2026年税务师招聘笔试高频考点

2026年税务师招聘笔试高频考点一、单选题（共10题，每题1分）1.题目：根据《中华人民共和国企业所得税法》，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按一定比例扣除，该比例为（）。A.100%B.80%C.50%D.30%2.题目：某小型微利企业2025年应纳税所得额为50万元，其2026年应缴纳的企业所得税税额为（）。A.5万元B.7.5万元C.10万元D.12.5万元3.题目：个人出售自有住房，其免征个人所得税的年限是指（）。A.自取得房产证之日起满5年B.自转让房产之日起满3年C.自取得房产证之日起满3年D.自转让房产之日起满5年4.题目：根据《增值税暂行条例》，下列项目中不属于增值税征税范围的是（）。A.电信服务B.银行服务C.房地产销售D.转让土地使用权5.题目：某企业2025年发生广告费支出80万元，其2019年未抵扣完的广告费结转至2025年，2025年可扣除的广告费为（）。A.80万元B.40万元C.0万元D.20万元6.题目：根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括（）。A.税前扣除的专项附加扣除B.企业年金C.股息红利所得D.资产转让所得7.题目：某个体工商户2025年应纳税所得额为30万元，其2026年应缴纳的增值税税额为（）。A.0元（免征）B.3万元C.6万元D.9万元8.题目：根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施不包括（）。A.查询银行账户B.调查相关证人C.查封财产D.要求纳税人提供财务报表9.题目：某企业2025年应纳税所得额为100万元，其2026年应缴纳的印花税税额为（）。A.0.5万元B.1万元C.1.5万元D.2万元10.题目：根据《企业所得税法》，企业固定资产的折旧年限，应当根据固定资产的性质和使用情况合理确定，下列项目中折旧年限最短的是（）。A.房屋建筑物B.机器设备C.运输工具D.电子设备二、多选题（共5题，每题2分）1.题目：根据《个人所得税法》，下列收入中属于综合所得的是（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.稿酬所得D.财产租赁所得E.股息红利所得2.题目：根据《增值税暂行条例》，下列项目中属于增值税视同销售行为的是（）。A.将自产货物用于集体福利B.将自产货物用于对外投资C.将自产货物分配给股东D.将自产货物无偿赠送他人E.将自产货物用于简易计税项目3.题目：根据《企业所得税法》，企业发生的下列支出中，可以在计算应纳税所得额时全额扣除的有（）。A.职工福利费B.职工教育经费C.职工工会经费D.业务招待费E.广告费4.题目：根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取的措施包括（）。A.查询银行账户B.查封财产C.限制出境D.要求纳税人提供财务报表E.限制消费5.题目：根据《印花税法》，下列合同中需要缴纳印花税的是（）。A.购销合同B.加工承揽合同C.财产租赁合同D.融资租赁合同E.技术合同三、判断题（共10题，每题1分）1.题目：根据《个人所得税法》，居民个人从中国境外取得的所得，应当向中国境内税务机关申报纳税。（）2.题目：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用3%的征收率。（）3.题目：根据《企业所得税法》，企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入的15%，可以据实扣除。（）4.题目：根据《税收征收管理法》，税务机关有权要求纳税人提供财务报表。（）5.题目：根据《印花税法》，租赁合同免征印花税。（）6.题目：根据《个人所得税法》，个人出售自有住房，免征个人所得税。（）7.题目：根据《企业所得税法》，企业固定资产的折旧年限，不得低于规定年限的60%。（）8.题目：根据《增值税暂行条例》，纳税人销售不动产，适用13%的税率。（）9.题目：根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，必须取得纳税人同意。（）10.题目：根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住时间不满183天的，其来源于中国境内的所得，仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。（）四、简答题（共3题，每题5分）1.题目：简述企业所得税前扣除支出的基本原则。2.题目：简述增值税小规模纳税人的税收优惠政策。3.题目：简述个人所得税专项附加扣除的主要内容。五、计算题（共2题，每题10分）1.题目：某企业2025年应纳税所得额为200万元，其2026年应缴纳的企业所得税税额为多少？假设该企业符合小型微利企业条件，适用20%的税率。2.题目：某小规模纳税人2025年销售额为100万元，其2026年应缴纳的增值税税额为多少？假设该纳税人享受了免征增值税优惠政策。六、论述题（共1题，15分）1.题目：结合实际，论述个人所得税综合所得的计税方法及其对纳税人经济行为的影响。答案与解析一、单选题1.答案：C解析：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，企业安置残疾人员所支付的工资，可以在计算应纳税所得额时按照100%扣除。2.答案：A解析：根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》，小型微利企业2025年应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。即应纳税额=50×12.5%×20%=5万元。3.答案：D解析：根据《个人所得税法》，个人出售自有住房，其免征个人所得税的年限是指自转让房产之日起满5年。4.答案：C解析：根据《增值税暂行条例》，房地产销售属于不动产销售，不属于增值税征税范围，适用土地增值税等税种。5.答案：B解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业2025年可扣除的广告费为销售（营业）收入的15%，即80×15%=12万元，但未抵扣完的广告费结转至2025年，可扣除40万元。6.答案：C解析：根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。股息红利所得、财产转让所得属于分类所得。7.答案：A解析：根据《个人所得税法》，个体工商户的经营所得，年应纳税所得额不超过10万元（含）的，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳个人所得税。即应纳税额=30×50%×20%=3万元，但个体工商户的增值税起征点为月销售额10万元，年应纳税所得额不超过30万元，免征增值税。8.答案：C解析：根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施包括查询银行账户、调查相关证人、查封财产、要求纳税人提供财务报表等，但查封财产属于强制措施，需要符合法定条件。9.答案：A解析：根据《印花税法》，企业应缴纳的印花税税额为合同金额的千分之五，即100×0.5%=0.5万元。10.答案：D解析：根据《企业所得税法实施条例》，电子设备的折旧年限为3年，运输工具为4年，机器设备为10年，房屋建筑物为20年。二、多选题1.答案：A、B、C解析：根据《个人所得税法》，居民个人的综合所得包括工资薪金所得、劳务报酬所得、稿酬所得、特许权使用费所得。财产租赁所得属于分类所得。2.答案：A、B、C、D解析：根据《增值税暂行条例》，将自产货物用于集体福利、对外投资、分配给股东、无偿赠送他人，均属于视同销售行为。3.答案：A、B、C解析：根据《企业所得税法实施条例》，职工福利费、职工教育经费、职工工会经费，可以在计算应纳税所得额时全额扣除。业务招待费、广告费需要符合规定比例。4.答案：A、B、D解析：根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取的措施包括查询银行账户、查封财产、要求纳税人提供财务报表。限制出境、限制消费属于行政处罚措施。5.答案：A、B、C、D、E解析：根据《印花税法》，购销合同、加工承揽合同、财产租赁合同、融资租赁合同、技术合同均需要缴纳印花税。三、判断题1.答案：正确解析：根据《个人所得税法》，居民个人从中国境外取得的所得，应当向中国境内税务机关申报纳税。2.答案：错误解析：根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用3%的征收率，但实际税负可能通过优惠政策降低。3.答案：错误解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入的15%，可以据实扣除，超过部分结转以后年度扣除。4.答案：正确解析：根据《税收征收管理法》，税务机关有权要求纳税人提供财务报表。5.答案：错误解析：根据《印花税法》，租赁合同需要缴纳印花税。6.答案：错误解析：根据《个人所得税法》，个人出售自有住房，符合免征条件的可以免征个人所得税，但需满足一定条件。7.答案：错误解析：根据《企业所得税法实施条例》，企业固定资产的折旧年限，不得低于规定年限的60%。8.答案：错误解析：根据《增值税暂行条例》，纳税人销售不动产，适用5%的征收率。9.答案：错误解析：根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，不需要取得纳税人同意，但必须符合法定程序。10.答案：正确解析：根据《个人所得税法》，非居民个人在中国境内居住时间不满183天的，其来源于中国境内的所得，仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。四、简答题1.答案：企业所得税前扣除支出的基本原则包括：-真实性原则：支出必须是真实发生的。-相关性原则：支出必须与企业生产经营活动相关。-合理性原则：支出必须符合行业惯例和经营规模。-合法性原则：支出必须符合国家法律法规。-配比原则：收入与支出必须配比。2.答案：增值税小规模纳税人的税收优惠政策包括：-免税政策：月销售额10万元以下的，免征增值税。-减税政策：年应纳税额不超过20万元的，减按50%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳增值税。-简易计税政策：适用3%的征收率，实际税负可能更低。3.答案：个人所得税专项附加扣除的主要内容包括：-子女教育：子女接受全日制学历教育的相关支出。-继续教育：个人接受学历（学位）继续教育的相关支出。-大病医疗：医保报销后个人负担的较大医疗费用。-住房贷款利息：首套住房贷款的利息支出。-住房租金：在主要工作城市租赁住房的租金支出。-赡养老人：对年满60岁的父母或其他老人的赡养支出。-3岁以下婴幼儿照护：婴幼儿的照护支出。五、计算题1.答案：-小型微利企业应纳税所得额=200×12.5%=25万元。-应纳税额=25×20%=5万元。解析：小型微利企业应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2.答案：-小规模纳税人免征增值税，应纳税额=0元。解析：小规模纳税人2025年销售额未超过免征增值税标准，免征增值税。六、论述题1.答案：个人所得税综合所得的计税方法：-综合所得=工资薪金所得+劳务报酬所得+稿酬所得+特许权使用费所得。-应纳税所得额=综合所得-基本减除费用-专项扣除-专项附加扣除-其他扣除。-应纳税额=应纳税所