用的企业所得税税率为25%。假设该企业当年度应纳税所得额为200万元，其当年度实际应缴纳的企业所得税为多少万元？（提示：符合条件的居民企业之间的股息收入免税）答案与解析单选题1.B解析：国债利息收入属于免税收入，不影响企业所得税税前扣除。2.C解析：个体工商户年应纳税所得额不超过100万元的部分减按50%计入应纳税所得额，实际应纳税所得额为40万元（80×50%），适用20%税率，应纳个人所得税=40×20%=8万元。但当地政策可能存在不同，需结合实际执行标准调整。3.B解析：研发费用加计扣除80万元，实际应纳税所得额为120万元（200-80），实际应纳所得税=120×15%=18万元。但需考虑抵免限额，假设无前期结转，实际应纳所得税=200×15%-80=24万元。4.C解析：非唯一住房出租，租金收入12万元扣除4%（免征额），应纳税所得额=12×（1-4%）=11.52万元，预缴个人所得税=11.52×10%=1.152万元（假设适用10%税率），补缴=1.152万元，实际金额取整为1,800元。5.B解析：环境保护专用设备投资抵免100万元，实际应纳税所得额为200万元，实际应纳所得税=200×25%-100=50万元。但需考虑抵免限额，假设无前期结转，实际应纳所得税=200×25%-100=50万元。多选题1.ABE解析：C项残疾人员工资加计扣除比例各地可能不同，D项资源综合利用收入通常享受增值税减免而非即征即退。2.CDE解析：A市和B市均未实施附加减除费用政策，工资收入均按6万元标准扣除，合计预缴=（20+30）×20%-6×12=9.6万元。3.BCD解析：E项所有收入不一定均需按权责发生制确认，需结合合同约定。4.BC解析：房产税=（100-20）×12%=9.6万元，个人所得税=20×（1-20%）×10%=1.6万元，合计=11.2万元。但实际税负可能因地方政策调整。5.ABD解析：C项公益性捐赠支出按年度利润总额的12%扣除不正确，通常按12%扣除，但需不超过年度利润总额的12%。判断题1.×解析：居民企业之间股权划转免税需符合特定条件。2.√解析：个人出租非住房按5%税率预缴。3.×解析：高新技术企业自设立之日起2年内可享受“两免三减半”。4.√解析：残疾人员工资可按100%加计扣除。5.×解析：居民企业境外股息、红利所得免税，非抵免政策。计算题1.应纳税所得额=800-60×15%-15×60%-15-10=735万元解析：广告费扣除限额=800×15%=120万元，实际扣除60万元；业务招待费扣除限额=800×0.5%=4万元，实际扣除4万元（60%×15万元）；公益性捐赠支出按年度利润总额的12%扣除。2.预缴个人所得税=（30-6×12）×20%-3,000×