《创新创业》-7项目七 如何进行创业财务与创业融资

创业者故事：5万元开始创业90后小雪的零食小店目录任务一预测启动资金需求任务二制定利润计划财务与融资任务二

任务三创业融资任务导入：曾氏兄弟的创业故事哥哥曾广浩从广州美术学院毕业,弟弟曾广深从香港大学硕士毕业,他们都选择了回乡创业。兄弟俩选择了在批发市场临街的商铺，创办了一家青少年艺术培训中心一“聚艺教育”。曾广浩兄弟俩透露,当初创办培训机构时,他们根据惠阳当地的优惠政策成功申请了10万元的小额担保贷款、5000元创业资助金、6000元的租金补贴以及2年社保，这才有了创业保证。任务分析创业刚开始，创业者需要一笔启动资金来购买设备、原材料、购买或租用办公场地、招聘雇佣工作人员等等，这些都需要资金支出。曾氏兄弟的创业故事也告诉我们，创业离不开资金，必要的启动资金绝对会帮助创业者更好地创业，这就是我们现在要学习的内容。一、什么是启动资金启动资金指开办企业并使企业正常运转所需要准备的所有资金。一般来说，开办企业会购买一些必需的物资和有些必要的其他开支费用，这是创业者进行创业时的前期资本投入，是项目的前期开支。一是了解所需创业资金二是合理预测并有效安排启动资金二、启动资金的类型价值较高、使用周期较长保证日常需要1、投资2、流动资金三、投资预测1、固定资产：为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的使用时间超过12个月的价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋建筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。2、无形资产：企业拥有或者控制的能够长期使用的、没有实物形态的可辨认的非货币性资产，包括特许经营权、土地使用权、商誉、专利权、商标权等。3、开办费：筹建期发生的各项费用，包括调研咨询费等4、其他投入：除上述投资外，创办企业还可能需要投入装修费、转让费等。【案例学习8-1】工艺品店类别项目数量单价（元）金额（元）设备、工具等固定资产雕刻机11008010080工具及配件

2040工作台214002800办公桌椅2300600消防器材1

200小型货车1

15600办公电脑1

3000开办费市场调查与咨询费

2000培训费、技术资料费

1600其他投入装修费

6000投资总额

43920四、流动资金预测企业需要流动资金支付以下开销：·购买并储存原材料和成品。·促销。·工资。·租金。·保险。·其他费用。【案例学习8-2】类别项目金额（元）流动资金原材料17710包装费391工资0房屋租金（全年）24000销售费（每月500）1500保险费5337维修费（每月200）600水电费（每月300）900电话费（每月200）600宽带费（全年）600办公用品费（每月100）300其他费用（每月100）300合计

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预测启动资金的步骤：第一，列表。列出所有所需物品与支出；

第二，分类。按投资和流动资金定义进行分类；第三，计算。计算所需启动资金总额。启动资金总额=投资总额+流动资金总额。l预测创业启动资金应注意的问题：（1）创业初期，应从细微处着手，实事求是，量力而行。设备不必全部购置，只要不影响产品质量，可以尽最租赁，可以节约资金；非核心部件或业务可以采取委托加エ或外包。（2）企业固定资金和流动资金的占有比例必须恰当。创业者对以上两项资金的预测，应根据不同行业特征、经营规模和产销要求筹划，如生产性企业固定资产比例会高些，服务性企业则固定资产比例会低些。（3）开办企业前，对启动时需要的资金有个大致的了解，根据销售预测计算创业启动资金，如果差距太大就相应缩小规模重新预测，如果差距不大就可以考虑筹款以补足启动资金的不足。目录任务一预测启动资金需求任务二制定利润计划财务与融资任务二

任务三创业融资任务导入：海鲜火锅店为何关门2016年年初，郭女士决定开一家火锅店。很快她的特色海鲜火锅店就开张了。由于火锅店的主要经营品种都是深海鱼类，进货成本较高，所以售价也普遍偏高。在成都这样一个火锅林立的大都市，对吃惯了麻辣火锅的四川人来说，要接受海鲜味的食物本身就是一个挑战，更不要说需要付平常两倍的价格去尝试，简直是难上加难。不得已之下，郭女士开始在价格上做文章，打出了38元的特价海鲜火锅，随后人气有所上升，但由于场地租金和人员费用的庞大支出，让郭女士也难以承受，在苦苦硬撑了一年后关门了。任务分析失败的主要问题是在投资过程中没有系统考虑过市场定位和全方位的投资策划工作，而是仅仅依靠自身对区域市场空缺的分析进行投资。一个成功的餐饮投资者，要非常看重前期的投资策划，肯在市场调查方面下大功夫：所选区域的市场客源如何、客源是哪个档次、未来主要的消费对象将会是哪些、这些消费对象喜欢哪种口味的菜肴、能够接受什么水平的价格等等。这一切的市场信息搜集得越多越好，越详细越有利，根据这些制定合理的符合实际的销售、成本和利润计划。一、确定销售价格（一）商品或服务的成本构成思考：请列出你生产销售的产品或提供服务常见的成本项目有哪些？1、固定成本。固定成本是在一定时间范围和业务范围内一成不变的成本。包括：租金、保险费、开办费、折旧和摊销等。固定成本会随着业务量的增长，每一单位产品所负担的固定成本必然会逐渐减少。这里主要讲一讲折旧和摊销，因为折旧和摊销是一种特殊成本。（1）折旧：由于固定资产不断贬值而造成的一种成本，具体是指固定资产在使用过程中逐渐损耗而转移到商品或服务中去的那部分价值。（2）摊销摊销是对除固定资产之外的其他可以长期使用的资产按照其使用期限分摊购置成本的办法，与固定资产折旧类似。常见的摊销如大型软件、土地使用权等无形资产，以及低值易耗品和开办费等，它们可以在较长时间内为企业业务和收入做出贡献，所以其购置成本也要分摊计入到成本中才合理。【案例学习8-3】预测折旧与摊销小王和小李分析了开办的工艺品厂，固定资产的使用寿命不一样，折旧年限有区别，分别是：雕刻机10年，工具及配件、工作台、办公桌椅、消防器材等5年，运输工具4年，电脑3年等等。另外，装修费也能按这种办法摊进成本，两人商量定为5年回收费用。

雕刻机月折日费＝10080÷120＝84（元／月）工具、工作台、办公桌椅消防器材等月折日费＝（2040+2800+600+200）÷60＝94（元／月）交通工具月折旧费＝15600÷48＝325（元／月）办公用电脑月折旧费＝3000÷36＝83（元／月）前期装修费月摊销额＝6000÷60＝100（元／月）计算结果显示，第一年提留固定资产折旧费和前期装修费摊销额共计686元/月。另外，现行税法还规定企业应对固定资产预计残值，对开办费可以选择在经营当年一次性扣除或在不短于3年期限内推销。2、变动成本。可变成本是在一定时间范围和业务范围内随着生产量或销售量的变化而变化的企业成本。包括：原材料、燃料动力、辅助材料、工资和职工福利、维修费、办公文具、广告费、电话费、咨询费等。（二）制定销售价格的方法制定销售价格的方法是按产品或服务单位成本加上一定比例的利润制定产品价格的方法。大多数企业是按成本利润率来确定所加利润的大小的。即，价格=单位成本+单位成本×成本利润率=单位成本(l+成本利润率)。成本加成法比较适用制造商和服务商。指企业对竞争对手的价格保持密切关注，以对手的价格作为自己产品定价的主要依据。这里说的并不是和竞争对手一致的价格，而是企业可以根据竞争对手情况制定出高于、低于或相同的价格。主要包括（1）撇脂定价法（2）渗透定价法（3）折扣定价法（4）尾数定价法（5）整数定价法（6）声望定价法（7）习惯定价法（8）差别定价法

成本加成法

竞争导向法其他定价法【案例学习8-4】小王和小李的当月总成本为24660元，产量为1500件，那么产品的单位成本=当月总成本÷产量=24660÷1500=16.64（元）。他们通过市场调查得知，市场同类产品企业出厂加成率一般在35%-40%之间，如果自己的产品加成率低一点会有竞争力。经研究决定加成率定在32%，于是根据算出的单位产品成本计算的不含税销售价格=16.44×（1+32%）≈21.7（元），小王和小李还从税务所打听到，他们的企业属于小规模納税人，销售产品要按销售额的3%缴纳增值税。考虑到缴纳增值税的因素，他们将产品销售价格修正为，含增值税的单位产品出厂价格=21.7×（1+3%）≈22.35（元）。由于小微企业开办费和其他税金很少，为简化起见也许可暂不考虑。【案例学习8-5】小王和小李对测算出的这个销售价格又做了进一步的分析，根据调查得知，类似工艺品的市场零售价一般都在30-35之间，批发商的加成率一般为10%-20%，零售商的加成率一般为20%-30%。按照批发商和零售商的加成率推算，自已生产的产品零售价应为29.7-32.2元左右。因此，22.35元的销售价格还是很有竞争力的，可以生产销售。【案例学习8-3】小王和小李根据市场调查对产品销售量的预测分析如下：3月份是投产的第一个月，估计最多能销售500件，7、8月份是夏季估计能销售好，9－12月份进入正常销售期，每月各销售1500件。于是，他们编制了如下销售收入预测表。销售收入预测表月份3月4月5月6月7月8月9月10月11月12月合计销售数量（件）5008001000120016001800150015001500150012900含税销售单价（元）22.3522.3522.3522.3522.3522.3522.3522.3522.3522.3522.35含税销售收入（元）11175178802235026820357604023033525335253352533525288315

三、制定销售与成本计划1.制定销售与成本计划的意义制定销售和成本计划，既看到了销售又看到了成本，可以掌握自己企业的实际运行情况，清楚企业是盈利还是亏损，如果盈利就可以继续做下去，还需继续做下一阶段销售和成本计划；如果没有盈利，要及时弄明白是哪个环节出了问题，出了什么问题，调整后再重新做计划。新办企业制定销售和成本计划，应该预测第一年中每个月的利润，以利于创业项目成功启动。2、利润经营利润＝含税销售额-增值税及附加税费－总成本增值税=计税销售额×3%

其中：计税销售额=含税销售额÷(1＋增值税税率)小规模企业增值税税率为3%税后净利润=经营利润-企业所得税（或个人所得税）企业所得税=应税所得额×适用税率个人所得税应纳税所得额=业主工资+经营利润应纳个人所得税=应纳税所得额×适用税率-速算扣除数【案例学习7-7】小王和小李的根据自己的成本预测、销售收入预测，制定了当年的销售与成本计划。销售、成本与利润计划表见教材启示：销售与成本计划使创业者既看到了销售，又看到了成本，更知道了是否有赢利。如果有赢利，会加强创办企业的激情和信心，如果是亏损，就要反思，要从头再开始构思和调整。四、编制现金流量计划（2）显示每月企业的赊销和赊购情况作用：（1）显示每月企业现金流入流出量2、现金流量计划的内容内容（1）经营活动产生的现金流量（2）投资活动产生的现金流量（3）筹资活动产生的现金流量【案例学习8-8】【案例学习8-9】现金流量表详见教材调整后的现金流量表详见教材通过调整计划表和现金流量表，小王和小李更清楚的看到了启动资金数额和筹集资金的重要性。目录任务一预测启动资金需求任务二制定利润计划财务与融资任务二

任务三创业融资任务导入：携程创业融资第一步：创建携程，吸引IDG第一笔投资50万美元第二步：吸引软银等风险投资450万美元，携程集团架构完成第三步：引来美国凯雷集团等机构的第三笔投资第四步：吸引老虎基金第五步：登陆纳斯达克市场，私募完成增值任务分析本案中，携程的成功实际上是产业经营+资本市场支持模式的成功，既归因于管理团队的超强执行力，也归因于其极善于利用私募股权投资，借助资本的力量来快速完成产业的扩张。一、创业融资的含义狭义上的融资是企业的资金筹集的行为与过程，也就是说企业根据自身的生产经营状况、资金拥有的状况，以及未来经营发展的需要，通过科学的预测和决策，采用一定的方式，通过一定的渠道筹集资金、组织资金，以保证企业正常生产需要，经营管理活动需要的过程；广义上的融资是货币资金的融通，当事人通过各种方式到金融市场上筹措或贷放资金的行为。创业融资是指创业者根据未来新创企业生产经营