2026年税务师考试税法笔试模拟题

2026年税务师考试（税法）笔试模拟题一、单项选择题（共10题，每题1分，合计10分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售商品取得含税销售额113万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。A.6.5万元B.5万元C.4.5万元D.10万元2.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率，其应纳税所得额的计算中，下列项目不应计入的是（）。A.生产、经营收入B.财产转让所得C.与生产经营无关的利息收入D.投资所得3.某居民企业2025年度利润总额为200万元，其中接受捐赠收入20万元，国债利息收入5万元。该企业当年应纳税所得额为（）。A.200万元B.185万元C.205万元D.190万元4.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营相关的合理支出，不得税前扣除的是（）。A.职工工资薪金支出B.转让固定资产的净损失C.赞助非广告性质的公益支出D.存货的折旧费用5.个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，适用（）。A.企业所得税税率B.个人所得税税率C.增值税税率D.营业税税率6.某外商投资企业2025年度应纳税所得额为80万元，该企业适用15%的优惠税率，其当年度应缴纳的企业所得税为（）。A.12万元B.8万元C.12万元D.10万元7.根据个人所得税法，下列收入中，属于劳务报酬所得的是（）。A.工资薪金所得B.稿酬所得C.独立从事个人劳务取得的收入D.财产租赁所得8.某企业2025年1月1日购入一台设备，原值100万元，预计使用5年，无残值。采用直线法计提折旧，该设备2025年度应计提的折旧额为（）。A.20万元B.25万元C.30万元D.40万元9.根据印花税法，下列凭证中，免征印花税的是（）。A.财产租赁合同B.货物运输合同C.专利实施许可合同D.技术开发合同10.某公司2025年转让一处土地使用权，取得收入500万元，该土地原值300万元，已计提摊销80万元。该企业应缴纳的土地增值税为（）。A.60万元B.80万元C.100万元D.120万元二、多项选择题（共5题，每题2分，合计10分）1.增值税一般纳税人发生下列业务，应开具增值税专用发票的是（）。A.销售应税服务B.销售货物C.出口货物（适用零税率）D.提供不动产租赁服务2.个人所得税法规定，下列收入中，属于经营所得的是（）。A.个人独资企业投资者的所得B.合伙企业合伙人的所得C.工资薪金所得D.稿酬所得3.企业所得税法规定，下列支出不得税前扣除的是（）。A.企业之间拆借资金的利息支出B.职工福利费支出（超过规定比例）C.转让固定资产的净收益D.赞助非广告性质的公益活动支出（超过规定比例）4.根据房产税法，下列房产中，应缴纳房产税的是（）。A.企业自用的房屋B.个人所有的普通住宅C.事业单位自用的房屋D.出租的商铺5.印花税法规定，下列凭证中，按件贴花的是（）。A.财产租赁合同B.产权转移书据C.营业执照D.货物运输合同三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，不得享受即征即退政策。（）2.个人出租房屋取得的收入，减按10%征收个人所得税。（）3.企业所得税法规定，企业发生的广告费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（）4.印花税法规定，合同签订时间在月份的最后一天，应按全额贴花。（）5.土地增值税的计算中，允许扣除的“取得土地使用权支付的金额”包括土地出让金和拆迁补偿费。（）6.个人所得税法规定，个人取得的股息、红利所得，暂免征收个人所得税。（）7.房产税的计税依据为房产原值，但出租的房产应按租金收入计税。（）8.增值税一般纳税人销售货物时，若不得开具专用发票，可申请开具普通发票。（）9.企业所得税法规定，企业发生的公益性捐赠支出，不超过当年利润总额12%的部分，准予扣除。（）10.印花税法规定，已贴花的凭证，修改后需重新贴花。（）四、计算题（共2题，每题5分，合计10分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年6月销售商品取得含税销售额200万元，当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该企业当月应缴纳的增值税为多少？2.某个人2025年取得工资薪金所得12万元，年终奖6万元。该个人全年应缴纳的个人所得税为多少？（假设工资薪金适用3%的税率，年终奖单独计税）五、简答题（共2题，每题5分，合计10分）1.简述企业所得税法中，企业发生的研发费用加计扣除政策的主要内容。2.简述印花税法中，应税凭证的贴花规则。六、综合题（共1题，10分）某企业为增值税一般纳税人，2025年度财务数据如下：-销售收入800万元（含税），适用13%的增值税税率；-购进货物取得增值税专用发票，注明金额500万元，税额65万元；-职工工资薪金支出100万元，已按规定缴纳社保费；-转让固定资产取得收入150万元，该资产原值100万元，已计提折旧40万元；-接受捐赠收入20万元，其中非货币性资产捐赠价值10万元；-国债利息收入5万元；-公益性捐赠支出30万元，当年利润总额200万元。要求：（1）计算该企业2025年度应缴纳的增值税；（2）计算该企业2025年度应缴纳的企业所得税。答案与解析一、单项选择题1.C解析：增值税应纳税额=销项税额-进项税额=（113/1.13）×13%-6.5=13-6.5=4.5万元。2.C解析：个体工商户的生产经营所得包括与生产经营相关的各项收入，但与生产经营无关的利息收入不计入。3.B解析：接受捐赠收入20万元不征税，国债利息收入5万元免税，应纳税所得额=200-20+5=185万元。4.C解析：赞助非广告性质的公益支出，超过规定比例的部分不得税前扣除。5.B解析：个人独资企业和合伙企业投资者的生产经营所得，并入个人所得税征收。6.A解析：应纳税额=80×15%=12万元。7.C解析：独立从事个人劳务取得的收入属于劳务报酬所得。8.A解析：直线法折旧额=（100-0）÷5=20万元。9.C解析：专利实施许可合同免征印花税。10.A解析：转让收入-扣除项目=500-(300-80)=280万元，增值额=280÷(300-80)=1.4，适用税率30%，应纳税额=280×30%-80×30%=60万元。二、多项选择题1.A、B、D解析：一般纳税人销售货物、应税服务、不动产租赁需开具专用发票。2.A、B解析：个人独资企业和合伙企业投资者的所得属于经营所得。3.B、D解析：职工福利费超过规定比例、赞助支出超过规定比例不得税前扣除。4.A、D解析：企业自用房屋和出租商铺需缴纳房产税。5.C解析：营业执照按件贴花。三、判断题1.×解析：小规模纳税人月销售额不超过10万元（季度不超过30万元）免征增值税，否则可申请简易计税。2.×解析：个人出租房屋取得的收入，减按10%征收个人所得税，但实际税负较低。3.×解析：广告费支出不超过当年销售（营业）收入15%的部分准予扣除，超过部分结转以后年度。4.×解析：合同签订时间在月份的最后一天，按全额贴花，但若签订时间在次月，可按比例调整。5.√解析：取得土地使用权支付的金额包括土地出让金和拆迁补偿费。6.×解析：个人取得的股息、红利所得，暂减按20%征收个人所得税。7.√解析：出租的房产按租金收入计税。8.√解析：一般纳税人销售货物时，若不得开具专用发票，可申请开具普通发票。9.×解析：公益性捐赠支出不超过当年利润总额12%的部分准予扣除。10.×解析：已贴花的凭证，修改后若不增加金额，无需重新贴花。四、计算题1.增值税应纳税额=销项税额-进项税额=（200/1.13）×13%-13=22.92-13=9.92万元。答：该企业当月应缴纳的增值税为9.92万元。2.工资薪金所得应纳税额=（120000-5000）×3%=3450元；年终奖单独计税=60000÷12=5000元，适用税率3%，应纳税额=5000×3%=150元；全年应纳税额=3450+150=3600元。答：该个人全年应缴纳的个人所得税为3600元。五、简答题1.研发费用加计扣除政策的主要内容：-企业发生的研发费用，在按规定据实扣除的基础上，允许再按一定比例（如100%或200%）加计扣除；-政策适用于居民企业和符合条件的非居民企业；-研发费用范围包括人员人工费用、直接投入费用、折旧费用、无形资产摊销费用等。2.应税凭证的贴花规则：-按比例贴花：如财产租赁合同、货物运输合同，按合同金额的千分之五贴花；-按件贴花：如营业执照、权利许可证照，按件贴花5元；-已贴花的凭证，修改后若不增加金额，无需重新贴花。六、综合题（1）增值税应纳税额：销项税额=800÷