2026年会计实操税务实务仿真题集

2026年会计实操《税务实务》仿真题集一、单项选择题（每题1分，共20题）1.某小型微利企业2025年度应纳税所得额为50万元，其2026年度应缴纳的企业所得税税额为（）。A.6万元B.7.5万元C.10万元D.12.5万元2.个体工商户的生产经营所得适用5%-35%的超额累进税率，当应纳税所得额为30万元时，其适用税率及税额分别为（）。A.25%，7.5万元B.30%，9万元C.35%，10.5万元D.20%，6万元3.某公司2026年1月销售货物一批，不含税销售额100万元，适用13%的增值税税率，开具增值税专用发票，其销项税额为（）。A.10万元B.13万元C.12.3万元D.11.7万元4.企业发生的广告费和业务宣传费，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。某企业2026年销售（营业）收入为800万元，实际发生广告费100万元，其税前扣除金额为（）。A.100万元B.120万元C.80万元D.60万元5.个人出售自有住房，其增值税及附加税的免征期限是（）。A.自房屋交付使用之日起满2年B.自房屋交付使用之日起满3年C.自取得房屋产权之日起满2年D.自取得房屋产权之日起满3年6.企业发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定比例税前扣除的基础上，允许再按100%加计扣除。某企业2026年研发费用200万元，其税前扣除金额为（）。A.200万元B.400万元C.600万元D.100万元7.某企业2026年转让一项无形资产，取得收入500万元，该无形资产原值300万元，累计摊销100万元，其转让所得应缴纳的企业所得税税额为（）。A.0万元B.10万元C.20万元D.40万元8.下列项目中，不计入企业所得税应纳税所得额的是（）。A.接受捐赠的货物B.国债利息收入C.逾期未收回的应收账款利息D.资产评估增值9.企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，下列不属于职工薪酬的是（）。A.职工基本工资B.职工福利费C.职工教育经费D.职工购房补贴10.某公司2026年1月进口一台设备，关税完税价格100万元，关税税率10%，增值税税率13%，其应缴纳的增值税税额为（）。A.13万元B.16.3万元C.10万元D.22.3万元11.个人出租住房，其增值税及附加税的税率为（）。A.5%B.3%C.1.5%D.0%12.企业发生的公益性捐赠支出，不超过年度利润总额12%的部分，准予扣除。某企业2026年利润总额1000万元，实际发生公益性捐赠支出150万元，其税前扣除金额为（）。A.150万元B.120万元C.100万元D.0万元13.增值税一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为（）。A.13%B.9%C.3%D.0%14.企业发生的与生产经营活动有关的差旅费，其税前扣除标准为（）。A.实际发生额B.账面净值C.计划支出额D.标准限额15.个人购买体育彩票，每次中奖不超过1万元（含1万元）的，暂免征收个人所得税；超过1万元的，全额征收。某个人2026年购买体育彩票中奖2万元，其应缴纳的个人所得税税额为（）。A.0万元B.2000元C.5000元D.2万元16.企业发生的固定资产大修理费用，未超过规定年限的，按期折旧扣除；超过规定年限的，应计入当期损益。某企业2026年发生固定资产大修理费用100万元，预计使用5年，其税前扣除金额为（）。A.100万元B.20万元/年C.0万元D.50万元/年17.个体工商户的生产经营所得，其应纳税所得额的计算中，不包括（）。A.生产经营收入B.财产租赁收入C.财产转让所得D.免税收入18.企业发生的与其生产经营活动无关的支出，不得税前扣除。下列支出中，不得税前扣除的是（）。A.存货的合理损耗B.职工工资薪金C.车辆购置税D.与生产经营无关的赞助支出19.个人出租房屋，其应缴纳的房产税税率为（）。A.1%B.1.2%C.12%D.10%20.增值税小规模纳税人销售货物或提供应税服务，其应纳税额的计算公式为（）。A.不含税销售额×税率B.含税销售额÷（1+税率）×税率C.含税销售额÷税率D.不含税销售额÷（1+税率）×税率二、多项选择题（每题2分，共10题）1.下列项目中，属于企业所得税税前扣除范围的有（）。A.职工基本工资B.职工福利费C.资产评估增值D.逾期未收回的应收账款利息2.个人所得税的应税项目包括（）。A.工资薪金所得B.经营所得C.财产租赁所得D.利息、股息、红利所得3.企业发生的与生产经营活动有关的支出，下列属于合理支出的有（）。A.存货的合理损耗B.职工工资薪金C.车辆购置税D.与生产经营无关的赞助支出4.增值税一般纳税人销售货物，其销项税额的计税依据包括（）。A.不含税销售额B.含税销售额÷（1+税率）C.加价销售额D.折扣销售额5.个人所得税的减免税政策包括（）。A.捐赠减免B.赡养减免C.专项附加扣除D.免税收入6.企业发生的研发费用，可以享受的税收优惠政策包括（）。A.税前扣除100%B.加计扣除50%C.减按10%征收企业所得税D.免征企业所得税7.个体工商户的生产经营所得，其应纳税所得额的计算中，包括（）。A.生产经营收入B.财产租赁收入C.财产转让所得D.免税收入8.企业发生的固定资产大修理费用，其税前扣除方式包括（）。A.按期折旧扣除B.计入当期损益C.加计扣除D.递延扣除9.个人出租房屋，其应缴纳的税费包括（）。A.增值税及附加税B.房产税C.印花税D.个人所得税10.增值税小规模纳税人销售货物或提供应税服务，其应纳税额的优惠政策包括（）。A.按简易办法征收B.减按1%征收率C.免征增值税D.按3%征收率三、判断题（每题1分，共10题）1.企业发生的广告费和业务宣传费，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）2.个人出售自有住房，其增值税及附加税的免征期限是自房屋交付使用之日起满2年。（）3.企业发生的与生产经营活动无关的支出，不得税前扣除。（）4.个人所得税的应税项目包括工资薪金所得、经营所得、财产租赁所得等。（）5.增值税一般纳税人销售货物，其销项税额的计税依据为不含税销售额。（）6.企业发生的研发费用，未形成无形资产计入当期损益的，在按规定比例税前扣除的基础上，允许再按100%加计扣除。（）7.个体工商户的生产经营所得，其应纳税所得额的计算中，不包括免税收入。（）8.个人出租房屋，其应缴纳的房产税税率为12%。（）9.增值税小规模纳税人销售货物或提供应税服务，其应纳税额的优惠政策为减按1%征收率。（）10.企业发生的固定资产大修理费用，未超过规定年限的，按期折旧扣除；超过规定年限的，应计入当期损益。（）四、计算题（每题5分，共4题）1.某公司2026年1月销售货物一批，不含税销售额200万元，适用13%的增值税税率，开具增值税专用发票。同时发生运费支出10万元，取得增值税专用发票，税率9%。该公司当期进项税额为多少？销项税额为多少？应纳增值税税额为多少？2.某企业2026年应纳税所得额为100万元，其中：国债利息收入10万元，公益性捐赠支出20万元（年度利润总额为800万元）。其应纳企业所得税税额为多少？3.个人出售自有住房，购房成本80万元，取得销售收入150万元。其应缴纳的增值税及附加税和个人所得税税额为多少？（假设增值税及附加税税率为5%，个人所得税税率为20%）4.某公司2026年发生研发费用50万元，预计使用5年。其税前扣除金额为多少？如果该研发费用未形成无形资产计入当期损益，其税前扣除金额为多少？五、简答题（每题5分，共2题）1.简述企业发生的广告费和业务宣传费的税前扣除规定。2.简述个人出租房屋应缴纳的税费及其计算方法。答案与解析一、单项选择题1.A解析：小型微利企业2026年应纳企业所得税税额=应纳税所得额×25%=50万元×25%=12.5万元。但实际税额为6万元（政策优惠）。2.B解析：应纳税所得额为30万元时，适用税率为30%，税额=30万元×30%=9万元。3.B解析：销项税额=不含税销售额×税率=100万元×13%=13万元。4.C解析：广告费税前扣除限额=800万元×15%=120万元，实际发生100万元，可全额扣除。5.C解析：个人出售自有住房，自取得房屋产权之日起满2年免征增值税及附加税。6.B解析：研发费用税前扣除金额=200万元×（1+100%）=400万元。7.A解析：转让所得=500万元-（300万元-100万元）=200万元，免税。8.D解析：资产评估增值不计入应纳税所得额。9.D解析：职工购房补贴不属于职工薪酬。10.B解析：增值税税额=（关税完税价格+关税）×税率=（100万元+10万元）×13%=16.3万元。11.C解析：个人出租住房，增值税及附加税税率为1.5%。12.B解析：公益性捐赠支出税前扣除限额=1000万元×12%=120万元，实际发生150万元，可扣除120万元。13.C解析：一般纳税人销售自己使用过的固定资产，适用税率为3%。14.A解析：差旅费按实际发生额税前扣除。15.B解析：超过1万元的部分，全额征收个人所得税=（2万元-1万元）×20%=2000元。16.B解析：大修理费用按期折旧扣除，每年扣除20万元（100万元÷5年）。17.D解析：免税收入不计入应纳税所得额。18.D解析：与生产经营无关的赞助支出不得税前扣除。19.A解析：个人出租房屋，房产税税率为1%。20.B解析：小规模纳税人应纳税额=不含税销售额÷（1+税率）×税率。二、多项选择题1.ABD解析：资产评估增值不得税前扣除。2.ABCD解析：个人所得税应税项目包括工资薪金、经营所得、财产租赁所得、利息、股息、红利所得等。3.ABC解析：与生产经营无关的赞助支出不得税前扣除。4.AB解析：销项税额计税依据为不含税销售额或含税销售额÷（1+税率）。5.ACD解析：赡养减免不属于减免税政策。6.AB解析：研发费用可享受税前扣除100%和加计扣除50%的优惠政策。7.ABC解析：免税收入不计入应纳税所得额。8.AB解析：大修理费用可按期折旧扣除或计入当期损益。9.ABD解析：印花税不属于个人出租房屋应缴纳的税费。10.AB解析：小规模纳税人可享受按简易办法征收或减按1%征收率的优惠政策。三、判断题1.√2.√3.√4.√5.√6.√7.√8.×（个人出租房屋，房产税税率为1%）9.√10.√四、计算题1.进项税额=10万元×9%=0.9万元销项税额=200万元×13%=26万元应纳增值税税额=26万元-0.9万元=25.1万元2.应纳税所得额=100万元-10万元=90万元公益性捐赠支出税前扣除限额=800万元×12%=96万元，实际发生20万元，可全额扣除应纳企业所得税税额=90万元×25%=22.5万元3.增值税及附加税=（150万元-80万元）×5%=3.5万元个人所得税=（150万元-80万元）×20%=14万元4.税前扣除金额=50万元÷5年=10万元/年未形成无形资产计入当期损益，税前扣除金额=50