2026年税务师考试经济法模拟题

2026年税务师考试经济法模拟题一、单项选择题（共10题，每题1分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售货物取得含税销售额113万元，该货物增值税税率为13%，当月进项税额为8.5万元。企业当月应缴纳的增值税为（）。A.4.6万元B.5.3万元C.6.5万元D.7.8万元2.根据《企业所得税法》，下列项目中，不得税前扣除的是（）。A.企业发生的与生产经营相关的合理工资支出B.企业为员工购买的商业健康保险支出C.企业因自然灾害造成的财产损失D.企业向关联方的利息支出（超过按独立交易原则计算的部分）3.某个体工商户2025年经营所得为50万元，当地规定的个人所得税负担率为20%，其应缴纳的个人所得税为（）。A.10万元B.12万元C.15万元D.20万元4.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以采取的措施不包括（）。A.查账B.查询银行账户C.询问相关人员D.直接查封纳税人的货物5.某上市公司2025年度净利润为1000万元，按规定提取法定公积金后，决定向股东分配现金股利。根据《公司法》，该公司至少应留存多少万元用于法定公积金？A.100万元B.200万元C.300万元D.400万元6.根据《劳动合同法》，用人单位单方面变更劳动合同内容，未与劳动者协商一致的，属于（）。A.合法行为B.违法行为，但劳动者必须服从C.违法行为，劳动者可拒绝D.部分合法，部分违法7.某企业2025年发生广告费支出80万元，根据税法规定，当年可税前扣除的广告费限额为（）。A.40万元B.60万元C.80万元D.100万元8.根据《消费者权益保护法》，经营者提供的商品或服务存在欺诈行为，消费者可要求经营者增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的（）。A.一倍B.二倍C.三倍D.四倍9.某企业2025年发生非广告性质的赞助支出20万元，根据税法规定，该支出（）。A.全部税前扣除B.50%税前扣除C.不得税前扣除D.减半税前扣除10.根据《公司法》，公司解散时，应当依法成立清算组，清算组由下列哪个机构负责组建？A.人民法院B.股东会或股东大会C.公司管理层D.税务机关二、多项选择题（共5题，每题2分）1.根据《增值税暂行条例》，下列项目中，属于增值税视同销售行为的有（）。A.将自产货物用于集体福利B.将委托加工的货物用于个人消费C.将购进货物分配给股东D.将自产货物无偿赠送其他单位2.根据《企业所得税法》，下列收入属于不征税收入的有（）。A.财政拨款B.股息、红利等权益性投资收益C.国债利息收入D.行政事业性收费3.根据《个人所得税法》，下列个人所得中，应缴纳个人所得税的有（）。A.劳务报酬所得B.财产租赁所得C.养老金所得D.稿酬所得4.根据《税收征收管理法》，税务机关有权采取的强制执行措施包括（）。A.查封、扣押纳税人财产B.通知银行冻结纳税人存款C.强制纳税人提供纳税担保D.限制纳税人出境5.根据《劳动合同法》，劳动者享有的权利包括（）。A.享受社会保险待遇B.获得劳动报酬C.提出劳动争议仲裁D.拒绝违章指挥三、判断题（共10题，每题1分）1.增值税小规模纳税人适用的增值税征收率为3%。（对/错）2.企业所得税的基本税率为25%。（对/错）3.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。（对/错）4.税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的资料，纳税人应当如实提供。（对/错）5.公司分配股利时，必须先提取法定公积金。（对/错）6.劳动者拒绝用人单位违章指挥、强令冒险作业的，用人单位不得降低其工资。（对/错）7.广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。（对/错）8.消费者因经营者利用虚假广告提供商品或服务，其合法权益受到损害的，可以向经营者要求赔偿。（对/错）9.公司合并时，应当由合并各方签订合并协议，并编制资产负债表及财产清单。（对/错）10.纳税人发生纳税争议时，必须先申请行政复议，对复议决定不服的才能提起行政诉讼。（对/错）四、简答题（共2题，每题5分）1.简述增值税一般纳税人和小规模纳税人的认定标准。2.简述劳动合同的解除条件。五、计算题（共2题，每题6分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年12月销售货物取得含税销售额200万元，该货物增值税税率为13%；当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额80万元，税率为10%。企业当月应缴纳的增值税为多少？2.某个体工商户2025年经营所得为120万元，当地规定的个人所得税负担率为30%，其应缴纳的个人所得税为多少？六、综合题（共1题，10分）某上市公司2025年度财务报表显示：-营业收入5000万元，营业成本3000万元，销售费用500万元，管理费用300万元，财务费用200万元；-营业外收入100万元，营业外支出50万元；-投资收益50万元；-递延所得税费用20万元；-2024年度累计法定公积金500万元，2025年度净利润为800万元。要求：1.计算该公司2025年度的利润总额和所得税费用（所得税税率为25%）；2.计算该公司2025年度可分配的股利（假设无优先股）；3.分析该公司法定公积金提取是否符合规定。答案与解析一、单项选择题答案与解析1.答案：A解析：增值税应纳税额=113÷(1+13%)×13%-8.5=4.6万元。2.答案：D解析：企业向关联方的利息支出，超过按独立交易原则计算的部分，不得税前扣除。3.答案：B解析：个体工商户经营所得适用5%~35%的超额累进税率，应纳税额=50×30%-0.5=12万元（假设速算扣除数为0.5万元）。4.答案：D解析：税务机关检查时，可以查封、扣押纳税人的货物，但直接查封属于强制执行措施，不属于检查手段。5.答案：B解析：法定公积金按税后利润的10%提取，当年提取额为800×10%=80万元，累计达到1000万元，可分配股利=800-200=600万元。6.答案：C解析：用人单位单方面变更劳动合同内容，未与劳动者协商一致，属于违法行为，劳动者可拒绝。7.答案：B解析：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除，限额=8000×15%=1200万元，实际发生80万元，可全额扣除。8.答案：B解析：经营者提供商品或服务存在欺诈行为，消费者可要求增加赔偿其受到的损失，增加赔偿的金额为消费者购买商品的两倍。9.答案：C解析：非广告性质的赞助支出不得税前扣除。10.答案：B解析：公司解散时，由股东会或股东大会负责组建清算组。二、多项选择题答案与解析1.答案：A、B、C、D解析：增值税视同销售行为包括将货物用于集体福利、个人消费、分配给股东、无偿赠送等。2.答案：A、C解析：财政拨款和国债利息收入属于不征税收入。3.答案：A、B、D解析：劳务报酬所得、财产租赁所得、稿酬所得需缴纳个人所得税，养老金所得属于免税收入。4.答案：A、B解析：税务机关强制执行措施包括查封、扣押财产和冻结存款，不包括提供纳税担保和限制出境。5.答案：A、B、C解析：劳动者享有社会保险待遇、劳动报酬和劳动争议仲裁权，拒绝违章指挥属于权利，但不属于劳动者享有的权利。三、判断题答案与解析1.答案：对解析：增值税小规模纳税人适用的征收率为3%。2.答案：对解析：企业所得税的基本税率为25%。3.答案：对解析：个体工商户的生产经营所得适用5%~35%的超额累进税率。4.答案：对解析：税务机关有权要求纳税人提供与纳税有关的资料，纳税人必须如实提供。5.答案：对解析：公司分配股利时，必须先提取法定公积金。6.答案：对解析：劳动者拒绝违章指挥、强令冒险作业的，用人单位不得降低其工资。7.答案：对解析：广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除。8.答案：对解析：消费者因虚假广告受损，可向经营者要求赔偿。9.答案：对解析：公司合并时，合并各方需签订协议并编制相关财务报表。10.答案：错解析：纳税争议可先申请行政复议，也可直接提起行政诉讼。四、简答题答案与解析1.增值税一般纳税人认定标准：-年应征增值税销售额（含税）超过500万元的；-年应征增值税销售额（含税）未超过500万元，但能按月申报并使用增值税专用发票的。小规模纳税人认定标准：-年应征增值税销售额（含税）未超过500万元的；-年应征增值税销售额（含税）超过500万元，但选择不适用一般纳税人计税方法的。2.劳动合同解除条件：-双方协商一致解除；-用人单位提前30天通知解除（经济性裁员）；-劳动者严重违反劳动合同约定；-劳动者营私舞弊、给用人单位造成重大损害；-劳动者被依法追究刑事责任。五、计算题答案与解析1.增值税计算：销项税额=200÷(1+13%)×13%=23.01万元；进项税额=80×10%=8万元；应纳税额=23.01-8=15.01万元。2.个人所得税计算：应纳税所得额=120-0.5-60=59.5万元（假设其他扣除标准为0.5万元和60万元）；应纳税额=59.5×30%-0.5=17.65万元。六、综合题答案与解析1.利润总额和所得税费用：利润总额=5000