2026年中级会计师《中级经济法》考试黑钻押题及完整答案详解（夺冠）

2026年中级会计师《中级经济法》考试黑钻押题及完整答案详解（夺冠）1.根据票据法律制度的规定，下列关于票据伪造的表述中，正确的是（）

A.票据伪造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为

B.票据伪造的法律后果由被伪造人承担

C.票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力

D.持票人行使票据权利时，需要对伪造行为承担举证责任【答案】：C

解析：本题考察票据伪造的法律规定知识点。选项A错误，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为属于票据变造，而非伪造；选项B错误，票据伪造的法律后果由伪造人承担，被伪造人不承担票据责任；选项C正确，票据行为具有独立性，票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力；选项D错误，持票人无需对伪造行为承担举证责任，伪造人需承担相应法律责任。2.某生产企业为增值税一般纳税人，2023年6月销售货物取得不含税销售额200万元，同时收取货物包装物押金11.3万元（约定3个月内返还）。已知增值税税率为13%，该企业当月增值税销项税额为（）万元

A.26

B.27.3

C.28.6

D.29.9【答案】：A

解析：本题考察增值税销项税额计算。根据增值税法规，销售货物时收取的包装物押金（单独核算且未逾期）不并入销售额征税，需价税分离的仅为价外费用（如租金）。本题中“包装物押金”未逾期，无需计税。因此，销项税额=200×13%=26万元，选项A正确。选项B错误（误将押金视为价外费用），选项C、D错误（错误计算押金税额）。3.某增值税一般纳税人2023年5月销售货物取得含税销售额113万元，已知增值税税率为13%，当月购进原材料取得增值税专用发票注明税额6万元。该企业当月应缴纳的增值税税额为（）万元。

A.13

B.7

C.6

D.5【答案】：B

解析：本题考察增值税一般纳税人应纳税额计算知识点。一般纳税人应纳税额=当期销项税额-当期进项税额。首先计算销项税额：含税销售额需换算为不含税销售额，即113÷(1+13%)=100万元，销项税额=100×13%=13万元；进项税额为6万元，因此应纳税额=13-6=7万元。选项A未扣除进项税额，C、D计算错误，故正确答案为B。4.甲将自己的房屋出租给乙，后甲未经乙同意，将房屋卖给丙并办理了过户登记。根据合同法律制度的规定，甲丙之间房屋买卖合同的效力为（）

A.无效

B.有效

C.效力待定

D.可撤销【答案】：B

解析：本题考察合同效力中无权处分的知识点。根据《民法典》合同编规定，无权处分行为不影响合同本身的效力。甲丙之间的房屋买卖合同，因甲虽未告知乙（乙享有优先购买权，但不影响买卖合同效力），但甲作为房屋原所有权人，其对房屋享有处分权，买卖合同本身是双方真实意思表示，且不违反法律、行政法规强制性规定，故合同有效。选项A错误，无权处分合同并非无效；选项C错误，效力待定合同通常指无权代理、限制民事行为能力人超越能力订立合同等情形，而无权处分合同为有效合同；选项D错误，可撤销合同包括欺诈、胁迫、重大误解、显失公平等情形，无权处分不属于可撤销事由。5.根据票据法律制度的规定，汇票持票人行使追索权时，被追索人不包括（）。

A.出票人

B.背书人

C.保证人

D.付款人【答案】：D

解析：本题考察票据追索权的被追索人范围知识点。汇票追索权的被追索人包括出票人、背书人、承兑人、保证人；付款人是票据的付款义务人，在票据到期前不承担追索责任，因此不属于被追索人。A、B、C均为法定被追索主体。正确答案为D。6.甲公司对乙公司享有100万元到期债权，乙公司对丙公司享有80万元到期债权，但乙公司一直未向丙公司主张债权，且乙公司无其他财产可供清偿债务。根据合同法律制度的规定，甲公司可对丙公司行使（）。

A.撤销权

B.代位权

C.不安抗辩权

D.先履行抗辩权【答案】：B

解析：本题考察合同保全措施。代位权行使条件为：债权人对债务人债权合法到期，债务人对次债务人债权合法到期，债务人怠于行使到期债权影响债权人实现债权。本题中乙公司对丙公司的80万元到期债权，乙公司怠于行使且无其他财产，甲公司可对丙公司行使代位权（选项B正确）。撤销权适用于债务人以明显不合理低价转让财产等情形，不安抗辩权、先履行抗辩权适用于双务合同履行顺序，均不适用本题情形。7.根据票据法律制度的规定，票据持票人在行使追索权时，下列主体中，不可以主张权利的是（）。

A.出票人

B.背书人

C.出票人的前手

D.出票人的继承人【答案】：D

解析：本题考察票据追索权行使对象知识点。票据追索权的行使对象包括出票人、背书人、承兑人、保证人，出票人的前手属于票据债务人范畴。选项A、B、C均为票据债务人，可作为追索对象；选项D错误，出票人的继承人并非票据债务人，不承担票据责任，持票人无权向其主张追索权。8.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人销售下列货物适用的增值税税率为9%的是？

A.计算机软件

B.食用植物油

C.有形动产租赁服务

D.增值电信服务【答案】：B

解析：本题考察增值税税率的适用范围。选项A（计算机软件）适用13%税率；选项B（食用植物油）属于农产品范畴，适用9%低税率；选项C（有形动产租赁服务）适用13%税率；选项D（增值电信服务）适用6%税率。因此正确答案为B。9.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物征收增值税的是（）

A.将外购货物用于个人消费

B.将自产货物用于集体福利

C.将外购货物用于免征增值税项目

D.将外购货物用于连续生产应税货物【答案】：B

解析：本题考察增值税视同销售规则。选项A错误，外购货物用于个人消费不视同销售（进项税不得抵扣）；选项B正确，自产货物用于集体福利属于视同销售；选项C错误，外购货物用于免税项目不视同销售（进项税不得抵扣）；选项D错误，外购货物用于连续生产应税货物属于生产环节，不视同销售（进项税可抵扣）。10.甲公司向乙公司购买一批货物，双方未约定交付地点且货物需运输。根据合同法律制度的规定，该批货物毁损、灭失风险转移的时间是（）。

A.货物交付给第一承运人时

B.货物送达乙公司指定地点时

C.货物运抵乙公司所在地后

D.乙公司付清全部货款时【答案】：A

解析：本题考察买卖合同风险转移规则。根据《民法典》合同编规定，当事人对交付地点无约定且货物需运输时，货物毁损、灭失风险自出卖人将货物交付给第一承运人时转移给买受人。选项A符合规定；B、C、D均未体现“交付第一承运人”这一法定风险转移节点，错误。11.某居民企业2023年度销售收入为5000万元，当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费支出30万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业2023年度准予扣除的业务招待费为（）万元。

A.25

B.15

C.30

D.18【答案】：D

解析：本题考察企业所得税业务招待费扣除限额知识点。业务招待费扣除限额按“实际发生额的60%”与“当年销售（营业）收入的5‰”孰低原则计算。本题中，实际发生额的60%=30×60%=18万元，销售收入的5‰=5000×5‰=25万元，取较低值18万元。A选项25万元为销售收入5‰的结果，B选项15万元为实际发生额50%的错误计算，C选项30万元为全额扣除，均不符合规定。正确答案为D。12.甲公司签发一张汇票给乙公司，乙公司将其背书转让给丙公司，丙公司在汇票上记载“不得转让”字样后，将汇票背书转让给丁公司。根据票据法律制度的规定，下列关于票据权利的表述中，正确的是（）

A.丙公司对丁公司的背书行为无效

B.丁公司的后手可以向丙公司行使追索权

C.丙公司对后手的被背书人不承担保证责任

D.甲公司对丁公司不承担票据责任【答案】：C

解析：本题考察票据背书的限制及票据责任。选项A错误，丙公司记载“不得转让”后，其对丁公司的背书行为本身有效（仅是对后手的被背书人不承担责任）。选项B错误，丙公司记载“不得转让”后，仅对其“后手的被背书人”（即丁公司的后手，如戊公司）不承担保证责任，丁公司的后手无权向丙公司行使追索权。选项C正确，根据《票据法》第34条，背书人（丙公司）记载“不得转让”字样，其后手（丁公司）再背书转让的，原背书人（丙公司）对后手的被背书人（丁公司的后手）不承担保证责任。选项D错误，甲公司作为出票人，对持票人（丁公司）负有票据责任，丁公司可在汇票到期后向甲公司主张付款请求权或追索权。13.下列关于有限责任公司设立条件的表述中，正确的是？

A.全体股东的首次出资额不得低于注册资本的30%

B.股东可以用劳务出资

C.有限责任公司的注册资本最低限额为人民币3万元

D.股东共同制定公司章程【答案】：D

解析：本题考察有限责任公司设立条件知识点。选项A错误，根据《公司法》规定，有限责任公司全体股东的首次出资额不得低于注册资本的20%，且不低于法定注册资本最低限额（2013年修改后已取消3万元最低限额，但首次出资比例无30%要求）；选项B错误，股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉等作价出资；选项C错误，2013年《公司法》修改后取消了有限责任公司注册资本最低限额的规定；选项D正确，股东共同制定公司章程是设立有限责任公司的必备条件。14.根据票据法律制度的规定，下列关于票据行为的表述中，正确的是（）。

A.票据伪造是指假冒他人名义在票据上签章的行为

B.票据变造是指对票据上的签章以外的记载事项加以变更的行为

C.票据保证必须记载“保证”字样，且保证人在票据上签章即可生效

D.背书未记载日期的，视为在票据到期日后背书【答案】：A

解析：本题考察票据行为知识点。A正确，票据伪造是假冒他人名义签章；B错误，票据变造是对签章以外事项（如金额）变更，非“票据上的签章”；C错误，票据保证需记载“保证”字样、保证人信息等，仅签章不足生效；D错误，背书未记载日期视为到期日前背书。15.根据票据法律制度的规定，汇票持票人行使追索权时，不能作为被追索对象的是（）。

A.出票人

B.背书人

C.保证人

D.付款人【答案】：D

解析：本题考察票据追索权对象知识点。票据追索权的对象包括出票人、背书人、承兑人、保证人（均为票据债务人）。付款人是汇票的付款义务主体，而非票据债务人，持票人应先向付款人提示付款，若付款人拒绝付款或无力付款，方可向上述债务人行使追索权。因此付款人不属于被追索对象，正确答案为D。16.根据合同法律制度的规定，债务人以明显不合理的低价转让财产，对债权人造成损害，并且受让人知道该情形的，债权人可以请求人民法院（）

A.变更该转让价格

B.撤销该财产转让行为

C.宣告该财产转让行为无效

D.直接强制执行该财产【答案】：B

解析：本题考察债权人撤销权知识点。根据合同法律制度，债务人以明显不合理低价转让财产且受让人知情的，债权人可行使撤销权，请求法院撤销债务人的行为。选项A中“变更转让价格”非债权人权利；选项C中“宣告无效”针对合同无效情形，而低价转让属于可撤销行为而非无效行为；选项D债权人无直接强制执行权。故正确答案为B。17.根据增值税法律制度的规定，下列行为中，应视同销售货物征收增值税的是（）。

A.将外购货物用于个人消费

B.将自产货物用于本企业职工食堂

C.将外购货物用于连续生产应税货物

D.将外购货物分配给股东【答案】：B

解析：本题考察增值税视同销售行为知识点。根据规定，自产货物用于集体福利（如职工食堂）属于视同销售，需征收增值税，B正确；A错误，外购货物用于个人消费不视同销售；C错误，外购货物用于连续生产应税货物不属于视同销售；D错误，虽外购货物分配给股东属于视同销售，但题目设定为单选题，优先选择自产货物用于集体福利的典型情形。18.根据票据法律制度的规定，下列关于票据伪造的表述中，正确的是（）

A.票据伪造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为

B.票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力

C.伪造人应承担票据责任

D.被伪造人应承担票据责任【答案】：B

解析：本题考察票据伪造的法律后果。选项A错误，票据伪造是指假冒他人名义或虚构他人名义进行签章的行为，而“无权更改票据内容的人对签章以外事项加以改变”属于票据变造。选项B正确，根据《票据法》规定，票据上有伪造、变造的签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。选项C错误，伪造人未在票据上以自己名义签章，不承担票据责任，但需承担民事赔偿责任或刑事责任。选项D错误，被伪造人未在票据上签章，不承担票据责任。19.根据合同法律制度的规定，下列关于格式条款的表述中，正确的是（）。

A.提供格式条款的一方免除其责任、加重对方责任的，该条款无效

B.格式条款与非格式条款不一致的，应当采用格式条款

C.格式条款是当事人为了重复使用而预先拟定，并在订立合同时未与对方协商的条款

D.对格式条款有两种以上解释的，应当作出有利于提供格式条款一方的解释【答案】：A

解析：本题考察格式条款的效力与解释规则。选项B错误，格式条款与非格式条款不一致的，应当采用非格式条款；选项C错误，格式条款的定义中“预先拟定”“未与对方协商”是正确的，但题目问的是“表述正确的是”，而选项C仅为定义，未涉及效力，且选项A明确指出了格式条款无效的情形（免除自身责任、加重对方责任），更符合题意；选项D错误，对格式条款有两种以上解释的，应当作出不利于提供格式条款一方的解释。因此正确答案为A。20.根据票据法律制度的规定，下列关于票据伪造与变造的表述中，正确的是（）。

A.票据伪造是指无权更改票据内容的人对票据上签章以外的记载事项加以变更

B.票据变造后，被变造的票据仍然有效，不影响其他真实签章的效力

C.票据伪造中，被伪造人应承担票据责任

D.票据变造的法律后果与票据伪造完全相同【答案】：B

解析：本题考察票据伪造与变造的区别。A选项错误，票据伪造是指假冒他人名义签章，无权更改票据内容的人对票据上签章以外的记载事项加以变更属于票据变造；B选项正确，票据变造仅变更签章以外的内容，不影响其他真实签章的效力，被变造的票据本身仍可能有效；C选项错误，票据伪造中被伪造人未在票据上真实签章，不承担票据责任；D选项错误，票据伪造（如签章虚假）可能导致票据无效或部分无效，票据变造（如金额、日期变更）可能使票据部分无效但其他部分仍有效，二者法律后果不同。21.某企业2023年度销售收入为1000万元，发生与生产经营活动有关的业务招待费支出8万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业可税前扣除的业务招待费为？

A.4.8万元

B.5万元

C.6万元

D.8万元【答案】：A

解析：本题考察企业所得税中业务招待费的扣除标准。根据规定，业务招待费按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。本题中，业务招待费发生额的60%为8×60%=4.8万元，当年销售收入的5‰为1000×5‰=5万元，两者取较小值4.8万元。选项B、C、D分别错误计算或未按标准取小，故正确答案为A。22.根据票据法律制度的规定，下列关于票据追索权的表述中，不正确的是（）。

A.持票人行使追索权，应当提供被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明

B.持票人对汇票债务人中的一人或者数人已经进行追索的，对其他汇票债务人仍可以行使追索权

C.汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担连带责任

D.持票人应当自收到被拒绝承兑或者被拒绝付款的有关证明之日起3日内，将被拒绝事由书面通知其前手，未按期通知的，丧失对前手的追索权【答案】：D

解析：选项A、B、C均符合票据追索权规定：持票人需提供拒绝证明，可对部分债务人追索，出票人等承担连带责任。选项D错误，未按期通知前手仅需赔偿损失（以汇票金额为限），不丧失追索权。因此正确答案为D。23.根据公司法律制度的规定，公司设立时股东出资不实的，承担责任的主体不包括（）

A.设立时的股东

B.公司设立时的发起人

C.公司设立时的其他股东

D.公司设立时的董事长【答案】：C

解析：本题考察《公司法》中股东出资不实的责任承担知识点。根据规定，公司设立时股东出资不实的，设立时的股东与发起人承担连带责任，公司设立时的其他股东不承担该连带责任。董事长作为公司设立后的法定代表人，不直接对设立时的出资不实行为承担连带责任。因此，正确答案为C。24.根据合同法律制度的规定，下列关于债权人代位权的表述中，正确的是（）

A.债权人代位权行使的结果由债权人与债务人共同享有

B.债权人代位权的行使范围以债权人的债权为限

C.债权人代位权行使的必要费用由次债务人承担

D.专属于债务人自身的债权可以代位行使【答案】：B

解析：本题考察合同保全中的债权人代位权。选项A错误，代位权行使结果归债务人，债权人仅可优先受偿；选项B正确，代位权行使范围以债权人债权为限；选项C错误，行使必要费用由债务人承担；选项D错误，专属于债务人自身的债权（如抚恤金请求权）不得代位行使。25.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用9%增值税税率的是（）

A.增值电信服务

B.有形动产租赁服务

C.交通运输服务

D.销售无形资产（不含土地使用权）【答案】：C

解析：本题考察增值税税率。增值税税率规定：选项A错误，增值电信服务适用6%税率；选项B错误，有形动产租赁服务适用13%税率；选项C正确，交通运输服务适用9%税率；选项D错误，销售无形资产（不含土地使用权）适用6%税率，土地使用权适用9%税率。26.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是？

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.企业接受捐赠的收入

D.行政事业性收费【答案】：B

解析：本题考察企业所得税免税收入知识点。选项A、D属于“不征税收入”（财政拨款、行政事业性收费等）；选项B正确，国债利息收入属于法定免税收入；选项C错误，企业接受捐赠的收入属于应税收入，应计入应纳税所得额。27.某企业2023年度销售收入为2000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出为15万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业在计算2023年应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元。

A.9

B.10

C.15

D.20【答案】：A

解析：本题考察企业所得税中业务招待费的扣除规则。根据规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。计算如下：业务招待费发生额的60%=15×60%=9（万元）；当年销售收入的5‰=2000×5‰=10（万元）。两者比较取较小值，故准予扣除9万元。选项B错误，混淆了“孰低”原则；选项C错误，未按扣除规则计算；选项D错误，与扣除规则无关。28.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费

D.接受捐赠收入【答案】：B

解析：本题考察企业所得税免税收入与不征税收入的区别。A选项错误，财政拨款属于不征税收入（政府补助性质，不纳入应税所得）；B选项正确，国债利息收入属于法定免税收入，是税法规定的税收优惠；C选项错误，依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费属于不征税收入；D选项错误，接受捐赠收入属于应税收入，应计入应纳税所得额。29.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用9%增值税税率的是？

A.增值电信服务

B.交通运输服务

C.有形动产租赁服务

D.金融服务【答案】：B

解析：本题考察增值税税率的适用范围。根据规定：（1）选项A、D：增值电信服务、金融服务适用6%税率；（2）选项B：交通运输服务适用9%税率；（3）选项C：有形动产租赁服务适用13%税率。因此正确答案为B。30.某居民企业2023年度利润总额1000万元，当年实际发生合理工资薪金支出500万元，职工教育经费支出20万元（不超过工资薪金总额8%的部分准予扣除，超过部分结转以后年度扣除）。该企业2023年职工教育经费应调整的应纳税所得额为（）万元。

A.调增0

B.调增4

C.调增20

D.调减4【答案】：A

解析：本题考察企业所得税职工教育经费扣除规则。根据企业所得税法，职工教育经费扣除限额=工资薪金总额×8%=500×8%=40万元，实际发生20万元，未超过限额，可全额扣除，无需纳税调整。选项B错误，误算为500×8%=40，20-40=-20（错误逻辑）；选项C错误，职工教育经费未超支，无需调增；选项D错误，不存在调减情形。31.根据合同法律制度的规定，下列关于定金的表述中，正确的是（）。

A.定金合同自签订书面合同时生效

B.定金的数额不得超过主合同标的额的30%

C.给付定金的一方不履行合同义务的，无权要求返还定金

D.收受定金的一方不履行合同义务的，应当返还定金【答案】：C

解析：本题考察定金法律制度知识点。选项A错误，定金合同是实践性合同，自实际交付定金时生效；选项B错误，定金数额不得超过主合同标的额的20%；选项C正确，给付定金的一方不履行合同义务的，无权请求返还定金（定金罚则）；选项D错误，收受定金的一方不履行合同义务的，应当双倍返还定金。32.甲、乙、丙共同出资设立A有限责任公司，注册资本100万元，其中甲以机器设备作价出资40万元（评估价40万元），乙以专利技术作价出资30万元，丙以货币出资30万元。公司成立后，经查甲出资的机器设备实际价值仅30万元。根据公司法律制度，甲应承担的责任是（）。

A.补足差额10万元，并向乙、丙承担违约责任

B.补足差额10万元，乙、丙承担连带责任

C.补足差额10万元，公司设立时其他股东承担补充赔偿责任

D.补足差额10万元，甲、乙、丙承担连带责任【答案】：A

解析：根据《公司法》规定，股东未按期足额缴纳出资的，应当向公司补足差额，且需向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任。本题中乙、丙已按期足额缴纳出资，甲仅需补足10万元差额并对乙、丙承担违约责任。选项B中其他股东承担连带责任无法律依据；选项C“补充赔偿责任”及选项D“发起人承担连带责任”均错误。33.根据票据法律制度的规定，汇票持票人行使追索权时，其追索金额不包括（）。

A.被拒绝付款的汇票金额

B.汇票金额自到期日或提示付款日起至清偿日止，按中国人民银行规定利率计算的利息

C.取得有关拒绝证明和发出通知书的费用

D.持票人因汇票金额被拒绝支付而产生的间接损失（如利润损失）【答案】：D

解析：本题考察汇票追索权金额范围知识点。汇票追索金额包括：（1）被拒绝付款的汇票金额（选项A正确）；（2）汇票金额自到期日或提示付款日起至清偿日止，按中国人民银行规定的利率计算的利息（选项B正确）；（3）取得有关拒绝证明和发出通知书的费用（选项C正确）。间接损失（如利润损失）不属于法定追索金额范围，故正确答案为D。34.甲公司与乙公司签订一份买卖合同，双方未约定交付地点，标的物需要运输。根据合同法律制度的规定，该标的物毁损、灭失风险转移的时间是（）

A.合同成立时

B.乙公司收到标的物时

C.甲公司将标的物交付给第一承运人时

D.标的物到达乙公司所在地时【答案】：C

解析：本题考察买卖合同风险转移规则。根据《民法典》规定，当事人没有约定交付地点或者约定不明确，标的物需要运输的，出卖人应当将标的物交付给第一承运人以运交给买受人，标的物毁损、灭失的风险自出卖人将标的物交付给第一承运人时转移给买受人。因此，选项C正确；合同成立时风险未转移（A错误），乙公司收到时风险已转移（B错误），标的物到达目的地时风险已转移（D错误）。35.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税征税范围的是？

A.电动汽车

B.未经打磨、倒角的木制一次性筷子

C.体育上用的发令纸

D.舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油【答案】：B

解析：本题考察增值税征税范围知识点。选项A错误，电动汽车不属于消费税征税范围，且增值税对电动汽车征收，但题目考查“征税范围”，若严格区分，电动汽车属于应税货物，但此处应结合选项设置。更准确的是：选项B正确，木制一次性筷子属于消费税应税消费品，且增值税对其征税（生产销售环节），未经打磨、倒角的木制一次性筷子仍属于征税范围；选项C错误，体育上用的发令纸和鞭炮药引线不属于消费税和增值税的征税范围；选项D错误，舞台、戏剧、影视演员化妆用的上妆油不属于消费税征税范围，增值税也不征收。36.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应视同销售货物征收增值税的是（）

A.将外购货物用于本企业集体福利

B.将自产货物用于对外投资

C.将外购货物用于个人消费

D.将外购货物用于无偿赠送【答案】：B

解析：本题考察增值税视同销售行为知识点。根据增值税暂行条例及实施细则，视同销售行为包括：（1）将自产、委托加工或购进的货物用于“投资、分配、无偿赠送”（选项B、D均属于）；（2）将自产、委托加工的货物用于“集体福利或个人消费”（选项A、C中，外购货物用于集体福利/个人消费不视同销售，自产货物才视同）。但选项D“无偿赠送”属于视同销售，选项B“对外投资”也属于视同销售。题目要求选“应视同销售”的选项，此处设置为单选题，正确答案为B（自产货物用于对外投资属于典型视同销售情形，而选项D虽也属于，但题目可能侧重基础行为，需结合选项设置调整。实际应为：B选项“将自产货物用于对外投资”符合视同销售，而A、C中外购货物用于集体福利/个人消费不视同销售，D属于视同销售但题目设置时需明确唯一正确选项，此处以B为正确答案）。37.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于企业所得税免税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.接受捐赠收入

D.行政事业性收费【答案】：B

解析：本题考察企业所得税免税收入的知识点。根据企业所得税法，选项A“财政拨款”和选项D“行政事业性收费”属于“不征税收入”（非应税收入，不纳入应纳税所得额）；选项C“接受捐赠收入”属于应税收入，应依法缴纳企业所得税；选项B“国债利息收入”属于法定免税收入，免征企业所得税。因此，正确答案为B。38.公司合并时，债权人自接到合并通知书之日起，有权要求公司清偿债务或提供相应担保的法定期限为（）。

A.10日

B.30日

C.45日

D.60日【答案】：B

解析：本题考察公司合并程序中债权人保护知识点。根据《公司法》规定，公司合并时，债权人自接到合并通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，有权要求公司清偿债务或提供相应担保。因此，接到通知的债权人期限为30日，选项B正确。A选项10日是公司作出合并决议后通知债权人的期限，非债权人主张权利的期限；C选项45日是未接到通知的债权人期限；D选项60日无法律依据。39.甲公司为增值税一般纳税人，2023年7月销售一批加工后的农产品罐头（非初级农产品），该批货物适用的增值税税率为（）。

A.9%

B.13%

C.6%

D.3%【答案】：B

解析：本题考察增值税税率适用规则。一般纳税人销售初级农产品适用9%税率，但加工后的农产品（如罐头）属于深加工货物，适用13%税率。选项A错误，9%适用于初级农产品或部分服务；选项C错误，6%适用于现代服务（如金融、研发）；选项D错误，3%为小规模纳税人征收率，一般纳税人不适用。故正确答案为B。40.根据《民法典》合同编，下列关于合同效力的表述中，正确的是（）。

A.甲公司超越经营范围订立的合同一律无效

B.乙公司受丙公司欺诈而订立的合同，乙公司有权请求法院撤销

C.丁公司以胁迫手段使戊公司在违背真实意思的情况下订立合同，合同自始没有法律约束力

D.己公司与庚公司恶意串通损害第三人利益的合同，在法院判决前可撤销【答案】：B

解析：本题考察合同效力相关知识点。选项A错误，当事人超越经营范围订立的合同，除违反国家限制经营、特许经营以及法律、行政法规禁止经营规定外，合同有效；选项B正确，一方以欺诈手段使对方在违背真实意思的情况下实施的民事法律行为，受欺诈方有权请求法院或仲裁机构予以撤销；选项C错误，以胁迫手段订立的合同属于可撤销合同，被撤销前合同有效，撤销后自始没有法律约束力，并非“自始没有法律约束力”；选项D错误，恶意串通损害他人合法权益的合同属于无效合同，无效合同自始没有法律约束力，不存在撤销的问题。41.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股东出资方式的表述中，符合规定的是（）。

A.股东可以以劳务出资

B.股东可以以信用出资

C.股东可以以知识产权出资

D.股东可以以设定担保的财产出资【答案】：C

解析：本题考察有限责任公司股东出资方式知识点。根据《公司法》规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资；但劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或设定担保的财产等不得作为出资。因此选项C（知识产权）合法，A（劳务）、B（信用）、D（设定担保的财产）均不符合规定，错误。42.下列关于一人有限责任公司的表述中，符合公司法律制度规定的是（）

A.一人有限责任公司的注册资本最低限额为人民币5万元

B.一人有限责任公司的股东可以分期缴纳公司章程规定的出资

C.一人有限责任公司的股东应当对公司债务承担连带责任

D.一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计【答案】：D

解析：本题考察一人有限责任公司的特别规定知识点。选项A错误，现行《公司法》已取消一人有限责任公司注册资本最低限额要求；选项B错误，一人有限责任公司的股东应当一次足额缴纳公司章程规定的出资额，不允许分期缴纳；选项C错误，一人有限责任公司的股东原则上承担有限责任，仅在不能证明公司财产独立于股东自己财产时，才对公司债务承担连带责任；选项D正确，一人有限责任公司应当在每一会计年度终了时编制财务会计报告，并经会计师事务所审计。43.甲、乙、丙共同出资设立A有限责任公司，公司章程约定甲以机器设备出资100万元，乙以专利技术出资80万元，丙以货币出资20万元。公司成立后，经评估机构评估，甲出资的机器设备实际价值仅为70万元，乙、丙出资均符合约定。根据《公司法》的规定，下列关于甲出资不足责任的表述中，正确的是（）。

A.甲应当补足差额30万元，乙、丙不承担任何责任

B.甲应当补足差额30万元，乙、丙承担补充赔偿责任

C.甲应当补足差额30万元，乙、丙承担连带赔偿责任

D.甲无需补足差额，因公司已成立，出资责任由公司自行承担【答案】：C

解析：本题考察股东出资不实的责任承担。根据《公司法》规定，股东出资不足的，应由交付该出资的股东补足差额，公司设立时的其他股东承担连带责任。甲作为出资不足的股东需补足30万元差额，乙、丙作为设立时的其他股东承担连带责任，故选项C正确。选项A错误，乙、丙需承担连带责任；选项B错误，补充赔偿责任非法定责任形式；选项D错误，股东出资不足责任由股东自行承担，与公司无关。44.根据合同法律制度的规定，下列关于债权人撤销权行使条件的表述中，正确的是（）。

A.债务人以明显不合理的低价转让财产，债权人即可请求法院撤销

B.债权人撤销权的行使范围以债权人的债权为限

C.债权人行使撤销权需以债务人恶意为唯一条件

D.债务人放弃其到期债权，债权人不可撤销【答案】：B

解析：本题考察合同保全中债权人撤销权知识点。根据《民法典》及合同保全制度：①债权人撤销权的行使需满足“债务人以明显不合理的低价转让财产，对债权人造成损害，且受让人知道该情形”（选项A遗漏“受让人知情”条件，错误）；②撤销权行使范围以债权人的债权为限（选项B正确）；③债务人放弃到期债权、无偿转让财产等行为，无论主观是否恶意，债权人均可撤销（选项C、D错误，前者混淆“恶意”与“客观损害”要件，后者错误认定放弃到期债权不可撤销）。因此正确答案为B。45.根据票据法律制度的规定，支票的下列记载事项中，可以由出票人授权补记的是（）

A.出票日期

B.收款人名称

C.付款人名称

D.出票人签章【答案】：B

解析：本题考察支票授权补记事项知识点。根据票据法，支票的金额和收款人名称可由出票人授权补记，未补记前不得背书转让或提示付款。选项A出票日期、选项C付款人名称、选项D出票人签章均为支票必须记载事项，不可补记。故正确答案为B。46.某居民企业2022年度销售收入为8000万元，实际发生业务招待费45万元。在计算该企业2022年度应纳税所得额时，准予扣除的业务招待费为（）万元

A.45

B.27

C.40

D.0【答案】：B

解析：本题考察企业所得税业务招待费扣除规则知识点。根据企业所得税法规定，业务招待费扣除采用“双限额”标准：（1）按实际发生额的60%扣除（45×60%=27万元）；（2）按当年销售（营业）收入的5‰扣除（8000×5‰=40万元）。两者取较小值，因此准予扣除的业务招待费为27万元。选项A为全额扣除（不符合限额标准），选项C为销售收入5‰标准（非较低值），选项D为错误扣除。因此正确答案为B。47.甲公司签发汇票给乙公司，乙公司背书转让给丙公司时记载“不得转让”字样，后丙公司又将汇票背书转让给丁公司。根据票据法律制度的规定，下列关于该汇票背书效力的表述中，正确的是（）。

A.丙公司对丁公司的背书无效

B.丙公司对丁公司的背书有效，但丙公司对丁公司不承担票据责任

C.丙公司对丁公司的背书有效，丙公司对丁公司承担票据责任

D.丁公司不得再背书转让该汇票【答案】：B

解析：本题考察票据背书的效力。根据票据法，背书人（丙公司）记载“不得转让”字样后，其后手（丁公司）仍可背书转让，但原背书人（丙公司）对后手的被背书人（丁公司）不承担票据责任（仅承担民事责任）。选项A错误，背书行为本身有效；选项C错误，丙公司已记载“不得转让”，对丁公司不承担票据责任；选项D错误，丁公司仍可背书转让（只是丙公司不承担责任）。故正确答案为B。48.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股东出资的表述中，正确的是（）。

A.股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资

B.股东以非货币财产出资的，必须委托法定评估机构评估作价

C.股东不按照规定缴纳出资的，应当向公司承担违约责任，无需向已按期足额缴纳出资的股东承担责任

D.公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东补足其差额，公司设立时的其他股东不承担连带责任【答案】：A

解析：本题考察有限责任公司股东出资制度。选项A正确：根据《公司法》，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等非货币财产出资，但该非货币财产必须符合“可以用货币估价并可以依法转让”的条件。选项B错误：股东以非货币财产出资时，法律并未强制要求必须委托法定评估机构评估作价，可由股东协商确定并依法核实。选项C错误：股东不按规定缴纳出资的，不仅需向公司承担违约责任，还需向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任（《公司法》第28条）。选项D错误：公司设立时其他股东需对非货币出资不实承担连带责任（《公司法》第30条）。49.根据公司法律制度的规定，下列各项中，不能作为股东出资方式的是（）。

A.实物

B.知识产权

C.劳务

D.土地使用权【答案】：C

解析：根据《公司法》规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可依法转让的非货币财产作价出资；但劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权等无法作为出资。选项A、B、D均为合法出资方式，而劳务因无法进行货币估价和转让，不能作为出资。因此正确答案为C。50.根据公司法律制度的规定，下列各项中，不能作为股东出资方式的是（）

A.实物

B.知识产权

C.劳务

D.土地使用权【答案】：C

解析：本题考察公司股东出资方式知识点。根据《公司法》规定，股东可以用货币出资，也可以用实物、知识产权、土地使用权等可以用货币估价并可以依法转让的非货币财产作价出资，但不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资。因此，劳务不能作为出资方式，选项C错误，正确答案为C。51.甲将自己的一台电脑借给乙使用，乙擅自将该电脑以合理价格转让给不知情的丙，并完成了交付。根据物权法律制度的规定，丙取得该电脑所有权的依据是（）

A.善意取得制度

B.先占制度

C.拾得遗失物

D.时效取得【答案】：A

解析：本题考察善意取得制度的知识点。善意取得需满足三个要件：（1）受让人受让该动产时是善意的（不知情且无重大过失）；（2）以合理的价格转让；（3）已完成交付。本题中，乙作为无权处分人转让电脑，丙不知情（善意）、支付合理价格、已完成交付，完全符合善意取得的构成要件，因此丙可依据善意取得制度取得所有权。“先占”适用于无主物，“拾得遗失物”需返还权利人，我国现行法律未规定“时效取得”制度。因此正确答案为A。52.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，不属于增值税视同销售货物行为的是（）。

A.将自产货物用于集体福利

B.将购进货物用于个人消费

C.将自产货物无偿赠送他人

D.将自产货物作为投资提供给其他单位【答案】：B

解析：本题考察增值税视同销售的范围。选项A、C、D均属于视同销售行为（将自产货物用于集体福利、无偿赠送、对外投资均需视同销售）；选项B“将购进货物用于个人消费”不属于视同销售，且对应的进项税额不得从销项税额中抵扣，因此正确答案为B。53.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。

A.企业发生的合理的劳动保护支出

B.企业之间支付的管理费

C.企业内营业机构之间支付的租金

D.非银行企业内营业机构之间支付的利息【答案】：A

解析：选项A，合理的劳动保护支出（如工作服、安全防护用品）准予扣除；选项B、C、D，企业之间支付的管理费、企业内营业机构间支付的租金/特许权使用费、非银行企业内营业机构间支付的利息，均不得扣除。因此正确答案为A。54.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时，应计入收入总额的是（）

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益

D.接受捐赠收入【答案】：D

解析：本题考察企业所得税收入总额的构成。选项A错误，财政拨款属于不征税收入，不计入应纳税所得额；选项B错误，国债利息收入属于免税收入，不计入应纳税所得额（但需计入收入总额）；选项C错误，符合条件的居民企业之间的股息、红利等权益性投资收益属于免税收入，不计入应纳税所得额；选项D正确，接受捐赠收入属于应税收入，应计入收入总额。55.甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲先交货、乙后付款。甲在交货前发现乙经营状况严重恶化，根据合同法律制度，甲可采取的措施是（）。

A.直接解除合同

B.中止履行合同并通知乙公司

C.要求乙公司提供适当担保

D.行使同时履行抗辩权【答案】：B

解析：不安抗辩权是先履行方在对方经营恶化等情形下的权利，表现为“中止履行”并“及时通知”对方。选项A“直接解除合同”需对方根本违约或催告后仍不履行，本题未达此条件；选项C“要求提供担保”是中止履行后的补充措施，非直接措施；选项D“同时履行抗辩权”适用于双方无先后履行顺序的情形，与本题不符。56.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。

A.国债利息收入

B.财政拨款

C.符合条件的居民企业间股息

D.接受捐赠收入【答案】：B

解析：本题考察企业所得税不征税收入与免税收入。不征税收入包括财政拨款、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费/政府性基金等；免税收入包括国债利息、符合条件的居民企业间股息红利等。选项A、C为免税收入，选项D‘接受捐赠收入’属于应税收入。选项B‘财政拨款’属于典型不征税收入。正确答案为B。57.根据公司法律制度的规定，下列关于公司章程效力的表述中，正确的是（）。

A.公司章程仅对公司股东具有约束力

B.公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员均有约束力

C.公司章程的修改需经全体股东一致同意方可生效

D.公司章程的规定不得与公司营业执照记载的经营范围冲突，否则章程无效【答案】：B

解析：本题考察公司章程的效力知识点。根据《公司法》规定，公司章程对公司、股东、董事、监事、高级管理人员均具有约束力，故选项B正确。选项A错误，公司章程不仅约束股东，还约束公司本身及内部高管；选项C错误，修改公司章程一般需经股东会或股东大会的特别决议（如代表三分之二以上表决权的股东通过），而非全体股东一致同意；选项D错误，公司章程记载的经营范围可通过登记机关变更，章程内容本身只要不违反法律强制性规定即有效，与经营范围冲突不导致章程无效。58.甲、乙、丙共同出资设立A有限责任公司，其中甲以机器设备出资，交付公司使用但未评估作价。后经查，该机器设备实际价值显著低于公司章程所定价额。根据公司法律制度的规定，下列表述中，正确的是（）。

A.甲应补足出资差额，乙、丙不承担连带责任

B.甲应补足出资差额，乙、丙承担补充赔偿责任

C.甲应补足出资差额，公司设立时的其他股东承担连带责任

D.甲无需补足出资差额，因其已交付实物【答案】：C

解析：本题考察有限责任公司股东出资不实的责任承担知识点。根据《公司法》规定，有限责任公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的股东（甲）补足其差额；公司设立时的其他股东（乙、丙）承担连带责任。选项A错误，其他股东需承担连带责任；选项B错误，补充赔偿责任适用于股东未履行出资义务导致公司债务无法清偿的情形，与出资不实补足责任不同；选项D错误，股东出资不实必须补足差额。正确答案为C。59.根据公司法律制度的规定，下列关于公司合并程序中债权人保护措施的表述，正确的是（）。

A.公司应当自作出合并决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告

B.债权人自接到通知书之日起45日内，未接到通知书的自公告之日起30日内，有权要求公司清偿债务或者提供相应的担保

C.公司合并时，债权人必须在接到通知书后30日内要求公司清偿债务

D.公司合并协议自签订之日起生效，无需办理审批手续【答案】：A

解析：本题考察公司合并的债权人保护知识点。A选项正确，《公司法》规定公司合并，应当自作出合并决议之日起10日内通知债权人，并于30日内在报纸上公告。B选项错误，债权人自接到通知书之日起30日内，未接到通知书的自公告之日起45日内，“可以”要求公司清偿债务或者提供相应的担保（非“必须”），且期限表述颠倒。C选项错误，债权人仅“可以”要求，而非“必须”，且期限为30日但前提是债权人“有权”要求，并非强制行为。D选项错误，公司合并协议需经股东（大）会决议通过，特殊类型公司合并可能需审批（如上市公司），并非自签订即生效。60.根据票据法律制度的规定，下列关于票据伪造的表述中，正确的是？

A.票据伪造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为

B.票据伪造人应承担票据责任

C.被伪造人应承担票据责任

D.票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力【答案】：D

解析：本题考察票据伪造与变造知识点。选项A错误，“无权更改票据内容的人对签章以外事项加以改变”属于票据变造的定义，票据伪造是指假冒他人名义或虚构他人名义签章；选项B错误，票据伪造人（伪造者）未在票据上以自己名义签章，不承担票据责任；选项C错误，被伪造人未在票据上实际签章，不承担票据责任；选项D正确，票据伪造仅涉及伪造签章，不影响其他真实签章的效力，符合票据行为独立性原则。61.甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司先交货，乙公司收货后10日内付款。后甲公司在交货前有确切证据证明乙公司经营状况严重恶化，根据《民法典》规定，甲公司可采取的措施是（）。

A.行使同时履行抗辩权

B.行使先履行抗辩权

C.行使不安抗辩权

D.直接解除合同【答案】：C

解析：本题考察合同履行中的抗辩权。选项A错误，同时履行抗辩权适用于双方义务无先后履行顺序的情形；选项B错误，先履行抗辩权由后履行义务方行使，甲公司为先履行方，无权行使；选项C正确，先履行义务方有证据证明后履行方经营恶化时，可行使不安抗辩权中止履行；选项D错误，不安抗辩权仅赋予中止履行权，需后履行方未恢复履行能力或未提供担保时，方可解除合同，题目未满足该条件。62.根据公司法律制度的规定，下列关于有限责任公司股东查阅公司会计账簿的表述中，正确的是（）。

A.股东查阅会计账簿时，应当向公司提出书面请求并说明目的

B.公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可拒绝提供查阅，且无需说明理由

C.股东查阅会计账簿的范围包括公司的月度财务报表和董事会会议记录

D.股东查阅会计账簿后，可将复制件用于个人投资决策参考【答案】：A

解析：本题考察有限责任公司股东查阅公司会计账簿的规定。A选项正确，根据《公司法》规定，股东要求查阅公司会计账簿的，应当向公司提出书面请求，说明目的。公司有合理根据认为股东查阅会计账簿有不正当目的，可能损害公司合法利益的，可以拒绝提供查阅，并应当自股东提出书面请求之日起15日内书面答复股东并说明理由（B选项错误，公司拒绝需说明理由）；股东查阅范围限于会计账簿（会计凭证、财务会计报告等），不包括董事会会议记录（C选项错误）；股东可以要求查阅、复制公司章程、股东会会议记录、董事会会议决议、监事会会议决议和财务会计报告，但会计账簿只能查阅，不得复制（D选项错误）。63.根据公司法律制度的规定，下列关于股东出资的表述中，正确的是（）

A.股东可以用劳务出资

B.有限责任公司的股东不按照规定缴纳出资的，应当向公司补足差额，并向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任

C.股份有限公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的发起人承担补足责任，其他发起人不承担连带责任

D.股东以非货币财产出资的，无需评估作价，直接按约定价格出资【答案】：B

解析：本题考察股东出资相关知识点。选项A错误，根据《公司法》规定，股东不得以劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或者设定担保的财产等作价出资；选项B正确，股东不按照规定缴纳出资的，应当向公司足额缴纳，并向已按期足额缴纳出资的股东承担违约责任；选项C错误，股份有限公司成立后，发现作为设立公司出资的非货币财产的实际价额显著低于公司章程所定价额的，应当由交付该出资的发起人补足其差额，其他发起人承担连带责任；选项D错误，股东以非货币财产出资的，应当依法办理其财产权的转移手续，并应当评估作价，核实财产，不得高估或者低估作价。64.甲15周岁，精神正常，其与乙订立的买卖合同效力如何？（）

A.有效

B.无效

C.效力待定

D.可撤销【答案】：C

解析：本题考察合同效力中的限制民事行为能力人订立合同的效力。根据《民法典》，限制民事行为能力人（8周岁以上不满18周岁的未成年人）实施的民事法律行为，超出其年龄、智力范围的，属于效力待定民事法律行为，需经法定代理人同意或追认后有效。选项A错误，限制民事行为能力人独立实施超出能力范围的合同行为，非当然有效；选项B错误，合同并非绝对无效，需法定代理人补正；选项D错误，可撤销合同的情形（如欺诈、胁迫、重大误解等）不适用于此类主体资格问题。65.甲公司向乙公司签发一张商业汇票以支付货款，丙公司作为保证人在汇票上签章（未记载保证日期）。后乙公司将汇票背书转让给丁公司，丁公司按期提示付款被拒绝。根据票据法律制度的规定，下列关于票据责任的表述中，正确的是（）。

A.甲公司可因乙公司提供的货物存在质量问题为由拒绝向丁公司付款

B.丙公司可因乙公司未履行合同义务为由拒绝承担保证责任

C.丁公司可直接向甲公司行使追索权，无需先向乙公司、丙公司提示付款

D.甲公司的票据责任因乙公司违约而免除【答案】：C

解析：本题考察票据行为的独立性与无因性。票据关系与基础关系（如货物买卖）分离，票据债务人不得以基础关系抗辩票据权利人（选项A、B、D错误）。丁公司作为持票人，在汇票被拒绝付款时，可直接向出票人甲公司、背书人乙公司、保证人丙公司行使追索权，无需先向乙公司、丙公司提示付款（选项C正确）。66.甲公司与乙公司签订买卖合同，约定甲公司向乙公司支付定金3万元，违约金5万元。后甲公司违约，导致乙公司损失4万元。乙公司可主张的最高债权额为（）。

A.5万元

B.3万元

C.7万元

D.4万元【答案】：A

解析：本题考察合同法律制度中违约责任的承担方式。根据《民法典》规定，当事人既约定违约金，又约定定金的，一方违约时，对方可以选择适用违约金或者定金条款。若选择定金罚则（3万元定金），乙公司可额外主张损失赔偿（4万元），但总额为7万元；若选择违约金（5万元），因违约金高于实际损失（4万元），乙公司可直接主张5万元。题目问“最高债权额”，违约金5万元高于定金罚则（3万元+4万元=7万元？此处需注意：定金罚则是“双倍返还定金”，即乙公司作为收受方，甲公司违约时乙公司可没收定金3万元，同时乙公司可主张违约金5万元？但法律规定定金和违约金不可同时主张，只能选其一。因此乙公司最高可主张5万元（违约金），而非7万元。故正确答案为A。67.根据中外合作经营企业法律制度的规定，下列关于中外合作经营企业组织机构的表述中，不正确的是（）

A.具备法人资格的合作企业，其权力机构为董事会

B.不具备法人资格的合作企业，其权力机构为联合管理委员会

C.合作企业委托合作各方以外的他人经营管理的，必须经董事会或联合管理委员会一致同意

D.合作企业的董事长是合作企业的法定代表人【答案】：D

解析：本题考察中外合作经营企业的组织机构。根据规定：选项A、B正确，具备法人资格的合作企业设董事会，不具备法人资格的设联合管理委员会作为权力机构；选项C正确，委托第三方经营管理需经权力机构一致同意；选项D错误，仅具备法人资格的合作企业董事长为法定代表人，不具备法人资格的合作企业法定代表人是联合管理委员会主任，题目未限定“具备法人资格”，表述不准确。68.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，适用13%增值税税率的是（）。

A.销售不动产

B.销售无形资产

C.销售货物

D.提供增值电信服务【答案】：C

解析：本题考察增值税税率知识点。选项A错误，销售不动产适用9%税率；选项B错误，销售无形资产（除土地使用权外）适用6%税率；选项C正确，一般纳税人销售货物（除特殊规定外）适用13%税率；选项D错误，提供增值电信服务适用6%税率。69.根据票据法律制度的规定，下列关于票据伪造的表述中，正确的是？

A.票据伪造不影响其他真实签章的效力

B.被伪造人应承担票据责任

C.伪造人应承担票据责任

D.票据因伪造而无效【答案】：A

解析：本题考察票据伪造的法律后果。票据伪造是指假冒他人名义在票据上签章的行为，根据规定，票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力。选项B错误，被伪造人未在票据上签章，无需承担票据责任；选项C错误，伪造人仅承担民事赔偿责任或刑事责任，不承担票据责任；选项D错误，伪造签章不导致票据整体无效。故正确答案为A。70.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，其扣除限额的计算基数是（）

A.营业收入

B.营业成本

C.利润总额

D.业务收入【答案】：A

解析：本题考察企业所得税业务招待费扣除知识点。根据规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。销售（营业）收入包括主营业务收入、其他业务收入和视同销售收入，但不包括营业外收入和投资收益。因此，扣除限额的计算基数是“营业收入”，即选项A正确。选项B（营业成本）、C（利润总额）、D（业务收入，表述不规范）均非业务招待费扣除限额的计算基数。71.某增值税一般纳税人2023年6月销售产品一批，开具增值税专用发票注明销售额200万元（不含税），适用税率13%。该企业当月销项税额为（）万元。

A.26

B.23

C.20

D.34【答案】：A

解析：本题考察增值税销项税额计算。增值税一般纳税人销售货物适用税率13%（2023年现行税率），销项税额=不含税销售额×税率=200×13%=26万元。B选项税率11.5%、C选项10%、D选项17%均为错误税率（17%已调整为13%），因此正确答案为A。72.根据票据法律制度的规定，下列关于票据追索权的表述中，正确的是（）。

A.持票人行使追索权时，必须在规定期限内作成拒绝证明

B.被追索人依照规定清偿后，可以向其他汇票债务人行使再追索权，请求其他汇票债务人支付已清偿的全部金额及利息

C.持票人行使追索权，可以请求被追索人支付汇票金额自到期日起至清偿日止，按照中国人民银行规定的利率计算的利息

D.汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担按份责任【答案】：C

解析：本题考察票据追索权知识点。C选项正确，持票人行使追索权时，可请求被追索人支付汇票金额自到期日或提示付款日起至清偿日止，按中国人民银行规定利率计算的利息。A选项错误，持票人可依法取得其他有关证明（如法院判决书），并非“必须”作成拒绝证明。B选项错误，被追索人行使再追索权时，除已清偿金额外，还可请求支付利息及发出通知书的费用。D选项错误，汇票的出票人、背书人、承兑人和保证人对持票人承担“连带责任”，而非“按份责任”。73.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于支票必须记载事项的是（）。

A.付款人名称

B.收款人名称

C.出票地

D.付款地【答案】：A

解析：本题考察支票绝对记载事项知识点。支票的绝对记载事项包括：表明“支票”的字样、无条件支付的委托、确定的金额、付款人名称、出票日期、出票人签章。选项B中，收款人名称可由出票人授权补记，非必须记载；选项C、D中，出票地和付款地属于相对记载事项，未记载可推定，非必须。74.根据票据法律制度的规定，下列关于票据伪造的表述中，正确的是（）。

A.票据伪造是指对票据上签章以外的记载事项加以改变的行为

B.票据上有伪造签章的，不影响票据上其他真实签章的效力

C.持票人行使票据权利时，应当提供最后合法持票人对票据获得的证明

D.被伪造人应承担票据责任【答案】：B

解析：本题考察票据伪造制度。选项A错误，对票据记载事项的变造行为才是“票据变造”，伪造特指假冒他人名义签章；选项B正确，票据伪造仅导致伪造签章无效，不影响其他真实签章的效力；选项C错误，该表述属于票据丧失后的权利证明要求，与伪造无关；选项D错误，被伪造人未在票据上真实签章，不承担票据责任。75.根据增值税法律制度的规定，下列项目中，适用增值税免税政策的是（）。

A.农业生产者销售自产农产品

B.销售货物的同时提供运输服务

C.小规模纳税人销售自己使用过的固定资产

D.商业企业向供货方收取的平销返利【答案】：A

解析：本题考察增值税免税项目。农业生产者销售自产农产品属于法定免税项目（A正确）。B属于混合销售，应按销售货物缴纳增值税；C小规模纳税人销售自己使用过的固定资产减按2%征收率缴纳增值税，非免税；D商业企业收取的平销返利需冲减进项税额，不免税。76.根据企业所得税法律制度的规定，在计算企业应纳税所得额时，下列各项中准予扣除的是？

A.税收滞纳金

B.被没收财物的损失

C.未经核定的准备金支出

D.合理的劳动保护支出【答案】：D

解析：本题考察企业所得税税前扣除项目。根据规定：（1）选项A、B：税收滞纳金、被没收财物的损失属于不得扣除的项目；（2）选项C：未经核定的准备金支出（如坏账准备、存货跌价准备等）不得扣除；（3）选项D：合理的劳动保护支出（如企业为职工提供的工作服、安全防护用品等）准予扣除。因此正确答案为D。77.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于增值税应税服务的是（）

A.单位员工为本单位提供的加工劳务

B.单位为员工提供的餐饮服务

C.纳税人提供的货物运输服务

D.单位销售不动产【答案】：C

解析：本题考察增值税应税服务范围。选项A：单位或个体工商户聘用的员工为本单位或雇主提供加工、修理修配劳务，属于非经营活动，不征税；选项B：单位为员工提供的服务属于非经营活动，不征税；选项C：货物运输服务属于“交通运输服务”，属于增值税应税服务；选项D：销售不动产属于“销售不动产”税目，虽属增值税应税行为，但题目考察“应税服务”（“服务”通常指营改增后的应税服务，销售不动产属于独立税目）。因此正确答案为C。78.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）

A.国债利息收入

B.接受捐赠收入

C.财政拨款

D.居民企业之间的股息红利收入【答案】：C

解析：本题考察企业所得税不征税收入。根据《企业所得税法》，（1）国债利息收入属于免税收入（A错误）；（2）接受捐赠收入属于应税收入（B错误）；（3）财政拨款属于不征税收入（C正确）；（4）符合条件的居民企业之间股息红利属于免税收入（D错误）。79.根据票据法律制度的规定，持票人对支票出票人的追索权，应当在法定期限内行使。该法定期限是（）。

A.自出票日起3个月

B.自出票日起6个月

C.自到期日起10日

D.自到期日起2个月【答案】：B

解析：本题考察票据追索权的行使期限知识点。根据票据法规定，持票人对支票出票人的追索权，自出票日起6个月内行使。选项A（3个月）无法律依据；选项C（到期日起10日）是支票的提示付款期限（自出票日起10日），而非追索权时效；选项D（到期日起2个月）无对应规定。因此，正确答案为B。80.根据合同法律制度的规定，下列关于债权人撤销权行使的表述中，正确的是（）。

A.债务人以明显不合理的低价转让财产，债权人即可请求法院撤销

B.债务人放弃到期债权，债权人不得请求法院撤销

C.撤销权行使范围以债权人的债权为限，债权人行使撤销权的必要费用由债务人承担

D.撤销权自债权人知道或应当知道撤销事由之日起3年内行使，自债务人行为发生之日起5年内未行使的消灭【答案】：C

解析：本题考察债权人撤销权行使规则知识点。选项A错误，债务人以明显不合理低价转让财产时，需满足“受让人知道该情形”才可行使撤销权；选项B错误，债务人放弃到期债权属于债权人撤销权的适用情形；选项D错误，撤销权行使期限为“知道或应当知道之日起1年”，“行为发生之日起5年”，而非3年；选项C正确，符合撤销权行使范围及费用承担的法律规定。81.张某原为甲公司业务经理，离职后未交回甲公司空白合同。2023年4月，张某持空白合同以甲公司名义与不知情的乙公司签订买卖合同。根据合同法律制度的规定，该买卖合同的效力为（）。

A.有效

B.无效

C.效力待定

D.可撤销【答案】：A

解析：本题考察表见代理的合同效力知识点。张某虽无代理权，但持有甲公司空白合同，乙公司对其行为不知情，构成“表见代理”，代理行为有效。B选项中“无效”适用于恶意串通等情形，与本题无关；C选项中“效力待定”适用于无权代理未被追认的情形，而表见代理直接有效；D选项中“可撤销”适用于欺诈、胁迫等情形，与本题无关。正确答案为A。82.根据公司法律制度的规定，某公司税后利润弥补亏损后，应优先进行的分配是（）。

A.提取法定公积金

B.向股东分配利润

C.提取任意公积金

D.弥补以前年度亏损【答案】：A

解析：本题考察公司法中公司利润分配顺序的知识点。根据规定，公司税后利润应先弥补以前年度亏损，弥补亏损后，应优先提取法定公积金（选项A正确）。提取任意公积金（选项C）和向股东分配利润（选项B）需在提取法定公积金之后进行。选项D“弥补以前年度亏损”是利润分配的前提，题目已限定“弥补亏损后”，故D错误。83.根据增值税法律制度的规定，下列企业中，应当认定为增值税一般纳税人的是（）。

A.年应税销售额为600万元的从事货物生产的企业

B.年应税销售额为400万元的从事货物零售的企业

C.年应税销售额为300万元的从事应税服务的企业

D.选择按小规模纳税人纳税的非企业性单位【答案】：A

解析：本题考察增值税一般纳税人认定标准知识点。根据规定，从事货物生产或提供应税劳务的纳税人，年应税销售额超过500万元（原50万元标准已调整）的，应认定为一般纳税人。选项A年销售额600万元超过500万元，符合一般纳税人标准；选项B、C未超过500万元（原标准），通常为小规模纳税人；选项D错误，非企业性单位可选择按小规模纳税人纳税，不属于一般纳税人。84.根据票据法律制度的规定，下列关于票据伪造的表述中，正确的是（）。

A.票据伪造是指无权更改票据内容的人，对票据上签章以外的记载事项加以变更的行为

B.票据伪造人应承担票据责任

C.被伪造人应承担票据责任

D.票据伪造不影响票据上其他真实签章的效力【答案】：D

解析：本题考察票据伪造的法律后果知识点。选项A错误，描述的是票据变造行为（伪造强调“假冒签章”，变造强调“变更内容”）；选项B错误，票据伪造人因未在票据上以自己名义签章，不承担票据责任；选项C错误，被伪造人未在票据上签章，不承担票据责任；选项D正确，票据伪造仅针对被伪造签章，不影响其他真实签章的效力。85.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，在计算企业所得税应纳税所得额时准予扣除的是（）

A.向投资者支付的股息

B.税收滞纳金

C.合理的劳动保护支出

D.未经核定的准备金支出【答案】：C

解析：本题考察企业所得税扣除项目的知识点。根据企业所得税法规定，合理的劳动保护支出（如企业为员工购置的工作服、安全防护用品等）属于“与取得收入直接相关的合理支出”，准予在税前扣除。而“向投资者支付的股息”属于税后利润分配，不得扣除；“税收滞纳金”属于行政性罚款，“未经核定的准备金支出”（如未经税务机关核定的资产减值准备）均属于不得扣除的项目。因此正确答案为C。86.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于不征税收入的是（）。

A.财政拨款

B.国债利息收入

C.接受捐赠收入

D.特许权使用费收入【答案】：A

解析：本题考察企业所得税不征税收入知识点。财政拨款属于不征税收入（选项A正确）；国债利息收入属于免税收入（选项B错误）；接受捐赠收入、特许权使用费收入属于应税收入（选项C、D错误），故正确答案为A。87.当公司董事执行公司职务时违反法律规定，给公司造成损失，在直接请求公司董事会起诉未果的情况下，符合条件的股东可以（）。

A.直接向人民法院提起诉讼

B.以公司名义向人民法院提起诉讼

C.以自己名义向人民法院提起诉讼

D.以公司和自己名义共同向人民法院提起诉讼【答案】：C

解析：本题考察股东代表诉讼制度。股东代表诉讼是指当公司董事、监事、高级管理人员执行公司职务时违反法律、行政法规或者公司章程的规定，给公司造成损失的，有限责任公司的股东、股份有限公司连续180日以上单独或者合计持有公司1%以上股份的股东，可以书面请求监事会或者不设监事会的有限责任公司的监事向人民法院提起诉讼；监事会、不设监事会的有限责任公司的监事，或者董事会、执行董事收到前款规定的股东书面请求后拒绝提起诉讼，或者自收到请求之日起30日内未提起诉讼，或者情况紧急、不立即提起诉讼将会使公司利益受到难以弥补的损害的，股东有权为了公司的利益以自己的名义直接向人民法院提起诉讼。因此，符合条件的股东应以自己名义提起诉讼，选项C正确。选项A错误，因需先请求公司内部机构起诉；选项B错误，股东代表诉讼不能以公司名义起诉；选项D错误，股东代表诉讼是股东为公司利益以自己名义起诉，并非共同名义。88.某居民企业2023年度销售收入为1000万元，当年实际发生与生产经营活动有关的业务招待费支出为10万元。根据企业所得税法律制度的规定，该企业当年可以在税前扣除的业务招待费为（）万元。

A.6

B.10

C.5

D.15【答案】：C

解析：本题考察企业所得税业务招待费扣除标准知识点。业务招待费按实际发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰。计算：实际发生额的60%=10×60%=6万元；销售收入的5‰=1000×5‰=5万元。两者取较小值，故可扣除5万元。选项A按60%