2026年内审员复审题库及答案解析

2026年内审员复审题库及答案解析一、单项选择题（共20题，每题1分，共20分）1.依据ISO9001:2025版质量管理体系要求，新增的核心要求不包括以下哪项（）A.组织韧性建设B.供应链弹性管理C.数字化质量管理工具应用D.质量成本核算答案：D解析：ISO9001:2025版于2025年9月正式发布，相较于2015版，核心新增要求包含组织韧性建设、供应链弹性管理、数字化质量管理工具适配、气候变化相关质量风险识别4项核心内容，质量成本核算属于2015版已明确的绩效评价范畴，不属于新增要求。2.依据2024年修订的《中央企业内部审计管理办法》，内审人员开展复审工作时，独立性要求不包含（）A.不得参与被审计对象的经营管理活动B.与被审计对象或审计事项存在利害关系的应当主动回避C.内审部门负责人任免需经上级审计机构同意D.内审人员薪酬需与被审计单位经营绩效直接挂钩答案：D解析：2024修订版《中央企业内部审计管理办法》明确内审独立性要求包含：内审机构与财务、风控等部门分设，不得参与被审计对象经营管理活动，利害关系回避，内审部门负责人任免需经上级审计机构同意，内审人员薪酬不得与被审计单位经营绩效直接挂钩，避免利益绑定影响审计客观性。3.针对深交所2025年发布的上市公司ESG强制披露指引，内审员开展ESG专项复审时，以下不属于Scope3排放核算范围的是（）A.上游供应商原材料运输产生的碳排放B.员工通勤产生的碳排放C.企业自有货运车辆运输产品产生的碳排放D.下游客户使用公司售出的家电产品产生的碳排放答案：C解析：Scope3排放为企业价值链中除Scope1（直接排放）、Scope2（外购能源间接排放）外的所有间接排放，选项C属于企业自有车辆产生的直接排放，归入Scope1范畴，其余选项均属于Scope3核算边界。4.依据《网络数据安全管理条例》，内审员开展数据安全专项复审时，发现企业处理100万人以上个人信息的，应当至少（）开展一次数据安全风险评估，并向网信部门提交评估报告。A.每半年B.每年C.每两年D.每三年答案：B解析：《网络数据安全管理条例》第二十七条明确，处理100万人以上个人信息的个人信息处理者，应当每年至少开展一次个人信息保护影响评估，将评估报告和改进情况报送所在地设区的市级网信部门。5.内审复审过程中，以下不符合项属于严重不符合项的是（）A.某生产车间3份设备点检记录未签字B.质量管理体系覆盖范围与认证证书载明范围不一致C.2份采购合同未标注验收标准D.1名新入职检验员未参加岗位技能培训答案：B解析：严重不符合项判定标准包含：体系运行出现系统性失效、体系覆盖范围与认证要求不符、出现重大质量/安全/合规事故、不符合项可能导致体系输出失效4类情形，选项B属于严重不符合项，其余选项均为一般不符合项。6.内审复审开展抽样时，以下抽样方法符合要求的是（）A.为提高效率，直接要求被审核部门提供无问题的记录作为样本B.按照随机原则抽取覆盖不同时间段、不同岗位的样本C.样本量固定为5份，不随被审核部门业务规模调整D.发现1份样本存在问题后立即停止抽样，直接判定不符合项答案：B解析：内审抽样需遵循随机、分层、覆盖全面的原则，选项A存在刻意规避问题的风险，选项C样本量需根据业务规模、风险等级调整，一般不低于3份，业务规模大的需适当提高样本量，选项D发现单个问题后需扩大抽样范围，确认是否为系统性问题，不得直接停止抽样判定。7.依据ISO14001:2025版环境管理体系要求，内审员开展环境管理体系复审时，以下不属于合规性义务核查范畴的是（）A.企业排放的废水是否符合地方污染物排放标准B.企业是否按要求缴纳环境保护税C.企业是否实现年度碳减排目标D.企业是否针对危化品存储制定应急预案答案：C解析：合规性义务指企业必须遵守的法律法规、监管要求、强制性标准等，选项C属于企业自愿设定的绩效目标，不属于法定合规性义务范畴，其余选项均为法定要求。8.内审复审时，针对上次内审出具的观察项，以下处理方式正确的是（）A.观察项不属于不符合项，无需验证整改情况B.观察项需核实被审核部门是否已采取优化措施，无需留存验证记录C.观察项需纳入复审范围，核实改进措施的实施情况及效果D.观察项需升级为一般不符合项，要求被审核部门限期整改答案：C解析：观察项指未违反体系要求，但存在风险隐患或改进空间的事项，需纳入复审范围，核实改进措施的实施情况，留存验证记录，无需强制升级为不符合项。9.依据ISO45001:2018职业健康安全管理体系要求，内审员开展复审时，以下不属于高风险作业管控核查要点的是（）A.高处作业人员是否持有特种作业操作证B.有限空间作业是否执行“先通风、再检测、后作业”要求C.普通办公区域消防器材是否按要求点检D.动火作业是否开具作业审批单答案：C解析：高风险作业包含高处作业、有限空间作业、动火作业、带电作业等，普通办公区域消防器材点检属于常规安全管理范畴，不属于高风险作业管控内容。10.内审复审报告的核心内容不包含（）A.审核范围、审核时间、参与审核人员B.不符合项的分布情况、等级判定C.被审核部门的年度绩效排名D.整改要求及整改时限答案：C解析：内审复审报告核心内容包含审核基本信息、不符合项情况、整改要求3部分，被审核部门年度绩效排名属于人力资源部门绩效考核范畴，不属于内审报告内容。二、多项选择题（共15题，每题2分，共30分，多选、少选、错选均不得分）1.内审员开展体系复审前，需完成的准备工作包括（）A.收集被审核部门近1年内的内审、外审不符合项整改记录B.依据最新版本体系文件编制审核检查表C.与被审核部门负责人沟通审核时间、审核范围D.提前确认被审核部门的年度绩效完成情况答案：ABC解析：内审复审准备阶段核心工作包含文件收集、检查表编制、审核计划沟通3项，被审核部门年度绩效完成情况属于绩效评价范畴，不属于内审复审前置准备工作。2.依据ISO14001:2025版环境管理体系要求，内审员开展环境管理体系复审时，需重点核查的新增要求包含（）A.生物多样性影响评估B.气候变化适应措施制定C.污染物排放总量控制D.循环经济实施绩效答案：ABD解析：ISO14001:2025版相较于2015版，新增生物多样性保护、气候变化适应、循环经济绩效评价3项核心要求，污染物排放总量控制属于2015版已明确的合规性义务范畴。3.内审复审过程中，对上次内审遗留不符合项的整改验证，需核实的内容包含（）A.不符合项的原因分析是否准确B.纠正措施是否覆盖所有同类场景C.纠正措施实施后的运行记录是否完整D.相关责任人员是否已接受处罚答案：ABC解析：不符合项整改验证核心包含原因分析准确性、纠正措施充分性、实施记录有效性3个维度，责任人员处罚不属于整改验证的必备内容，除非体系文件有明确约定。4.内审员开展ESG复审时，属于社会（S）维度审核要点的有（）A.员工职业健康体检覆盖率B.产品质量投诉处理响应时效C.上下游供应链的劳工权益保障D.企业碳排放总量下降率答案：ABC解析：ESG审核分为环境（E）、社会（S）、治理（G）三个维度，选项D属于环境（E）维度审核要点，其余选项均属于社会（S）维度范畴。5.依据《数据安全法》，内审员开展数据安全复审时，以下属于重要数据范畴的有（）A.未公开的军工产品研发数据B.100万以上用户的个人信息C.企业年度财务预算数据D.国家重点工程的建设参数答案：ABD解析：重要数据指一旦泄露可能危害国家安全、公共利益的数据，选项C属于企业内部商业秘密，不属于重要数据范畴，其余选项均符合重要数据判定标准。6.内审复审时，出现以下哪些情况需扩大抽样范围（）A.抽样发现1份记录存在不符合，初步判定为偶发问题B.抽样发现3份以上同类记录存在不符合，疑似系统性失效C.被审核部门提出之前的抽样范围未覆盖核心业务场景D.上次内审同类问题整改后再次出现答案：BCD解析：偶发单个不符合项无需扩大抽样范围，仅需验证整改情况即可，其余3种情形均需扩大抽样范围，确认问题影响边界。7.依据ISO9001:2025版要求，内审员开展供应链管理复审时，需核查的内容包含（）A.一级供应商的韧性评价记录B.断供风险应急方案的演练记录C.所有供应商的年度质量评价记录D.关键原材料的备选供应商储备情况答案：ABD解析：ISO9001:2025版仅要求对关键、核心供应商开展年度质量评价，无需覆盖所有供应商，其余选项均为供应链弹性管理的必备核查内容。三、判断题（共15题，每题1分，共15分，对打√，错打×）1.依据ISO9001:2025要求，组织的质量管理体系覆盖范围可以排除合规性义务要求的产品和服务（）答案：×解析：体系覆盖范围需包含所有合规性义务要求的产品和服务，不得随意排除，若需缩小覆盖范围需提供充分的合规性依据并经认证机构认可。2.内审复审时，若被审计部门能提供充分证据证明不符合项已完成整改，可不再开展现场抽样验证（）答案：×解析：内审复审需遵循抽样验证原则，即使被审计部门提供整改材料，仍需按照不少于10%的比例开展现场抽样，验证整改效果的真实性。3.内审复审的范围必须与上一次内审的范围完全一致，不得调整（）答案：×解析：内审复审范围可根据被审核部门的业务变化、风险等级、上次审核问题的分布情况适当调整，需在审核计划中明确调整原因并告知被审核部门。4.依据ISO45001:2018职业健康安全管理体系要求，内审员复审时需核查企业是否为所有岗位员工缴纳工伤保险，不得采用商业保险替代（）答案：√解析：工伤保险属于法定强制缴纳的险种，商业保险属于补充保障范畴，不得替代工伤保险，属于ISO45001明确的合规性义务要求。5.上市公司ESG内审复审时，发现企业披露的碳排放量与核算数据偏差超过5%，属于一般不符合项，无需对外披露（）答案：×解析：深交所2025版ESG强制披露指引明确，ESG披露数据偏差超过5%属于重大披露差错，需及时发布更正公告，内审需判定为严重不符合项。四、案例分析题（共2题，每题17.5分，共35分）案例1某汽车零部件制造企业2025年11月初次内审时发现2项不符合项：1）采购部未对3家新能源原材料供应商开展ESG绩效评价，不符合企业ESG管理体系5.2条款要求；2）生产车间未建立数字化质量追溯系统的运维记录，不符合ISO9001:2025版8.5.2条款要求。2026年5月内审员开展复审。问题：（1）针对第一项不符合项，复审时需验证哪些内容？（2）针对第二项不符合项，若复审时发现企业仍未建立运维记录，且该系统已出现2次数据丢失导致产品追溯失效的情况，应如何判定不符合项等级，需提出哪些整改要求？答案解析：（1）第一项不符合项复审验证内容包含：①是否已完成3家供应商的ESG绩效补评，评价维度是否符合企业供应商ESG评价标准（碳排放量、劳工权益、环保合规等）要求，评价结果满足准入条件；②是否已修订供应商准入及定期评价制度，将ESG绩效作为新能源原材料供应商的必备评价指标，明确评价频次、评价流程、不合格供应商的退出机制；③是否已对采购部、供应链管理部相关人员开展ESG供应商评价流程的培训，培训考核合格，记录完整；④抽样检查2025年11月后新引入的新能源原材料供应商，100%已开展ESG绩效评价，评价结果符合准入要求，未出现遗漏。（2）不符合项等级判定：应判定为严重不符合项，理由为：该不符合项属于上次内审遗留问题，未按期完成整改且已出现系统性失效，数字化追溯系统数据丢失直接影响产品全生命周期可追溯性，违反ISO9001:2025核心要求，若不合格产品流入市场可能引发整车质量安全风险，属于可能造成严重后果的系统性失效。整改要求包括：①7个工作日内完成数字化质量追溯系统的全面排查，修复数据丢失漏洞，完成已丢失数据的补录，对2025年11月以来生产的已流出的可能存在追溯问题的产品开展全链条追溯排查，形成排查报告，未出现质量风险方可闭环；②15个工作日内建立《数字化质量追溯系统运维管理制度》，明确每日运维频次、运维内容、异常处理流程、记录留存要求（留存期限不少于产品全生命周期+1年），指定专人负责系统运维，明确运维责任；③30个工作日内完成所有生产、质量、运维相关人员的系统操作及运维要求培训，留存培训及考核记录；④质量部门每季度开展一次系统运行有效性抽查，连续3个季度未出现运行问题方可关闭该不符合项，若期间再次出现数据丢失问题，需升级为问责事项。案例2某上市互联网企业2026年开展数据安全内审复审，发现以下情况：①企业处理的个人信息规模达1200万人，但仅每两年开展一次数据安全风险评估；②用户注销账号时需提交手持身份证照片并等待7个工作日审核，未实现便捷注销；③部分用户敏感个人信息（生物识别信息、金融支付信息）传输时未采用加密措施。问题：结合相关法规要求，指出存在的合规问题，提出整改建议。答案解析：合规问题判定：①违反《网络数据安全管理条例》第二十七条要求，处理100万人以上个人信息的个人信息处理者需每年开展一次数据安全风险评估，该企业每两年开展一次不符合合规要求，且未按要求向网信部门报送评估报告；②违反《个人信息保护法》第