私人税务筹划辅助技师考试试卷及答案

私人税务筹划辅助技师考试试卷及答案一、填空题（共10题，每题1分）1.个人综合所得包括工资薪金、劳务报酬、稿酬和______。2.居民个人综合所得年度汇算清缴时间为次年3月1日至______。3.个人出租住房适用的增值税征收率为______（小规模纳税人）。4.个人转让自用满______年且是唯一家庭生活用房的，免征个人所得税。5.印花税中，财产租赁合同的税率为______。6.个人取得的国债利息收入______个人所得税。7.居民个人综合所得适用______税率。8.个人捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额______的部分，可扣除。9.房产税从租计征（个人出租住房）的税率为______。10.个人取得的股息红利所得，持股超过1年的，暂免征收______个人所得税。二、单项选择题（共10题，每题2分）1.下列不属于个人综合所得的是（）A.工资薪金B.劳务报酬C.财产转让所得D.稿酬2.居民个人综合所得汇算时，可扣除的是（）A.商业保险B.基本养老保险C.投资收益D.罚款3.个人出租非住房的增值税征收率是（）A.3%B.5%C.1.5%D.6%4.个人转让股权的应纳税所得额为（）A.股权原值B.转让收入C.转让收入减原值及合理费用D.转让收入加原值5.下列免征个人所得税的是（）A.偶然所得B.稿酬所得C.保险赔款D.劳务报酬6.居民个人综合所得适用的超额累进税率级数是（）A.3级B.5级C.7级D.9级7.个人住房转让不满2年，增值税按（）征收A.5%全额B.5%差额C.3%全额D.3%差额8.属于个人所得税专项附加扣除的是（）A.住房公积金B.子女教育C.商业健康保险D.物业费9.特许权使用费所得每次≤4000元的，减除费用（）A.800元B.1600元C.2000元D.4000元10.需缴纳印花税的是（）A.个人借款合同B.房屋买卖合同C.劳动合同D.赠与合同三、多项选择题（共10题，每题2分）1.个人综合所得包括（）A.工资薪金B.劳务报酬C.稿酬D.特许权使用费2.个人所得税专项附加扣除项目有（）A.子女教育B.继续教育C.住房贷款利息D.赡养老人3.免征个人所得税的有（）A.国债利息B.保险赔款C.军人转业费D.省级科学奖金4.个人出租住房涉及的税种有（）A.增值税B.个人所得税C.房产税D.印花税5.居民个人综合所得汇算情形包括（）A.预缴税额>应纳税额且申请退税B.综合所得>12万且补税>400元C.仅取得工资薪金D.仅取得劳务报酬6.个人转让股权的合理费用包括（）A.印花税B.中介费C.评估费D.罚款7.房产税征税范围包括（）A.城市B.县城C.建制镇D.工矿区8.增值税免税项目（个人相关）有（）A.个人转让著作权B.个人销售自建自用住房C.个人金融商品转让D.月租金≤10万的住房出租9.个人所得税纳税人分为（）A.居民个人B.非居民个人C.个体工商户D.个人独资企业10.可税前扣除的捐赠包括（）A.红十字事业B.农村义务教育C.公益性青少年活动场所D.企业捐赠四、判断题（共10题，每题2分）1.居民个人综合所得汇算必须通过APP办理。（）2.个人出租住房的房产税税率为12%。（）3.个人转让自用满5年且唯一住房免征个税。（）4.个人股息红利持股1个月内全额征税。（）5.专项附加扣除可在预缴个税时扣除。（）6.个人借款合同需缴印花税。（）7.居民个人综合所得适用比例税率。（）8.个人销售自建自用住房免征增值税。（）9.劳务报酬所得属于综合所得。（）10.个人捐赠超应纳税所得额30%可结转扣除。（）五、简答题（共4题，每题5分）1.简述居民个人综合所得的计算步骤。2.个人出租住房可享受哪些税收优惠？3.简述个人转让股权的个税计算方法。4.住房贷款利息专项附加扣除的条件是什么？六、讨论题（共2题，每题5分）1.讨论“个人将财产赠与子女是否需缴个税”。2.讨论“年终奖金并入综合所得/单独计税哪种更划算”。答案部分一、填空题答案1.特许权使用费所得2.6月30日3.5%减按1.5%4.55.千分之一6.免征7.超额累进8.30%9.4%10.股息红利所得二、单项选择题答案1.C2.B3.B4.C5.C6.C7.A8.B9.A10.B三、多项选择题答案1.ABCD2.ABCD3.ABCD4.ABC5.AB6.ABC7.ABCD8.ABCD9.AB10.ABC四、判断题答案1.×2.×3.√4.√5.√6.×7.×8.√9.√10.×五、简答题答案1.①综合所得=工资薪金+劳务报酬×80%+稿酬×80%×70%+特许权使用费×80%；②应纳税所得额=综合所得-6万基本减除-三险一金-专项附加扣除-其他扣除；③应纳税额=应纳税所得额×7级超额累进税率-速算扣除数；④年度汇算多退少补。2.增值税：月租金≤10万免征，超则5%减1.5%；个税：减按10%，扣800/20%费用+税费+修缮费；房产税：4%从租；印花税、城镇土地使用税免征。3.应纳税所得额=股权转让收入-股权原值-合理费用（印花税、中介费等）；税率20%；收入明显偏低无正当理由税务机关核定；原值按取得方式确定，费用凭凭证扣除。4.①首套住房贷款（享首套利率）；②本人/配偶境内购买；③扣除期≤240个月（还款当月至贷款结束）；④夫妻可选一方扣1000元/月，或双方各扣50%。六、讨论题答案1.一般免征个税，需区分财产类型：①房屋：直系亲属赠与免个税，缴契税（3%-5%）、印花税（0.05%）；②股权：直系亲属赠与暂免个税，缴印花税；③现金：无税。非直系亲属赠与可能