记账实操-烘焙店会计分录

会计实操文库1/10记账实操-烘焙店会计分录一、资金投入往来（1-8）1.业主投入资本金180000元借：银行存款180000贷：实收资本1800002.提取门店备用金20000元借：库存现金20000贷：银行存款200003.预收生日蛋糕定制预付款6500元借：银行存款6500贷：预收账款—定制订单65004.短期经营借款25000元借：银行存款25000贷：短期借款250005.支付收付通道手续费150元借：财务费用—手续费150贷：银行存款1506.计提当月借款利息90元借：财务费用—利息支出90贷：应付利息907.支付季度借款利息270元借：应付利息270贷：银行存款2708.收到存款利息70元借：银行存款70贷：财务费用—利息收入70二、设备购置折旧装修摊销（9-17）9.购入烤箱、和面机烘焙设备28000元借：固定资产—烘焙设备28000贷：银行存款2800010.购入冷藏保鲜柜12000元借：固定资产—冷藏设备12000贷：银行存款1200011.购入收银、监控设备3800元借：固定资产—办公设备3800贷：库存现金380012.门店装修费用15000元借：长期待摊费用—装修费15000贷：银行存款1500013.计提烘焙设备月折旧650元借：销售费用—折旧费650贷：累计折旧65014.计提冷藏设备折旧280元借：销售费用—折旧费280贷：累计折旧28015.计提收银设备折旧70元借：管理费用—折旧费70贷：累计折旧7016.当月摊销装修费500元借：销售费用—装修摊销500贷：长期待摊费用50017.处置旧模具设备收款1600，账面净值1200元借：银行存款1600贷：固定资产清理1200贷：资产处置损益400三、原材料采购领用（18-26）18.采购面粉、奶油基础原料9800元借：原材料—基础食材9800贷：银行存款980019.采购巧克力、果干辅料5600元，未付款借：原材料—烘焙辅料5600贷：应付账款—供货商560020.采购包装盒、刀叉耗材2900元借：周转材料—包装耗材2900贷：库存现金290021.采购新鲜果蔬馅料3300元借：原材料—鲜果馅料3300贷：银行存款330022.生产领用基础食材7200元借：主营业务成本7200贷：原材料—基础食材720023.领用烘焙辅料4100元借：主营业务成本4100贷：原材料—烘焙辅料410024.领用包装耗材2200元借：主营业务成本2200贷：周转材料—包装耗材220025.领用鲜果馅料2800元借：主营业务成本2800贷：原材料—鲜果馅料280026.支付食材配送运费360元借：主营业务成本360贷：银行存款360四、人员薪酬社保福利（27-34）27.计提烘焙师、操作工工资22000元借：销售费用—工资22000贷：应付职工薪酬—工资2200028.计提店长、内勤管理人员工资7200元借：管理费用—工资7200贷：应付职工薪酬—工资720029.计提单位承担社保2800元借：销售费用—社保2100借：管理费用—社保700贷：应付职工薪酬—社保280030.发放工资，代扣个税210、个人社保860，实发28130借：应付职工薪酬—工资29200贷：应交税费—个人所得税210贷：其他应付款—个人社保860贷：银行存款2813031.缴纳个人所得税210元借：应交税费—个人所得税210贷：银行存款21032.缴纳全部社保3660元借：应付职工薪酬—社保2800借：其他应付款—个人社保860贷：银行存款366033.发放员工节日福利950元借：销售费用—福利费950贷：库存现金95034.计提员工绩效奖金3200元借：销售费用—奖金3200贷：应付职工薪酬—奖金3200五、门店日常运营开支（35-40）35.支付当月门店租金5900元借：销售费用—租赁费5900贷：银行存款590036.缴纳水电燃气费1900元借：销售费用—水电费1900贷：银行存款190037.设备维修保养费620元借：销售费用—维修费620贷：库存现金62038.线上外卖平台佣金1350元借：销售费用—平台服务费1350贷：银行存款135039.开业海报、促销宣传费430元借：销售费用—广告费430贷：库存现金43040.日常清洁办公杂费310元借：管理费用—办公费310贷：库存现金310六、门店销售营收核算（41-44）41.到店现金零售收入11600元借：库存现金11600贷：主营业务收入1160042.微信支付宝零售收入18900元借：其他货币资金—微信支付宝18900贷：主营业务收入1890043.核销定制预收款，确认收入6100，退款400借：预收账款6500贷：主营业务收入6100贷：银行存款40044.线上资金提现转入银行卡18900元借：银行存款18900贷：其他货币资金—微信支付宝18900七、税费计提与期末结转（45-49）45.计提本月附加税费350元借：税金及附加350贷：应交税费—附加税费35046.计提当期企业所得税2480元借：所得税费用2480贷：应交税费—企业所得税248047.结转本期全部主营业务收入借：主营业务收入36600贷：本年利润3660048.