2026年研发加计扣除考试试题及答案

2026年研发加计扣除考试试题及答案考试时长：120分钟满分：100分一、单选题（总共10题，每题2分，总分20分）1.研发费用加计扣除政策中，企业委托外部机构进行研发活动时，其费用加计扣除的比例由以下哪个机构核定？A.企业内部财务部门B.税务机关C.科技部门D.会计师事务所2.下列哪项不属于研发费用加计扣除政策中允许税前扣除的项目？A.研发人员工资及福利B.研发设备折旧费用C.市场推广费用D.研发用原材料费用3.企业研发费用加计扣除的比例为75%，若某年度实际发生研发费用100万元，则可享受的税收优惠金额为多少？A.25万元B.50万元C.75万元D.100万元4.研发费用加计扣除政策中，企业应如何进行费用归集？A.按项目单独归集B.按部门统一归集C.按人员平均分配D.按产品类型归集5.对于符合条件的小型微利企业，其研发费用加计扣除的比例是多少？A.50%B.75%C.100%D.175%6.研发费用加计扣除政策中，企业应如何进行费用核算？A.使用通用会计科目B.设置专门的研发费用科目C.与生产费用合并核算D.由税务机关指定核算方法7.企业委托境外机构进行研发活动时，其费用能否享受加计扣除政策？A.可以全额享受B.不能享受C.可以享受部分扣除D.需经税务机关审批8.研发费用加计扣除政策中，企业应如何进行费用证明？A.仅提供发票B.提供合同、发票及内部凭证C.仅提供内部凭证D.由税务机关统一证明9.对于研发费用加计扣除政策，以下哪项表述是正确的？A.仅适用于高新技术企业B.仅适用于大型企业C.所有企业均可享受D.需经省级科技部门审批10.研发费用加计扣除政策中，企业应如何进行费用备案？A.通过电子税务局系统备案B.通过纸质申报表备案C.无需备案D.由行业协会备案二、填空题（总共10题，每题2分，总分20分）1.研发费用加计扣除政策适用于______企业。2.企业委托外部机构进行研发活动时，其费用加计扣除的比例为______。3.研发费用加计扣除政策中，企业应设置专门的______科目进行核算。4.对于符合条件的小型微利企业，其研发费用加计扣除的比例为______。5.研发费用加计扣除政策中，企业应通过______系统进行费用备案。6.企业委托境外机构进行研发活动时，其费用能否享受加计扣除政策取决于______。7.研发费用加计扣除政策中，企业应如何进行费用证明？需提供______、发票及内部凭证。8.研发费用加计扣除政策适用于______行业。9.企业研发费用加计扣除的比例为______时，可享受税收优惠。10.研发费用加计扣除政策中，企业应如何进行费用归集？需按______单独归集。三、判断题（总共10题，每题2分，总分20分）1.研发费用加计扣除政策仅适用于高新技术企业。（×）2.企业委托外部机构进行研发活动时，其费用加计扣除的比例为100%。（×）3.研发费用加计扣除政策中，企业应设置专门的研发费用科目进行核算。（√）4.对于符合条件的小型微利企业，其研发费用加计扣除的比例为175%。（×）5.研发费用加计扣除政策中，企业应通过电子税务局系统进行费用备案。（√）6.企业委托境外机构进行研发活动时，其费用能否享受加计扣除政策取决于税务机关的审批。（×）7.研发费用加计扣除政策中，企业应如何进行费用证明？需提供合同、发票及内部凭证。（√）8.研发费用加计扣除政策适用于所有企业。（×）9.企业研发费用加计扣除的比例为50%时，可享受税收优惠。（×）10.研发费用加计扣除政策中，企业应按项目单独进行费用归集。（√）四、简答题（总共4题，每题4分，总分16分）1.简述研发费用加计扣除政策的主要适用条件。2.企业如何进行研发费用的归集与核算？3.研发费用加计扣除政策对企业有哪些税收优惠？4.企业委托外部机构进行研发活动时，需要注意哪些事项？五、应用题（总共4题，每题6分，总分24分）1.某企业2026年度实际发生研发费用200万元，其研发费用加计扣除比例为75%，计算该企业可享受的税收优惠金额。2.某小型微利企业2026年度实际发生研发费用50万元，其研发费用加计扣除比例为175%，计算该企业可享受的税收优惠金额。3.某企业委托外部机构进行研发活动，实际发生费用100万元，其费用加计扣除比例为50%，计算该企业可享受的税收优惠金额。4.某企业2026年度实际发生研发费用300万元，其中委托外部机构进行研发活动费用100万元，其研发费用加计扣除比例为75%，计算该企业可享受的税收优惠金额。【标准答案及解析】一、单选题1.B2.C3.B4.A5.D6.B7.C8.B9.C10.A解析：1.研发费用加计扣除政策的核定机构为税务机关，故选B。2.市场推广费用不属于研发费用，故选C。3.研发费用加计扣除比例为75%，则可享受的税收优惠金额为100万元×75%=50万元，故选B。4.研发费用应按项目单独归集，故选A。5.对于符合条件的小型微利企业，其研发费用加计扣除比例为175%，故选D。6.研发费用应设置专门的研发费用科目进行核算，故选B。7.企业委托境外机构进行研发活动时，其费用可以享受部分扣除，故选C。8.研发费用证明需提供合同、发票及内部凭证，故选B。9.所有企业均可享受研发费用加计扣除政策，故选C。10.研发费用应通过电子税务局系统进行备案，故选A。二、填空题1.高新技术2.75%3.研发费用4.175%5.电子税务局6.税务机关的审批7.合同8.所有9.75%10.项目三、判断题1.×2.×3.√4.×5.√6.×7.√8.×9.×10.√解析：1.研发费用加计扣除政策适用于所有企业，故×。3.研发费用应设置专门的研发费用科目进行核算，故√。5.研发费用应通过电子税务局系统进行备案，故√。7.研发费用证明需提供合同、发票及内部凭证，故√。10.研发费用应按项目单独进行归集，故√。四、简答题1.研发费用加计扣除政策的主要适用条件包括：企业需符合高新技术企业认定标准，研发费用应按项目单独归集，需提供合同、发票及内部凭证等。2.企业应按项目单独进行研发费用的归集与核算，设置专门的研发费用科目，确保费用真实、准确。3.研发费用加计扣除政策对企业有哪些税收优惠：企业可享受研发费用加计扣除的税收优惠，降低税负，提高研发积极性。4.企业委托外部机构进行研发活动时，需签订合同，明确费用归属，确保费用真实、合理，并按规定进行费用证明。五、应用题1.研发费用加计扣除比例为75%，可享受的税收