2026年税务法务师笔试模拟题

2026年税务法务师笔试模拟题一、单项选择题（共10题，每题2分，合计20分）1.某企业2025年度应纳税所得额为80万元，适用25%的企业所得税税率。假设该企业符合小型微利企业税收优惠政策，对其应纳税额的计算正确的是？A.应纳税额=80×25%=20万元B.应纳税额=80×20%=16万元C.应纳税额按50%计入应纳税所得额后再减半征收，即80×25%×50%×50%=5万元D.应纳税额按100%计入应纳税所得额后再减半征收，即80×25%×50%=10万元2.个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额减除成本、费用以及损失后的余额为应纳税所得额。其中，成本、费用和损失的具体范围不包括以下哪项？A.与生产经营相关的合理工资支出B.转让机器设备的净损失C.资本性支出（如购买固定资产）D.个体工商户业主的生计费扣除3.某上市公司通过发行股票的方式筹集资金，其发行价格不低于股票票面金额。这种融资方式属于？A.债务融资B.股权融资C.融资租赁D.资产证券化4.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人财务会计资料进行检查时，以下哪项行为不属于合法程序？A.查阅纳税人的会计凭证、账簿和报表B.要求纳税人提供与纳税有关的合同、文件和资料C.直接调取纳税人银行账户的明细账D.委托第三方机构进行财务审计5.某企业因未按规定申报纳税被税务机关罚款10万元。该企业不服，应采取以下哪种救济方式？A.直接向人民法院提起行政诉讼B.先申请行政复议，对复议决定不服再起诉C.要求税务机关减免罚款D.向纪检监察部门投诉6.根据《企业破产法》，破产案件由哪个机构负责受理和审理？A.人民法院B.税务局C.仲裁委员会D.商业银行7.某企业将自产的货物无偿赠送其他企业，税务处理上应如何确认收入？A.不确认收入，仅做成本结转B.确认收入，按市场公允价值计入应纳税所得额C.确认收入，按成本价计入应纳税所得额D.不需缴纳增值税和所得税8.根据《个人所得税法》，居民个人从中国境外取得的所得，应如何申报纳税？A.无需申报，境外所得免税B.仅在境外所得超过免税额度时申报C.按照中国税法规定，在境内统一申报纳税D.由境外税务机关代扣代缴后无需境内申报9.某企业因经营需要将不动产对外投资，税务处理上应如何确认资产转让所得？A.不确认所得，仅做内部资产划转B.确认所得，按评估价值与原账面价值的差额计入应纳税所得额C.确认所得，按市场公允价值计入应纳税所得额D.仅缴纳土地增值税，不缴纳企业所得税10.根据《税收征收管理法》，纳税人未按期缴纳税款，税务机关除责令限期缴纳外，还可以采取以下哪种强制措施？A.查封纳税人个人财产B.限制纳税人出境C.直接拍卖纳税人车辆D.要求纳税人提供担保二、多项选择题（共5题，每题3分，合计15分）1.以下哪些情形下，企业可以申请延期缴纳税款？A.企业遭遇重大自然灾害导致经营困难B.企业因重大股权变动需要调整税务申报C.企业因技术改造导致短期资金周转不足D.企业因季节性经营需要延期缴纳增值税2.根据《企业所得税法》，以下哪些支出可以税前扣除？A.职工工资及社保费用B.资本性支出（如购买生产线）C.与生产经营相关的业务招待费D.非广告性质的赞助支出3.以下哪些行为属于税务违法行为？A.通过虚假发票虚开发票B.未按规定设置会计账簿C.低于成本价销售货物D.未按规定申报个人所得税4.根据《企业破产法》，破产程序中，以下哪些财产不属于破产财产？A.破产企业职工的工资和社保费用B.破产企业已设定担保的财产C.破产企业尚未到期的债权D.破产企业为公益目的投入的财产5.以下哪些情形下，企业可以享受研发费用加计扣除税收优惠政策？A.企业研发投入占同期销售收入比例超过一定标准B.企业研发项目获得省部级以上科技奖励C.企业研发费用实际发生额的100%加计扣除D.企业委托外部机构进行研发的项目三、判断题（共10题，每题1分，合计10分）1.个体工商户业主的工资支出，在计算个人所得税时可以全额扣除。（×）2.企业将自产货物用于集体福利，无需缴纳增值税。（×）3.居民个人从中国境外取得的股息、红利所得，免征个人所得税。（√）4.税务机关有权对纳税人的银行账户进行直接查询，无需事先通知。（×）5.企业因会计政策变更导致应纳税所得额减少，可以申请退还已缴税款。（√）6.破产企业为逃避债务恶意转移财产，债权人可以申请撤销该行为。（√）7.小规模纳税人适用3%的增值税征收率，且无法享受增值税免税政策。（×）8.企业将不动产对外投资，需在投资时确认资产转让所得。（√）9.纳税人未按期申报纳税，税务机关可以处以罚款，但不得强制执行。（×）10.根据《税收征收管理法》，税务机关对纳税人进行检查时，可以要求纳税人提供相关资料，但不得复制。（×）四、简答题（共3题，每题5分，合计15分）1.简述个人所得税专项附加扣除的主要项目及其标准。-住房贷款利息：每月1000元，最长36个月。-住房租金：每月1500元（直辖市、副省级城市）或1100元（其他城市）。-赡养老人：每月2000元。-3岁以下婴幼儿照护：每月2000元。-教育支出：子女教育每月2000元，继续教育每月4000元（学历教育12000元/年，非学历教育24000元/年）。2.简述企业破产程序中破产财产的分配顺序。-首先支付破产费用（如职工工资、社保费用、破产案件诉讼费用等）。-其次清偿所欠职工的工资和社保费用。-再次清偿税款（如未缴税款、罚款等）。-最后按比例分配剩余财产给破产债权人。3.简述增值税小规模纳税人的免税政策。-小规模纳税人销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产，年应税销售额未超过规定标准的，免征增值税。-免税标准根据地区和行业有所不同，例如，一般地区年应税销售额不超过500万元的，可享受免税政策。五、案例分析题（共2题，每题10分，合计20分）1.某企业2025年度财务数据如下：-营业收入1000万元，成本600万元，销售费用100万元，管理费用50万元，财务费用30万元。-投资收益20万元，营业外收入30万元。-营业外支出10万元，所得税费用60万元。-企业符合小型微利企业税收优惠政策，应纳税所得额不超过100万元的部分减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。要求：-计算该企业2025年度的应纳税所得额和应纳企业所得税额。答案：-应纳税所得额=1000-600-100-50-30+20+30-10=430万元。-小型微利企业优惠政策适用部分：100万元×12.5%=12.5万元。-应纳企业所得税额=（430-100）×20%+12.5=78+12.5=90.5万元。2.某企业2025年6月将自产货物无偿赠送给关联企业，市场公允价值为50万元，成本为30万元。该企业适用25%的企业所得税税率。要求：-分析该企业税务处理上的影响，并计算其应补缴的企业所得税额。答案：-无偿赠送货物需确认收入，按市场公允价值50万元计入应纳税所得额。-应补缴企业所得税额=50×25%=12.5万元。六、论述题（1题，10分）论述企业在跨境经营中如何合理利用税收优惠政策避免双重征税。答案要点：1.利用税收协定：通过与来源国签订的税收协定，避免对同一所得同时征税。2.选择税收居民身份：合理规划企业居民身份