2026年经济师财政税收高频考点

2026年经济师《财政税收》高频考点一、单项选择题（每题1分，共20题）1.某地区2025年财政收入为800亿元，财政支出为950亿元，该地区出现财政赤字，其赤字率为（）。A.10%B.15%C.18.75%D.20%2.下列税种中，属于中央税的是（）。A.增值税B.营业税（已取消）C.消费税D.城镇土地使用税3.我国现行的个人所得税税率表，适用3%税率的收入范围是（）。A.年收入3万元以下B.年收入6万元以下C.年收入12万元以下D.年收入18万元以下4.某企业2025年应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，其应缴纳的企业所得税为（）。A.40万元B.50万元C.60万元D.75万元5.地方政府发行专项债券的主要用途是（）。A.资本性支出B.日常性支出C.社会保障支出D.补充财政收入6.我国现行的增值税税率，适用于一般纳税人销售货物或提供应税服务的税率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%7.某个体工商户2025年应纳税所得额为10万元，适用5%的个体工商户所得税税率，其应缴纳的所得税为（）。A.0.5万元B.1万元C.1.5万元D.2万元8.我国现行的税收优惠政策中，对高新技术企业减按15%的税率征收企业所得税，适用于（）。A.所有企业B.符合条件的高新技术企业C.中小企业D.外商投资企业9.某企业2025年实际缴纳增值税为200万元，应纳税额为250万元，其增值税留抵退税额为（）。A.50万元B.100万元C.150万元D.200万元10.我国现行的个人所得税专项附加扣除项目中，不包括（）。A.住房贷款利息B.子女教育C.老年人赡养D.经营性支出11.某地区2025年财政收入中，税收收入占比为70%，非税收收入占比为30%，该地区的财政收入结构中，税收收入占比为（）。A.70%B.80%C.85%D.90%12.我国现行的消费税税目中，不属于消费税征收范围的是（）。A.卷烟B.汽车C.化妆品D.农业产品13.某企业2025年应纳税所得额为300万元，适用20%的企业所得税税率，其应缴纳的企业所得税为（）。A.50万元B.60万元C.70万元D.80万元14.地方政府发行一般债券的主要用途是（）。A.资本性支出B.日常性支出C.社会保障支出D.补充财政收入15.我国现行的个人所得税税率表，适用20%税率的收入范围是（）。A.年收入36万元以下B.年收入42万元以下C.年收入60万元以下D.年收入90万元以下16.某个体工商户2025年应纳税所得额为15万元，适用10%的个体工商户所得税税率，其应缴纳的所得税为（）。A.1.5万元B.2万元C.2.5万元D.3万元17.我国现行的税收优惠政策中，对小微企业减按50%的税率征收增值税，适用于（）。A.所有企业B.符合条件的小微企业C.中型企业D.外商投资企业18.某企业2025年实际缴纳增值税为300万元，应纳税额为250万元，其增值税留抵退税额为（）。A.0万元B.50万元C.100万元D.150万元19.我国现行的个人所得税专项附加扣除项目中，不包括（）。A.住房租金B.子女教育C.老年人赡养D.经营性支出20.某地区2025年财政收入中，税收收入占比为80%，非税收收入占比为20%，该地区的财政收入结构中，税收收入占比为（）。A.80%B.85%C.90%D.95%二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列税种中，属于地方税的有（）。A.增值税B.营业税（已取消）C.城镇土地使用税D.资源税2.我国现行的个人所得税专项附加扣除项目中，包括（）。A.住房贷款利息B.子女教育C.老年人赡养D.经营性支出3.地方政府发行专项债券的主要用途有（）。A.资本性支出B.日常性支出C.社会保障支出D.补充财政收入4.我国现行的增值税税率，适用于一般纳税人销售货物或提供应税服务的税率为（）。A.3%B.6%C.9%D.13%5.某企业2025年应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，其应缴纳的企业所得税为（）。A.40万元B.50万元C.60万元D.75万元6.我国现行的消费税税目中，属于消费税征收范围的有（）。A.卷烟B.汽车C.化妆品D.农业产品7.某企业2025年应纳税所得额为300万元，适用20%的企业所得税税率，其应缴纳的企业所得税为（）。A.50万元B.60万元C.70万元D.80万元8.地方政府发行一般债券的主要用途有（）。A.资本性支出B.日常性支出C.社会保障支出D.补充财政收入9.我国现行的个人所得税税率表，适用20%税率的收入范围是（）。A.年收入36万元以下B.年收入42万元以下C.年收入60万元以下D.年收入90万元以下10.某企业2025年实际缴纳增值税为300万元，应纳税额为250万元，其增值税留抵退税额为（）。A.0万元B.50万元C.100万元D.150万元三、判断题（每题1分，共10题）1.我国现行的个人所得税税率表，适用3%税率的收入范围是年收入6万元以下。（正确/错误）2.地方政府发行专项债券的主要用途是资本性支出。（正确/错误）3.我国现行的增值税税率，适用于一般纳税人销售货物或提供应税服务的税率为13%。（正确/错误）4.某企业2025年应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，其应缴纳的企业所得税为50万元。（正确/错误）5.我国现行的消费税税目中，不属于消费税征收范围的是农业产品。（正确/错误）6.某企业2025年应纳税所得额为300万元，适用20%的企业所得税税率，其应缴纳的企业所得税为60万元。（正确/错误）7.地方政府发行一般债券的主要用途是日常性支出。（正确/错误）8.我国现行的个人所得税税率表，适用20%税率的收入范围是年收入42万元以下。（正确/错误）9.某企业2025年实际缴纳增值税为300万元，应纳税额为250万元，其增值税留抵退税额为50万元。（正确/错误）10.我国现行的个人所得税专项附加扣除项目中，不包括经营性支出。（正确/错误）答案及解析一、单项选择题1.C解析：赤字率=财政赤字/财政收入=(950-800)/800=0.1875，即18.75%。2.C解析：消费税属于中央税，增值税属于中央地方共享税，营业税已取消，城镇土地使用税属于地方税。3.B解析：我国现行的个人所得税税率表，适用3%税率的收入范围是年收入6万元以下。4.B解析：企业所得税=应纳税所得额×税率=200×25%=50万元。5.A解析：地方政府发行专项债券的主要用途是资本性支出，如基础设施建设等。6.D解析：我国现行的增值税税率，适用于一般纳税人销售货物或提供应税服务的税率为13%。7.B解析：个体工商户所得税=应纳税所得额×税率=10×5%=1万元。8.B解析：减按15%税率征收企业所得税适用于符合条件的高新技术企业。9.A解析：增值税留抵退税额=应纳税额-实际缴纳=250-200=50万元。10.D解析：个人所得税专项附加扣除项目中，不包括经营性支出。11.C解析：税收收入占比为70%，非税收收入占比为30%，税收收入占比为70%。12.D解析：消费税征收范围包括卷烟、汽车、化妆品等，不包括农业产品。13.B解析：企业所得税=应纳税所得额×税率=300×20%=60万元。14.B解析：地方政府发行一般债券的主要用途是日常性支出。15.A解析：我国现行的个人所得税税率表，适用20%税率的收入范围是年收入36万元以下。16.B解析：个体工商户所得税=应纳税所得额×税率=15×10%=1.5万元。17.B解析：减按50%税率征收增值税适用于符合条件的小微企业。18.A解析：增值税留抵退税额=应纳税额-实际缴纳=250-300=0万元。19.D解析：个人所得税专项附加扣除项目中，不包括经营性支出。20.A解析：税收收入占比为80%，非税收收入占比为20%，税收收入占比为80%。二、多项选择题1.C解析：城镇土地使用税属于地方税，增值税、营业税（已取消）、资源税属于中央地方共享税或中央税。2.ABC解析：个人所得税专项附加扣除项目中包括住房贷款利息、子女教育、老年人赡养，不包括经营性支出。3.A解析：地方政府发行专项债券的主要用途是资本性支出。4.BCD解析：我国现行的增值税税率，适用于一般纳税人销售货物或提供应税服务的税率为6%、9%、13%。5.B解析：企业所得税=应纳税所得额×税率=200×25%=50万元。6.ABC解析：消费税征收范围包括卷烟、汽车、化妆品，不包括农业产品。7.B解析：企业所得税=应纳税所得额×税率=300×20%=60万元。8.B解析：地方政府发行一般债券的主要用途是日常性支出。9.AB解析：我国现行的个人所得税税率表，适用20%税率的收入范围是年收入36万元以下和42万元以下。10.A解析：增值税留抵退税额=应纳税额-实际缴纳=250-300=0万元。三、判断题1.错误解析：我国现行的个人所得税税率表，适用3%税率的收入范围是年收入12万元以下。2.正确解析：地方政府发行专项债券的主要用途是资本性支出。3.正确解析：我国现行的增值税税率，适用于一般纳税人销售货物或提供应税服务的税率为13%。4.正确解析：企业所得税=应纳税所得额×税率=200×25%=50万元。5.正确解析：消费税征收范围不包括农业产品。6.正确解析：企业所得税=应纳