2026年税务师考试税法一章节练习题

2026年税务师考试《税法(一)》章节练习题单选题（共5题，每题2分）1.某企业为增值税一般纳税人，2026年3月销售货物取得含税销售额100万元，该货物适用13%的增值税税率。当月购进货物取得增值税专用发票，注明金额50万元，税额6.5万元。该企业3月应缴纳的增值税为多少万元？A.3.9B.4C.6.5D.9.52.个体工商户的生产经营所得，适用5%~35%的超额累进税率。某个体工商户2026年应纳税所得额为80万元，其应纳个人所得税为多少万元？A.27B.30C.32.4D.363.某居民企业2026年境内外所得总额为500万元，其中境内所得300万元，境外所得200万元（已在境外缴纳所得税40万元）。假设我国企业所得税税率为25%，该企业汇总纳税应补缴企业所得税多少万元？A.20B.25C.30D.354.某个人2026年出售自有住房，取得收入80万元，该住房购买时支付价款40万元，其中包含相关税费2万元。该个人应缴纳的个人所得税为多少万元？A.6B.8C.10D.125.某企业2026年发生技术开发费用100万元，按税法规定可享受100%的加计扣除。假设该企业当年利润总额为200万元，不考虑其他因素，其应纳税所得额减少多少万元？A.100B.120C.150D.200多选题（共4题，每题2分）1.下列项目中，属于增值税视同销售行为的有？A.将自产货物用于集体福利B.将购进货物分配给股东C.将委托加工的货物用于对外捐赠D.将自产货物无偿赠送其他单位2.个人所得税专项附加扣除包括哪些项目？A.住房贷款利息B.子女教育C.赡养老人D.继续教育3.企业所得税法规定，下列哪些支出不得税前扣除？A.企业赞助非广告性质的支出B.与生产经营无关的支出C.资本性支出D.超过规定标准的业务招待费4.以下关于消费税的说法，正确的有？A.纳税人销售应税消费品，无论是否连同包装物销售，均应缴纳消费税B.消费税的计税依据包括从价定率和从量定额两种方式C.应税消费品在移送使用环节应缴纳消费税D.消费税属于流转税的一种判断题（共5题，每题1分）1.增值税小规模纳税人适用3%的征收率，但实际税负可能低于3%。（正确/错误）2.个人出售通过继承方式取得的房产，免征个人所得税。（正确/错误）3.企业所得税法规定，企业发生的与生产经营相关的合理支出，无论是否取得凭证，均可税前扣除。（正确/错误）4.消费税的纳税环节包括生产环节、进口环节和委托加工环节。（正确/错误）5.个人所得税法规定，居民个人的综合所得，以每一纳税年度的收入额减除费用6万元后的余额为应纳税所得额。（正确/错误）计算题（共2题，每题5分）1.某化妆品公司为增值税一般纳税人，2026年4月销售化妆品取得含税销售额200万元，同时收取包装物押金10万元（未逾期）。当月购进原材料取得增值税专用发票，注明金额100万元，税额13万元。该公司4月应缴纳的增值税是多少万元？（提示：化妆品适用13%的增值税税率，押金不计入销售额）2.某个体工商户2026年经营所得80万元，另取得利息收入5万元，股息收入3万元。假设其专项扣除、专项附加扣除共计10万元，其他扣除5万元。该个体工商户全年应纳个人所得税是多少万元？（提示：经营所得适用5%~35%的超额累进税率，利息和股息收入单独计税）答案与解析单选题1.D解析：应纳增值税=100/(1+13%)×13%-6.5=9.5万元。2.C解析：经营所得应纳税=80×30%-0.6=24-0.6=32.4万元（速算扣除数0.6万元）。3.A解析：境外已纳税款40万元小于按我国税法计算的应纳税额（200×25%=50万元），需补税=50-40=10万元。但汇总纳税时，实际补税=500×25%-40=20万元。4.A解析：应纳个税=(80-40-2)×20%=6万元（个人出售住房免征增值税，但需考虑原值和合理费用）。5.B解析：加计扣除=100×100%=100万元，应纳税所得额减少=100+100×25%=125万元，但实际减少=100万元（利润未超100万元）。多选题1.A、B、C、D解析：均属于增值税视同销售行为。2.A、B、C、D解析：均为个人所得税专项附加扣除项目。3.A、B、C、D解析：均不得税前扣除。4.A、B、C、D解析：均为消费税的正确说法。判断题1.正确解析：小规模纳税人实际税负可能因进项税额抵减而降低。2.正确解析：继承房产免征个税。3.错误解析：合理支出需取得合法凭证才能扣除。4.正确解析：消费税纳税环节包括生产、进口、委托加工。5.错误解析：综合所得减除费用6万元适用于非居民个人，居民个人减除3.6万元。计算题1.增值税销项税额=200/(1+13%)×13%=23.01万元押金不计入销售额，进项税额=13万元应纳增值税=23.01-13=10.01万元（取整为10万元）2.经营所得应纳税=80×30%-0.6=24-0.6=23.4万元（速算扣除数0