2026年会计职称考试税法仿真题及答案

2026年会计职称考试《税法》仿真题及答案一、单项选择题（共10题，每题1分，共10分）1.根据《企业所得税法》规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可在计算应纳税所得额时按（）扣除。A.100%扣除B.80%扣除C.50%扣除D.30%扣除2.某公司2025年度取得应纳税所得额100万元，适用税率为25%，由于技术改造享受了100万元的税收优惠，则该公司应缴纳的企业所得税为（）万元。A.20B.25C.0D.12.53.个人出租住房，其应缴纳的税率为（）。A.10%B.12%C.20%D.25%4.增值税一般纳税人销售货物时，若销售额未开具发票，其增值税应（）。A.免征B.暂缓征收C.按简易计税方法征收D.按偷税处理5.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，符合免税条件，则其应纳税所得额减少（）万元。A.50B.25C.0D.106.个人所得税法规定，居民个人综合所得的纳税年度为（）。A.自然年B.财政年C.税务年度D.企业会计年度7.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。该规定适用于（）。A.所有企业B.仅上市公司C.仅小型微利企业D.仅高新技术企业8.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为30万元，其适用的税率为20%，速算扣除数为5.4万元，则其应缴纳的个人所得税为（）万元。A.4.6B.5.4C.6D.8.49.根据《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%或5%B.6%或9%C.13%D.17%10.某企业2025年度发生公益性捐赠支出80万元，其年度利润总额为500万元，则其可在计算应纳税所得额时扣除的公益性捐赠支出为（）万元。A.80B.60C.40D.20二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.企业所得税法规定，下列支出中，不得税前扣除的有（）。A.企业支付的职工工资B.企业发生的业务招待费C.企业为职工缴纳的社保费用D.企业支付的走私货物购进费用2.增值税一般纳税人销售货物时，下列哪些情况需要开具增值税专用发票（）。A.销售给消费者个人B.销售给其他增值税一般纳税人且对方要求开具专用发票C.销售给小规模纳税人D.销售给境外企业3.个人所得税法规定，下列哪些收入属于综合所得（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产转让所得4.企业所得税法规定，企业发生的下列费用中，可以在税前扣除的有（）。A.职工福利费B.职工教育经费C.职工工会经费D.职工食堂费用5.增值税小规模纳税人适用的征收率，根据销售额的不同，可能为（）。A.3%B.5%C.6%D.9%6.个人所得税法规定，下列哪些收入可以免征个人所得税（）。A.国债利息收入B.保险赔偿款C.残疾人员所得D.稿酬所得7.企业所得税法规定，企业发生的下列支出中，可以作为固定资产计提折旧的有（）。A.房屋建筑物B.机器设备C.运输工具D.无形资产8.增值税一般纳税人销售货物时，若发生退货，其增值税应（）。A.退还已缴纳的增值税B.补缴已退回的增值税C.按简易计税方法重新征收D.按偷税处理9.个人所得税法规定，居民个人综合所得的专项附加扣除包括（）。A.子女教育B.继续教育C.大病医疗D.住房贷款利息10.企业所得税法规定，企业发生的下列支出中，可以在税前扣除的有（）。A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.职工社保费用三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.企业所得税法规定，企业发生的广告费和业务宣传费，可以在以后纳税年度无限期结转扣除。（√/×）2.增值税一般纳税人销售货物时，若销售额未开具发票，其增值税应按偷税处理。（√/×）3.个人所得税法规定，居民个人综合所得的纳税年度为自然年。（√/×）4.企业所得税法规定，企业发生的职工福利费，可以在税前扣除，但不得超过工资薪金总额的14%。（√/×）5.增值税小规模纳税人适用的征收率为固定不变，不得根据销售额进行调整。（√/×）6.个人所得税法规定，居民个人综合所得的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。（√/×）7.企业所得税法规定，企业发生的固定资产折旧，可以在税前扣除。（√/×）8.增值税一般纳税人销售货物时，若发生退货，其增值税应按简易计税方法重新征收。（√/×）9.个人所得税法规定，非居民个人在中国境内居住时间不足1年的，其来源于中国境内的所得，适用20%的税率。（√/×）10.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时扣除，但不得超过年度利润总额的12%。（√/×）四、计算题（共3题，每题10分，共30分）1.某企业2025年度取得销售收入1000万元，发生广告费和业务宣传费150万元，则其可在计算应纳税所得额时扣除的广告费和业务宣传费为多少万元？（提示：企业适用税率为25%，广告费和业务宣传费扣除比例为15%）2.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为80万元，其适用的税率为20%，速算扣除数为6.6万元，则其应缴纳的个人所得税为多少万元？3.某企业2025年度取得国债利息收入60万元，符合免税条件，取得经营所得应纳税所得额500万元，适用税率为25%，则其应缴纳的企业所得税为多少万元？五、综合题（共2题，每题15分，共30分）1.某企业2025年度取得销售收入2000万元，发生广告费和业务宣传费300万元，职工工资500万元，职工福利费70万元，职工教育经费50万元，公益性捐赠支出100万元，则其应缴纳的企业所得税为多少万元？（提示：广告费和业务宣传费扣除比例为15%，公益性捐赠支出扣除比例为12%）2.某个人2025年度取得工资薪金所得12万元，劳务报酬所得8万元，稿酬所得5万元，则其应缴纳的个人所得税为多少万元？（提示：工资薪金所得适用3%的税率，劳务报酬所得和稿酬所得适用20%的税率，稿酬所得可减按70%计入应纳税所得额）答案及解析一、单项选择题1.A解析：根据《企业所得税法》规定，企业安置残疾人员所支付的工资，可在计算应纳税所得额时按100%扣除。2.D解析：企业享受了100万元的税收优惠，则应纳税所得额为0，但技术改造仍需按25%的税率计算，即100×25%=12.5万元。3.A解析：个人出租住房，其应缴纳的税率为10%。4.D解析：增值税一般纳税人销售货物时，若销售额未开具发票，其增值税应按偷税处理。5.A解析：国债利息收入符合免税条件，则其应纳税所得额减少50万元。6.A解析：个人所得税法规定，居民个人综合所得的纳税年度为自然年。7.A解析：企业所得税法规定，该规定适用于所有企业。8.C解析：应缴纳的个人所得税=30×20%-5.4=6万元。9.A解析：根据《增值税暂行条例》规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%。10.C解析：公益性捐赠支出扣除比例为12%，即500×12%=40万元。二、多项选择题1.D解析：企业支付的走私货物购进费用不得税前扣除。2.B解析：销售给其他增值税一般纳税人且对方要求开具专用发票时需要开具增值税专用发票。3.A、B、C解析：财产转让所得不属于综合所得。4.A、B、C、D解析：职工福利费、职工教育经费、职工工会经费、职工食堂费用均可在税前扣除。5.A、B解析：小规模纳税人适用的征收率为3%或5%。6.A、B、C解析：稿酬所得不属于免征个人所得税的收入。7.A、B、C解析：无形资产不可作为固定资产计提折旧。8.A解析：增值税一般纳税人销售货物时，若发生退货，其增值税应退还已缴纳的增值税。9.A、B、C、D解析：专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息等。10.A、B、C、D解析：职工工资、职工福利费、职工教育经费、职工社保费用均可在税前扣除。三、判断题1.×解析：广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除，但结转期限最长不得超过5年。2.√解析：增值税一般纳税人销售货物时，若销售额未开具发票，其增值税应按偷税处理。3.√解析：个人所得税法规定，居民个人综合所得的纳税年度为自然年。4.√解析：企业所得税法规定，企业发生的职工福利费，可以在税前扣除，但不得超过工资薪金总额的14%。5.×解析：增值税小规模纳税人适用的征收率可能根据销售额进行调整。6.√解析：个人所得税法规定，居民个人综合所得的专项附加扣除包括子女教育、继续教育、大病医疗等。7.√解析：企业所得税法规定，企业发生的固定资产折旧，可以在税前扣除。8.×解析：增值税一般纳税人销售货物时，若发生退货，其增值税应退还已缴纳的增值税。9.×解析：非居民个人在中国境内居住时间不足1年的，其来源于中国境内的所得，适用20%的税率，但仅限于劳务报酬所得和稿酬所得。10.×解析：企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，可以在计算应纳税所得额时扣除，但不得超过年度利润总额的12%。四、计算题1.广告费和业务宣传费可扣除金额=1000×15%=150万元因实际发生150万元，故可全额扣除。答案：150万元2.应缴纳的个人所得税=80×20%-6.6=6.6万元答案：6.6万元3.应缴纳的企业所得税=500×25%-60=100万元答案：100万元五、综合题1.广告费和业务宣传费可扣除金额=2000×15%=300万元，实际发生300万元，可全额扣除。公益性捐赠支出可扣除金额=2000×12%=240万元，实际发生100万元，可全额扣除。应纳税所得额=2000-300-500-70-50-100=1180万元应缴