2026年税务师税法高频题目

2026年税务师《税法》高频题目单选题（共10题，每题2分）1.某高新技术企业2025年度应纳税所得额为500万元，假定其符合小型微利企业条件，适用20%的优惠税率。假设该企业2025年已预缴企业所得税50万元，则2025年度应补（退）税额为多少万元？A.补税10万元B.补税5万元C.退税5万元D.退税10万元2.张某2026年1月将自有的商铺出租给王某经营餐饮业务，月租金为3万元，租期1年。已知商铺原值300万元，累计折旧50万元，当地房产税税率为12%。张某2026年应缴纳的房产税税额为多少元？A.4,320元B.3,600元C.5,280元D.6,000元3.某制药企业2025年度研发费用支出为800万元，其中符合税前加计扣除政策的项目为600万元。假定该企业2025年应纳税所得额为200万元，则其可享受的税收优惠金额为多少万元？A.120万元B.180万元C.240万元D.300万元4.某个体工商户2025年度经营所得应纳税所得额为100万元，假定其适用5级超额累进税率。则该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税为多少万元？A.35万元B.30万元C.45万元D.40万元5.某跨境贸易企业2025年度从A国取得股息收入100万美元，A国税率为15%，且与我国签订税收协定，股息所得的抵免比例为80%。假定该企业2025年度在我国应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，则其2025年度实际应缴纳的企业所得税为多少万元？A.50万元B.40万元C.30万元D.25万元6.某企业2025年度因自然灾害损毁固定资产，账面价值为200万元，已计提折旧80万元。假定该企业2025年应纳税所得额为300万元，则其2025年度可扣除的损失金额为多少万元？A.120万元B.200万元C.80万元D.0万元7.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，符合免税条件。假定该企业2025年应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率，则其2025年度实际应缴纳的企业所得税为多少万元？A.125万元B.100万元C.120万元D.115万元8.张某2026年1月转让其持有3年的股票，取得转让所得100万元。假定该股票已缴纳证券交易印花税1万元，则张某2026年应缴纳的个人所得税为多少万元？A.10万元B.0万元C.20万元D.5万元9.某房地产企业2025年度取得土地使用权转让收入1000万元，支付的土地使用权出让金为600万元。假定该企业2025年应纳税所得额为500万元，适用25%的企业所得税税率，则其2025年度实际应缴纳的企业所得税为多少万元？A.100万元B.125万元C.75万元D.50万元10.某企业2025年度取得境外特许权使用费收入200万美元，境外税率为10%，且与我国签订税收协定，特许权使用费的抵免比例为100%。假定该企业2025年度在我国应纳税所得额为300万元，适用25%的企业所得税税率，则其2025年度实际应缴纳的企业所得税为多少万元？A.75万元B.50万元C.25万元D.0万元多选题（共5题，每题3分）1.下列关于个人所得税专项附加扣除的说法，正确的有？A.子女教育专项附加扣除的标准为每月2,000元B.赡养老人专项附加扣除的标准为每月2,000元C.大病医疗专项附加扣除的扣除限额为15万元D.住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长为3年2.某企业2025年度取得以下收入：销售货物收入500万元，出租固定资产收入100万元，接受捐赠收入50万元。假定该企业2025年应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，则其2025年度应纳税所得额的下列计算中，正确的有？A.销售货物收入全额计入应纳税所得额B.出租固定资产收入全额计入应纳税所得额C.接受捐赠收入全额计入应纳税所得额D.销售货物收入和出租固定资产收入均不得扣除任何费用3.某企业2025年度发生以下费用：工资薪金支出200万元，福利费支出30万元，广告费支出80万元，业务招待费支出50万元。假定该企业2025年应纳税所得额为300万元，适用25%的企业所得税税率，则其2025年度应纳税所得额的下列计算中，正确的有？A.工资薪金支出全额扣除B.福利费支出按14%扣除，即42万元C.广告费支出按当年销售收入的15%扣除，假设销售收入为600万元，则可扣除90万元D.业务招待费支出按60%扣除，即30万元4.某个体工商户2025年度取得经营所得应纳税所得额为100万元，假定其适用5级超额累进税率。则该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税的下列计算中，正确的有？A.应纳税所得额不超过30万元的部分，税率5%，速算扣除数0B.应纳税所得额超过30万元至90万元的部分，税率10%，速算扣除数1,500C.应纳税所得额超过90万元至150万元的部分，税率20%，速算扣除数10,500D.应纳税所得额超过150万元的部分，税率35%，速算扣除数42,5005.某企业2025年度取得境外股息收入100万美元，境外税率为15%，且与我国签订税收协定，股息所得的抵免比例为80%。假定该企业2025年度在我国应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，则其2025年度应纳税的下列计算中，正确的有？A.境外股息所得的抵免限额为24万元B.境外股息所得的抵免限额为20万元C.该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税为50万元D.该企业2025年度实际应缴纳的企业所得税为40万元判断题（共10题，每题1分）1.小型微利企业2025年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。（正确/错误）2.个人出租住房，减按4%的税率征收房产税。（正确/错误）3.企业研发费用加计扣除政策中，符合规定的研发费用，在实际发生额的基础上，再按50%加计扣除。（正确/错误）4.个人所得税专项附加扣除中，大病医疗专项附加扣除的扣除期限为自纳税年度终了后次年6月30日前。（正确/错误）5.企业取得境外股息所得，可以全额抵免在境外已缴纳的所得税。（正确/错误）6.个体工商户的业主及其家庭人员取得的与经营无关的所得，不属于个人所得税应税所得。（正确/错误）7.企业转让土地使用权所得，计入应纳税所得额，但可扣除相关的土地出让金支出。（正确/错误）8.个人转让股权，不属于个人所得税应税所得。（正确/错误）9.企业取得国债利息收入，免征企业所得税。（正确/错误）10.企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，按60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。（正确/错误）计算题（共5题，每题6分）1.某企业2025年度取得以下收入：销售货物收入500万元，出租固定资产收入100万元，接受捐赠收入50万元。假定该企业2025年发生成本费用300万元，其中工资薪金支出200万元，福利费支出30万元，广告费支出80万元，业务招待费支出50万元。假定该企业2025年应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，则其2025年度实际应缴纳的企业所得税为多少万元？2.张某2026年1月将自有的商铺出租给王某经营餐饮业务，月租金为3万元，租期1年。已知商铺原值300万元，累计折旧50万元，当地房产税税率为12%。假定该企业2025年已预缴房产税5,000元，则张某2026年应补（退）税额为多少元？3.某制药企业2025年度研发费用支出为800万元，其中符合税前加计扣除政策的项目为600万元。假定该企业2025年应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，则其2025年度实际应缴纳的企业所得税为多少万元？4.某企业2025年度取得境外股息收入100万美元，境外税率为15%，且与我国签订税收协定，股息所得的抵免比例为80%。假定该企业2025年度在我国应纳税所得额为200万元，适用25%的企业所得税税率，则其2025年度实际应缴纳的企业所得税为多少万元？5.某个体工商户2025年度取得经营所得应纳税所得额为100万元，假定其适用5级超额累进税率。则该个体工商户2025年度应缴纳的个人所得税为多少万元？答案与解析单选题答案与解析1.答案：A解析：小型微利企业2025年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。实际应纳税额=100万元×12.5%×20%=2.5万元。由于已预缴50万元，应补税10万元。2.答案：A解析：房产税计税依据为房产原值扣除折旧后的余值，即300万元-50万元=250万元。应纳税额=250万元×12%=4,320元。由于已预缴5,000元，应退税4,320元-5,000元=-680元，即应补税680元。3.答案：C解析：研发费用加计扣除政策中，符合规定的研发费用，在实际发生额的基础上，再按50%加计扣除。可享受的税收优惠金额=600万元×50%=300万元。由于应纳税所得额为200万元，实际应纳税额=200万元×25%=50万元。可享受的税收优惠金额为240万元（300万元-50万元）。4.答案：A解析：个人所得税经营所得适用5级超额累进税率，应纳税额=100万元×35%-6,750元=35万元-6,750元=28,250元。由于计算有误，正确应为35万元。5.答案：B解析：境外股息所得的抵免限额=100万美元×15%×80%=12万美元。在我国应纳税额=200万元×25%-12万元=50万元-12万元=38万元。由于计算有误，正确应为40万元。6.答案：A解析：企业发生的固定资产损失，可扣除的损失金额为账面净值，即200万元-80万元=120万元。7.答案：B解析：国债利息收入免税，实际应纳税额=500万元×25%=125万元。由于计算有误，正确应为100万元。8.答案：B解析：个人转让股票所得暂免征收个人所得税。9.答案：A解析：土地使用权转让所得计入应纳税所得额，实际应纳税额=(1000万元-600万元)×25%=100万元。10.答案：C解析：境外特许权使用费所得的抵免限额=200万美元×10%×100%=20万美元。在我国应纳税额=300万元×25%-20万元=75万元。多选题答案与解析1.答案：ABC解析：子女教育专项附加扣除的标准为每月2,000元，赡养老人专项附加扣除的标准为每月2,000元，大病医疗专项附加扣除的扣除限额为15万元，均正确。住房贷款利息专项附加扣除的扣除期限最长为2年，错误。2.答案：ABC解析：销售货物收入、出租固定资产收入、接受捐赠收入均计入应纳税所得额，正确。销售货物收入和出租固定资产收入均可扣除相关费用，错误。3.答案：ABCD解析：工资薪金支出全额扣除，正确；福利费支出按14%扣除，即42万元，正确；广告费支出按当年销售收入的15%扣除，假设销售收入为600万元，则可扣除90万元，正确；业务招待费支出按60%扣除，即30万元，正确。4.答案：ABCD解析：个人所得税经营所得适用5级超额累进税率，应纳税额=100万元×35%-6,750元=35万元-6,750元=28,250元。由于计算有误，正确应为35万元。5.答案：ABD解析：境外股息所得的抵免限额=100万美元×15%×80%=12万美元，错误，应为10万美元。在我国应纳税额=200万元×25%-10万元=40万元，正确。判断题答案与解析1.正确解析：小型微利企业2025年度应纳税所得额不超过100万元的部分，减按12.5%计入应纳税所得额，按20%的税率缴纳企业所得税。2.正确解析：个人出租住房，减按4%的税率征收房产税。3.正确解析：企业研发费用加计扣除政策中，符合规定的研发费用，在实际发生额的基础上，再按50%加计扣除。4.错误解析：大病医疗专项附加扣除的扣除期限为自纳税年度终了后次年6月30日前。5.错误解析：企业取得境外股息所得，可以抵免在境外已缴纳的所得税，但抵免限额为境外税额的80%。6.正确解析：个体工商户的业主及其家庭人员取得的与经营无关的所得，不属于个人所得税应税所得。7.正确解析：企业转让土地使用权所得，计入应纳税所得额，但可扣除相关的土地出让金支出。8.错误解析：个人转让股权，属于个人所得税应税所得。9.正确解析：企业取得国债利息收入，免征企业所得税。10.正确解析：企业发生的与生产经营相关的业务招待费支出，按60%扣除，但最高不得超过当年销售收入的5‰。计算题答案与解析1.答案：40万元解析：应纳税所得额=500万元+100万元+50万元-300万元=250万元。实际应纳税额=250万元×25%=40万元。2.答案：4,320元解析：房产税计税依据为房产原值扣除折旧后的余值，即300万元-50万元=250万元。应纳税额=250万元×12%=4,320元。由于已预缴5,000元，应退税4,320元-5,000元=-680元，即应补税680元。3.答案：40万元解析：可享受的税收优惠金额=600万元×50%=300万元。由于应纳税所得额为200万元，实际应