2026年会计初级职称税法实务模拟题

2026年会计初级职称税法实务模拟题一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）1.某企业为增值税一般纳税人，2025年8月销售货物取得含税销售额113万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业当月应缴纳的增值税为（）。A.6.5万元B.6.8万元C.8.8万元D.10.3万元2.个体工商户的生产经营所得，适用5%至35%的超额累进税率。某个体工商户2025年度经营所得收入总额为120万元，减除费用60万元，营业外收入10万元，营业外支出5万元。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税为（）。A.2.85万元B.3.5万元C.4.2万元D.5.6万元3.企业发生的广告费和业务宣传费支出，不超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。某企业2025年销售（营业）收入为2000万元，实际发生广告费和业务宣传费300万元。该企业2025年度可以扣除的广告费和业务宣传费为（）。A.200万元B.250万元C.300万元D.350万元4.某居民企业2025年度实现利润总额100万元，其中收到国库券利息收入10万元，接受捐赠收入20万元。该企业2025年度应纳税所得额为（）。A.100万元B.110万元C.130万元D.140万元5.个人出租住房，减按4%的税率征收房产税。某个人2025年4月出租住房取得租金收入6000元，当月发生修缮费用800元。该个人2025年4月应缴纳的房产税为（）。A.240元B.200元C.180元D.160元6.根据《企业所得税法》，企业的固定资产折旧年限由企业自主确定。但自行研发的无形资产，其摊销年限不得低于（）。A.5年B.10年C.15年D.20年7.某企业2025年发生公益性捐赠支出30万元，该企业2024年度会计利润为200万元。根据税法规定，该企业2025年度可以在税前扣除的公益性捐赠支出为（）。A.30万元B.20万元C.10万元D.0万元8.根据《个人所得税法》，居民个人取得的工资薪金所得，预扣预缴税款的计算方法为（）。A.全年应纳税所得额×适用税率-速算扣除数B.当月应纳税所得额×适用税率-速算扣除数C.全年应纳税所得额×适用税率D.当月应纳税所得额×适用税率9.某个体工商户2025年度取得经营所得80万元，同时取得股息收入10万元。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税为（）。A.5.6万元B.6.2万元C.7.8万元D.8.4万元10.根据《增值税暂行条例》，小规模纳税人适用的增值税征收率为（）。A.3%或5%B.5%或7%C.6%或9%D.10%或13%11.某企业2025年度发生非广告性赞助支出20万元，该支出在税前可以（）。A.全额扣除B.减半扣除C.不得扣除D.按比例扣除12.根据《个人所得税法》，个人出租房屋所得，减按（）的税率征收个人所得税。A.10%B.12%C.20%D.25%13.某企业2025年8月购进一台设备，原值100万元，预计使用年限10年，采用直线法计提折旧。该设备2025年9月应计提的折旧额为（）。A.8.33万元B.8.5万元C.10万元D.10.5万元14.根据《企业所得税法》，企业的工资薪金支出，在以下哪种情况下不得在税前扣除（）。A.实际发放给员工的工资B.支付给员工的社保费用C.支付给员工的奖金D.支付给员工的家庭困难补助15.某个人2025年取得一次性奖金10万元，适用税率为10%，速算扣除数为2100元。该个人应缴纳的个人所得税为（）。A.7000元B.8100元C.9000元D.10000元16.根据《房产税暂行条例》，房产税的计税依据为（）。A.房产原值B.房产评估值C.房产租金收入D.房产市场价值17.某企业2025年度发生管理费用100万元，其中业务招待费支出20万元。根据税法规定，该企业2025年度可以在税前扣除的业务招待费为（）。A.20万元B.15万元C.10万元D.0万元18.根据《个人所得税法》，个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入4000元以上的，减除（）。A.20%B.30%C.40%D.50%19.某企业2025年发生利息支出30万元，该企业适用的金融企业同期同类贷款利率为5%。根据税法规定，该企业2025年度可以在税前扣除的利息支出为（）。A.30万元B.15万元C.10万元D.0万元20.根据《企业所得税法》，企业的无形资产摊销年限由企业自主确定，但不得低于（）。A.3年B.5年C.10年D.15年二、多项选择题（共10题，每题2分，共20分）1.下列哪些收入属于企业所得税的免税收入（）。A.国库券利息收入B.股息收入C.存款利息收入D.接受捐赠收入2.根据《个人所得税法》，下列哪些所得需要缴纳个人所得税（）。A.工资薪金所得B.劳务报酬所得C.股息所得D.免税收入3.企业发生的下列支出，在税前可以扣除的有（）。A.职工工资薪金支出B.职工福利费支出C.职工教育经费支出D.职工工会经费支出4.根据《增值税暂行条例》，下列哪些行为需要缴纳增值税（）。A.销售货物B.提供应税服务C.转让不动产D.转让土地使用权5.个人取得的下列所得，可以享受专项附加扣除的有（）。A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.继续教育6.企业发生的下列支出，在税前可以税前扣除的有（）。A.广告费和业务宣传费支出B.赞助支出C.税金及附加D.营业外支出7.根据《个人所得税法》，下列哪些所得属于劳务报酬所得（）。A.个人提供咨询服务所得B.个人演出所得C.个人发表文章所得D.个人出租房屋所得8.企业发生的下列支出，在税前可以税前扣除的有（）。A.职工社保费用B.职工住房公积金C.职工福利费支出D.职工教育经费支出9.根据《企业所得税法》，企业的下列资产，可以计提折旧的有（）。A.固定资产B.无形资产C.存货D.土地使用权10.个人取得的下列所得，可以享受专项附加扣除的有（）。A.住房贷款利息B.住房租金C.子女教育D.赡养老人三、判断题（共10题，每题1分，共10分）1.企业发生的广告费和业务宣传费支出，超过当年销售（营业）收入15%的部分，准予在以后纳税年度结转扣除。（）2.个人出租房屋所得，减按10%的税率征收个人所得税。（）3.企业的固定资产折旧年限由企业自主确定，但不得低于税法规定的最低年限。（）4.个人取得的劳务报酬所得，每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入4000元以上的，减除20%。（）5.企业发生的公益性捐赠支出，在年度会计利润12%以内部分，准予在税前扣除。（）6.小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%。（）7.企业的工资薪金支出，在符合规定的条件下，可以在税前全额扣除。（）8.个人取得的股息所得，需要缴纳个人所得税。（）9.企业的无形资产摊销年限由企业自主确定，但不得低于10年。（）10.个人取得的继续教育所得，可以享受专项附加扣除。（）四、计算题（共5题，每题2分，共10分）1.某企业2025年8月销售货物取得含税销售额113万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业当月应缴纳的增值税为多少？2.某个体工商户2025年度取得经营所得80万元，同时取得股息收入10万元。该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税为多少？3.某企业2025年度发生管理费用100万元，其中业务招待费支出20万元。根据税法规定，该企业2025年度可以在税前扣除的业务招待费为多少？4.某个人2025年取得一次性奖金10万元，适用税率为10%，速算扣除数为2100元。该个人应缴纳的个人所得税为多少？5.某企业2025年发生利息支出30万元，该企业适用的金融企业同期同类贷款利率为5%。根据税法规定，该企业2025年度可以在税前扣除的利息支出为多少？五、简答题（共5题，每题2分，共10分）1.简述个人所得税专项附加扣除的内容。2.简述企业所得税的免税收入。3.简述增值税的小规模纳税人适用的征收率。4.简述房产税的计税依据。5.简述企业所得税的资产折旧规定。答案及解析一、单项选择题1.D解析：应纳增值税=113÷（1+13%）×13%-6.5=10.3万元。2.C解析：应纳税所得额=120-60+10-5=65万元，应纳个人所得税=65×20%-1.4=10.6万元，但个体工商户的生产经营所得适用5%至35%的超额累进税率，应纳税额=65×20%-1.4=10.6万元。3.B解析：可以扣除的广告费和业务宣传费=2000×15%=300万元，实际发生300万元，可以扣除250万元。4.C解析：应纳税所得额=100-10+20=110万元。5.B解析：应纳房产税=6000×（1-20%）×4%=192元，但个人出租住房减按4%征收，应纳房产税=6000×4%=240元。6.B解析：自行研发的无形资产摊销年限不得低于10年。7.C解析：公益性捐赠扣除限额=200×12%=24万元，实际发生30万元，可以扣除10万元。8.B解析：预扣预缴税款的计算方法为当月应纳税所得额×适用税率-速算扣除数。9.A解析：应纳个人所得税=80×20%-1.4=5.6万元，股息所得单独计算，不并入经营所得。10.A解析：小规模纳税人适用的增值税征收率为3%或5%。11.C解析：非广告性赞助支出在税前不得扣除。12.B解析：个人出租房屋所得，减按12%的税率征收个人所得税。13.A解析：应计提折旧额=100÷10÷12×2=8.33万元。14.B解析：支付给员工的社保费用可以在税前扣除。15.B解析：应纳个人所得税=100×10%-2100=8100元。16.C解析：房产税的计税依据为房产租金收入。17.C解析：业务招待费扣除限额=100×60%=60万元，实际发生20万元，可以扣除10万元。18.A解析：每次收入不超过4000元的，减除费用800元；每次收入4000元以上的，减除20%。19.B解析：利息支出扣除限额=30×5%=1.5万元，实际发生30万元，可以扣除15万元。20.B解析：无形资产摊销年限不得低于5年。二、多项选择题1.A、C解析：国库券利息收入和存款利息收入免税，股息收入和接受捐赠收入不免税。2.A、B、C解析：工资薪金所得、劳务报酬所得和股息所得需要缴纳个人所得税，免税收入不需要缴纳。3.A、B、C、D解析：职工工资薪金支出、职工福利费支出、职工教育经费支出和职工工会经费支出都可以在税前扣除。4.A、B、C、D解析：销售货物、提供应税服务、转让不动产和转让土地使用权都需要缴纳增值税。5.A、B、C、D解析：住房贷款利息、住房租金、子女教育和继续教育都可以享受专项附加扣除。6.A、C、D解析：广告费和业务宣传费支出、税金及附加和营业外支出可以在税前扣除，赞助支出不得扣除。7.A、B、C解析：个人提供咨询服务所得、个人演出所得和个人发表文章所得属于劳务报酬所得，个人出租房屋所得属于财产租赁所得。8.A、B、C、D解析：职工社保费用、职工住房公积金、职工福利费支出和职工教育经费支出都可以在税前扣除。9.A、B解析：固定资产和无形资产可以计提折旧，存货和土地使用权不得计提折旧。10.A、B、C、D解析：住房贷款利息、住房租金、子女教育和赡养老人都可以享受专项附加扣除。三、判断题1.正确2.正确3.正确4.正确5.错误解析：公益性捐赠支出在年度会计利润12%以内部分，准予在税前扣除。6.正确7.正确8.正确9.正确10.正确四、计算题1.应纳增值税=113÷（1+13%）×13%-6.5=10.3万元2.应纳个人所得税=80×20%-1.4=5.6万元3.可以扣除的业务招待费=100×60%=60万元，实际发生20万元，可以扣除10万元4.应纳个人所得税=100×10%-2100=8100元5.应纳利息支出=30×5%=1.5万元，实际发生30万元，可以扣除15万元五、简答题1.个人所