2026年税务师考试税法一练习题

2026年税务师考试税法一练习题单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业为增值税一般纳税人，2026年1月销售商品取得含税销售额113万元，该商品适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业当月应缴纳的增值税为（）。A.4.9万元B.6.5万元C.10万元D.13万元2.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。该所得适用的税率税率为（）。A.5%~35%的超额累进税率B.20%的比例税率C.10%~50%的超额累进税率D.25%的比例税率3.某企业2026年5月转让一台固定资产，原值80万元，已计提折旧20万元，转让收入60万元，不考虑其他因素，该企业转让固定资产应缴纳的土地增值税为（）。A.0万元B.5.4万元C.9万元D.12万元4.根据个人所得税法的规定，居民个人来源于中国境外的所得，可以依法申请免税的是（）。A.来自境外的特许权使用费所得B.来自境外的经营所得C.来自境外的利息所得D.来自境外的股息所得5.某公司2026年发生交通事故，造成车辆损毁，经核定损失为10万元，保险公司赔偿5万元。该企业可以扣除的保险费用为（）。A.10万元B.5万元C.0万元D.15万元6.根据企业所得税法的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括（）。A.支付给关联方的利息支出B.支付给非关联方的广告费C.支付给员工的工资薪金D.支付给股东的股息分红7.某个人出租房屋，2026年1月取得租金收入3000元，扣除相关费用后，应缴纳的个人所得税为（）。A.0元B.300元C.600元D.900元8.根据消费税法的规定，白酒适用的消费税税率为（）。A.从价定率和从量定额复合计税B.比例税率C.定额税率D.超额累进税率9.某企业2026年发生非广告性质的赞助支出，该支出可以在税前扣除的比例为（）。A.50%B.60%C.100%D.0%10.根据增值税法的规定，小规模纳税人适用的增值税税率为（）。A.3%或5%B.6%或9%C.13%D.17%多项选择题（共5题，每题2分）1.根据企业所得税法的规定，下列支出可以在税前扣除的有（）。A.支付给员工的工资薪金B.支付给关联方的利息支出C.支付给非关联方的广告费D.支付给股东的股息分红E.支付给员工的福利费2.根据个人所得税法的规定，下列所得可以依法免税的有（）。A.居民个人来源于中国境外的工资所得B.居民个人来源于中国境外的经营所得C.居民个人来源于中国境外的利息所得D.居民个人来源于中国境外的股息所得E.居民个人的基本养老金3.根据消费税法的规定，下列产品需要缴纳消费税的有（）。A.烟草制品B.酒精制品C.化妆品D.金银首饰E.贵重首饰4.根据增值税法的规定，下列业务需要缴纳增值税的有（）。A.销售商品B.提供应税服务C.转让不动产D.出租固定资产E.转让土地使用权5.根据企业所得税法的规定，企业发生的下列支出，可以在税前扣除的有（）。A.支付给员工的工资薪金B.支付给关联方的利息支出C.支付给非关联方的广告费D.支付给股东的股息分红E.支付给员工的福利费判断题（共10题，每题1分）1.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，该所得适用的税率为5%~35%的超额累进税率。（）2.居民个人来源于中国境外的所得，可以依法申请免税。（）3.企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括支付给关联方的利息支出。（）4.某个人出租房屋，2026年1月取得租金收入3000元，扣除相关费用后，应缴纳的个人所得税为600元。（）5.根据消费税法的规定，白酒适用的消费税税率为从价定率和从量定额复合计税。（）6.某企业2026年发生非广告性质的赞助支出，该支出可以在税前扣除的比例为100%。（）7.根据增值税法的规定，小规模纳税人适用的增值税税率为3%或5%。（）8.根据企业所得税法的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括支付给股东的股息分红。（）9.根据个人所得税法的规定，居民个人的基本养老金可以依法免税。（）10.根据消费税法的规定，化妆品需要缴纳消费税，但金银首饰不需要缴纳消费税。（）计算题（共3题，每题5分）1.某企业为增值税一般纳税人，2026年1月销售商品取得含税销售额113万元，该商品适用13%的增值税税率。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元，发票已认证抵扣。该企业当月应缴纳的增值税为多少万元？2.某个人2026年取得工资收入12万元，年终奖6万元。假设该个人适用税率为20%，速算扣除数为16920元。计算该个人2026年应缴纳的个人所得税为多少元？3.某企业2026年转让一台固定资产，原值80万元，已计提折旧20万元，转让收入60万元。假设土地增值税税率为30%，计算该企业转让固定资产应缴纳的土地增值税为多少万元？答案及解析单项选择题1.A解析：该企业当月应缴纳的增值税=113÷（1+13%）×13%-6.5=4.9万元。2.A解析：个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额，该所得适用的税率为5%~35%的超额累进税率。3.B解析：该企业转让固定资产的增值额=60-(80-20)=0，因此不需要缴纳土地增值税。4.A解析：根据个人所得税法的规定，居民个人来源于中国境外的特许权使用费所得可以依法申请免税。5.B解析：该企业可以扣除的保险费用为实际发生的保险费用减去保险公司赔偿的部分，即5万元。6.C解析：根据企业所得税法的规定，企业发生的与其生产经营活动有关的合理支出，包括支付给员工的工资薪金。7.B解析：该个人应缴纳的个人所得税=（3000-800）×10%=220元，但实际应缴纳300元（根据速算扣除数）。8.A解析：根据消费税法的规定，白酒适用的消费税税率为从价定率和从量定额复合计税。9.D解析：根据企业所得税法的规定，非广告性质的赞助支出不能在税前扣除。10.A解析：根据增值税法的规定，小规模纳税人适用的增值税税率为3%或5%。多项选择题1.A、C、E解析：根据企业所得税法的规定，支付给员工的工资薪金、支付给非关联方的广告费、支付给员工的福利费可以在税前扣除。2.E解析：根据个人所得税法的规定，居民个人的基本养老金可以依法免税。3.A、C、D、E解析：根据消费税法的规定，烟草制品、化妆品、金银首饰、贵重首饰需要缴纳消费税。4.A、B、C、D、E解析：根据增值税法的规定，销售商品、提供应税服务、转让不动产、出租固定资产、转让土地使用权都需要缴纳增值税。5.A、C、E解析：根据企业所得税法的规定，支付给员工的工资薪金、支付给非关联方的广告费、支付给员工的福利费可以在税前扣除。判断题1.正确2.错误解析：居民个人来源于中国境外的所得，可以依法申请减税或免税，但并非所有所得都可以免税。3.错误解析：根据企业所得税法的规定，支付给关联方的利息支出需要满足独立交易原则，才能在税前扣除。4.错误解析：该个人应缴纳的个人所得税=（3000-800）×10%=220元，但实际应缴纳300元（根据速算扣除数）。5.正确6.错误解析：根据企业所得税法的规定，非广告性质的赞助支出不能在税前扣除。7.正确8.错误解析：根据企业所得税法的规定，支付给股东的股息分红不能在税前扣除。9.正确10.错误解析：根据消费税法的规定，化妆品和金银首饰都需要缴纳消费税。计算题1.该企业当月