南昌大学共青学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷

南昌大学共青学院《纳税实务》2025-2026学年期末试卷一、单项选择题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业或其他组织，其所得为来源于中国境内的所得，下列不属于企业所得税纳税人的是（）。

A.在中国境内设立的个人独资企业B.在中国境内设立的外商投资企业C.在中国境内设立的事业单位D.在中国境内设立的个人合伙企业

2.根据增值税法律制度的规定，下列商品中，属于增值税征税范围的是（）。

A.农业生产者销售的自产农产品B.图书馆出租图书C.电信单位销售手机并提供电信服务D.医疗机构销售药品

3.个人所得税法规定，居民个人取得的工资薪金所得，以每月收入额减除费用五千元后的余额为应纳税所得额，该费用标准自2019年1月1日起实施，该政策体现了个人所得税法的（）。

A.公平原则B.效率原则C.简便原则D.税收法定原则

4.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，属于消费税征收范围的是（）。

A.烟草制品的生产B.酒精的生产C.化妆品的生产D.以上都是

5.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，可以税前扣除的是（）。

A.赞助非广告性质的支出B.与生产经营无关的支出C.职工福利费D.向关联方支付的管理费用

6.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除，下列支出中，不属于企业成本费用的是（）。

A.销售货物成本B.职工工资C.租赁费D.资本性支出

7.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的稿酬所得，以收入减除20%的费用后的余额为应纳税所得额，该政策体现了个人所得税法的（）。

A.公平原则B.效率原则C.简便原则D.税收法定原则

8.根据增值税法律制度的规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，下列表述正确的是（）。

A.小规模纳税人可以享受增值税即征即退政策B.小规模纳税人的增值税税率为3%C.小规模纳税人不得开具增值税专用发票D.小规模纳税人的增值税负担率高于一般纳税人

9.根据消费税法律制度的规定，白酒的消费税税率为20%，下列表述正确的是（）。

A.白酒的消费税税率为20%B.白酒的消费税税率为25%C.白酒的消费税税率为30%D.白酒的消费税税率为35%

10.企业在计算应纳税所得额时，下列资产中，应当作为固定资产管理的是（）。

A.存货B.固定资产C.无形资产D.流动资产

二、多项选择题（本大题共5小题，每小题3分，共15分）

1.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的下列支出中，可以税前扣除的是（）。

A.职工工资B.职工福利费C.职工教育经费D.赞助支出

2.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的下列所得中，属于综合所得的是（）。

A.工资薪金所得B.经营所得C.劳务报酬所得D.稿酬所得

3.根据增值税法律制度的规定，下列商品中，属于增值税征税范围的是（）。

A.农业生产者销售的自产农产品B.图书馆出租图书C.电信单位销售手机并提供电信服务D.医疗机构销售药品

4.根据消费税法律制度的规定，下列行为中，属于消费税征收范围的是（）。

A.烟草制品的生产B.酒精的生产C.化妆品的生产D.预包装食品的生产

5.企业在计算应纳税所得额时，下列资产中，应当作为固定资产管理的是（）。

A.存货B.固定资产C.无形资产D.流动资产

三、判断题（本大题共10小题，每小题2分，共20分）

1.企业所得税的纳税人是指在中国境内设立的企业或其他组织，其所得为来源于中国境内的所得，个人独资企业和合伙企业不属于企业所得税纳税人。（）

2.根据增值税法律制度的规定，小规模纳税人适用的增值税征收率为3%，小规模纳税人可以享受增值税即征即退政策。（）

3.根据消费税法律制度的规定，白酒的消费税税率为20%，白酒的消费税税率为25%。（）

4.企业在计算应纳税所得额时，下列支出中，可以税前扣除的是赞助支出。（）

5.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的稿酬所得，以收入减除20%的费用后的余额为应纳税所得额。（）

6.根据企业所得税法律制度的规定，企业发生的与生产经营活动有关的合理支出，包括成本、费用、税金和损失等，准予在计算应纳税所得额时扣除。（）

7.根据增值税法律制度的规定，一般纳税人适用的增值税税率为13%，小规模纳税人的增值税税率为3%。（）

8.企业在计算应纳税所得额时，下列资产中，应当作为固定资产管理的是流动资产。（）

9.根据消费税法律制度的规定，化妆品的消费税税率为10%，化妆品的消费税税率为15%。（）

10.根据个人所得税法律制度的规定，居民个人取得的经营所得，属于综合所得。（）

四、材料分析题（本大题共2小题，每小题10分，共20分）

材料一：某企业2025年取得销售收入1000万元，发生销售成本600万元，发生广告费100万元，发生业务招待费50万元，发生工资费用200万元，发生职工福利费30万元，发生职工教育经费20万元，发生公益性捐赠支出10万元，该企业适用的企业所得税税率为25%。

材料二：某个人2025年取得工资薪金所得50000元，取得劳务报酬所得20000元，取得稿酬所得10000元，该个人适用的个人所得税税率为3%。

请根据上述材料，回答下列问题：

1.计算该企业2025年应缴纳的企业所得税。

2.计算该个人2025年应缴纳的个人所得税。

五、综合应用题（本大题共2小题，每小题15分，共30分）

材料一：某企业2025年取得销售收入2000万元，发生销售成本1200万元，发生广告费200万元，发生业务招待费100万元，发生工资费用300万元，发生职工福利费45万元，发生职工教育经费30万元，发生公益性捐赠支出20万元，该企业适用的企业所得税税率为25%。该企业2025年年初未弥补亏损为50万元。

材料二：某个人2025年取得工资薪金所得80000元，取得劳务报酬所得30000元，取得稿酬所得20000元，该个人适用的个人所得税税率为3%。该个人2025年年初预缴个人所得税为5000元。

请根据上述材料，回答下列问题：

1.计算该企业2025年应纳税所得额和应纳企业所得税。

2.计算该个人2025年应纳个人所得税和应补（退）税额。

答案部分：

一、单项选择题

1.D2.C3.A4.D5.C6.D7.A8.B9.A10.B

二、多项选择题

1.ABC2.ACD3.CD4.AC5.B

三、判断题

1.√2.×3.×4.×5.√6.√7.×8.×9.×10.×

四、材料分析题

材料一：某企业2025年取得销售收入1000万元，发生销售成本600万元，发生广告费100万元，发生业务招待费50万元，发生工资费用200万元，发生职工福利费30万元，发生职工教育经费20万元，发生公益性捐赠支出10万元，该企业适用的企业所得税税率为25%。

1.计算该企业2025年应纳税所得额和应纳企业所得税。

应纳税所得额=销售收入-销售成本-广告费-业务招待费-工资费用-职工福利费-职工教育经费-公益性捐赠支出

=1000-600-100-50-200-30-20-10

=70（万元）

应纳企业所得税=应纳税所得额×税率

=70×25%

=17.5（万元）

材料二：某个人2025年取得工资薪金所得50000元，取得劳务报酬所得20000元，取得稿酬所得10000元，该个人适用的个人所得税税率为3%。

2.计算该个人2025年应纳个人所得税。

工资薪金所得应纳税额=（工资薪金所得-扣除费用）×税率-速算扣除数

=（50000-5000）×3%-0

=1350（元）

劳务报酬所得应纳税额=劳务报酬所得×（1-20%）×20%

=20000×（1-20%）×20%

=3200（元）

稿酬所得应纳税额=稿酬所得×（1-20%）×20%×70%

=10000×（1-20%）×20%×70%

=1120（元）

应纳个人所得税=工资薪金所得应纳税额+劳务报酬所得应纳税额+稿酬所得应纳税额

=1350+3200+1120

=5670（元）

五、综合应用题

材料一：某企业2025年取得销售收入2000万元，发生销售成本1200万元，发生广告费200万元，发生业务招待费100万元，发生工资费用300万元，发生职工福利费45万元，发生职工教育经费30万元，发生公益性捐赠支出20万元，该企业适用的企业所得税税率为25%。该企业2025年年初未弥补亏损为50万元。

1.计算该企业2025年应纳税所得额和应纳企业所得税。

应纳税所得额=销售收入-销售成本-广告费-业务招待费-工资费用-职工福利费-职工教育经费-公益性捐赠支出-年初未弥补亏损

=2000-1200-200-100-300-45-30-20-50

=255（万元）

应纳企业所得税=应纳税所得额×税率

=255×25%

=63.75（万元）

材料二：某个人2025年取得工资薪金所得80000元，取得劳务报酬所得30000元，取得稿酬所得20000元，该个人适用的个人所得税税率为3%。该个人2025年年初预缴个人所得税为5000元。

2.计算该个人2025年应纳个人所得税和应补（退）税额。

工资薪金所得应纳税额=（工资薪金所得-扣除费用）×税率-速算扣除数

=（80000-5000）×3%-0

=2100（元）

劳务报酬所得应纳税额=劳务报酬