2026年税务师考试冲刺模拟题集

2026年税务师考试冲刺模拟题集一、单项选择题（共10题，每题1分，计10分）1.某企业为小型微利企业，2025年度应纳税所得额为80万元，其2025年度应缴纳的企业所得税税额为多少？A.4万元B.8万元C.12万元D.16万元2.张某2025年取得工资收入12万元，年终奖6万元，其全年应缴纳的个人所得税税额为多少？A.0.9万元B.1.2万元C.1.5万元D.1.8万元3.某房地产企业2025年度销售不动产，取得收入5000万元，成本3000万元，其应缴纳的土地增值税税率为多少？A.30%B.40%C.50%D.60%4.某个体工商户2025年度经营所得为100万元，其应缴纳的增值税税率为多少？A.3%B.5%C.6%D.9%5.某企业2025年度进口设备一批，关税完税价为200万元，增值税税率为13%，其应缴纳的增值税税额为多少？A.26万元B.28.6万元C.30万元D.32万元6.某个人2025年度出租房屋取得租金收入10万元，扣除相关费用后应纳税所得额为6万元，其应缴纳的个人所得税税率为多少？A.10%B.20%C.25%D.30%7.某企业2025年度取得国债利息收入50万元，其应纳税调减的金额为多少？A.5万元B.10万元C.15万元D.20万元8.某企业2025年度发生广告费支出80万元，其税前扣除限额为多少？A.40万元B.60万元C.80万元D.100万元9.某企业2025年度发生研发费用100万元，其应纳税调减的金额为多少？A.20万元B.40万元C.50万元D.60万元10.某个人2025年度取得股息收入20万元，其应缴纳的个人所得税税率为多少？A.10%B.20%C.25%D.30%二、多项选择题（共10题，每题2分，计20分）1.下列哪些收入属于企业所得税的免税收入？A.国债利息收入B.符合条件的居民企业之间的股息、红利收入C.接受捐赠的收入D.生产经营收入2.个人所得税的专项附加扣除包括哪些项目？A.住房贷款利息B.股票交易所得C.子女教育D.继续教育3.增值税的小规模纳税人适用的税率有哪些？A.1%B.3%C.5%D.6%4.企业所得税的税前扣除项目包括哪些？A.工资薪金支出B.广告费支出C.股票交易损失D.固定资产折旧5.个人所得税的应税所得项目包括哪些？A.工资收入B.经营所得C.股息收入D.税收递延型商业保险支出6.土地增值税的计税依据包括哪些？A.转让收入B.成本费用C.加计扣除费用D.增值额7.增值税的进项税额抵扣范围包括哪些？A.购进货物用于生产经营B.购进服务用于集体福利C.购进不动产用于出租D.购进专利技术用于研发8.企业所得税的税收优惠政策包括哪些？A.小型微利企业所得税优惠B.高新技术企业税收优惠C.研发费用加计扣除D.转让定价9.个人所得税的专项附加扣除标准包括哪些？A.住房租金B.赡养老人C.医疗保险费D.3岁以下婴幼儿照护10.增值税的出口退（免）税政策包括哪些？A.出口免税B.出口退税C.出口转售D.出口免税并退税三、判断题（共10题，每题1分，计10分）1.小型微利企业的所得税税率统一为25%。（正确/错误）2.个人所得税的专项附加扣除标准全国统一。（正确/错误）3.增值税的小规模纳税人不得享受税收优惠政策。（正确/错误）4.企业所得税的税前扣除项目必须真实、合法。（正确/错误）5.土地增值税的计税依据为转让收入减去相关成本费用后的余额。（正确/错误）6.个人所得税的应税所得项目包括工资收入、经营所得、股息收入等。（正确/错误）7.增值税的进项税额不得抵扣用于集体福利的支出。（正确/错误）8.企业所得税的税收优惠政策包括小型微利企业所得税优惠、高新技术企业税收优惠等。（正确/错误）9.个人所得税的专项附加扣除标准因地区而异。（正确/错误）10.增值税的出口退（免）税政策包括出口免税、出口退税、出口免税并退税等。（正确/错误）四、计算题（共5题，每题4分，计20分）1.某企业2025年度取得销售收入1000万元，成本600万元，期间费用200万元，所得税税率25%，其应缴纳的企业所得税税额为多少？（计算过程及结果）2.某个人2025年度取得工资收入12万元，年终奖6万元，其全年应缴纳的个人所得税税额为多少？（计算过程及结果）3.某房地产企业2025年度销售不动产，取得收入5000万元，成本3000万元，其应缴纳的土地增值税税率为多少？（计算过程及结果）4.某企业2025年度进口设备一批，关税完税价为200万元，增值税税率为13%，其应缴纳的增值税税额为多少？（计算过程及结果）5.某个人2025年度出租房屋取得租金收入10万元，扣除相关费用后应纳税所得额为6万元，其应缴纳的个人所得税税额为多少？（计算过程及结果）五、综合题（共5题，每题10分，计50分）1.某企业2025年度取得销售收入1200万元，成本700万元，期间费用300万元，所得税税率25%，同时发生研发费用100万元，其应缴纳的企业所得税税额为多少？（计算过程及结果）2.某个人2025年度取得工资收入15万元，年终奖10万元，出租房屋取得租金收入8万元，扣除相关费用后应纳税所得额为5万元，其全年应缴纳的个人所得税税额为多少？（计算过程及结果）3.某房地产企业2025年度销售不动产，取得收入6000万元，成本3500万元，其应缴纳的土地增值税税率为多少？（计算过程及结果）4.某企业2025年度进口设备一批，关税完税价为300万元，增值税税率为13%，同时发生广告费支出80万元，其应缴纳的增值税税额为多少？（计算过程及结果）5.某个人2025年度取得股息收入20万元，出租房屋取得租金收入12万元，扣除相关费用后应纳税所得额为8万元，其全年应缴纳的个人所得税税额为多少？（计算过程及结果）答案及解析一、单项选择题1.A解析：小型微利企业所得税税率统一为20%，但实际税负为50%，即80万元×20%×50%=4万元。2.B解析：工资收入应按月计算，全年应缴纳个人所得税税额为（12万元-6万元）×10%-0.5=0.9万元。3.B解析：根据土地增值税税率表，增值额为2000万元，税率为40%。4.A解析：个体工商户增值税税率为3%。5.B解析：增值税税额=200万元×13%=26万元。6.B解析：出租房屋个人所得税税率为20%。7.A解析：国债利息收入免税，应纳税调减50万元×10%=5万元。8.C解析：广告费税前扣除限额为销售收入的15%，即1200万元×15%=180万元，但实际支出80万元，可全额扣除。9.D解析：研发费用加计扣除50%，即100万元×50%=50万元。10.B解析：股息收入个人所得税税率为20%。二、多项选择题1.A、B解析：免税收入包括国债利息收入和符合条件的居民企业之间的股息、红利收入。2.A、C、D解析：专项附加扣除包括住房贷款利息、子女教育和继续教育。3.A、B解析：小规模纳税人适用1%和3%的税率。4.A、B、D解析：税前扣除项目包括工资薪金支出、广告费支出和固定资产折旧。5.A、B、C解析：应税所得项目包括工资收入、经营所得和股息收入。6.A、B、C、D解析：计税依据包括转让收入、成本费用、加计扣除费用和增值额。7.A、C、D解析：进项税额抵扣范围包括购进货物用于生产经营、不动产用于出租和专利技术用于研发。8.A、B、C解析：税收优惠政策包括小型微利企业所得税优惠、高新技术企业税收优惠和研发费用加计扣除。9.A、B、D解析：专项附加扣除标准包括住房租金、赡养老人和3岁以下婴幼儿照护。10.A、B、D解析：出口退（免）税政策包括出口免税、出口退税和出口免税并退税。三、判断题1.错误解析：小型微利企业所得税税率并非统一为25%，而是根据应纳税所得额分段计算。2.正确解析：个人所得税的专项附加扣除标准全国统一。3.错误解析：小规模纳税人也可享受部分税收优惠政策。4.正确解析：税前扣除项目必须真实、合法。5.错误解析：土地增值税的计税依据为转让收入减去相关成本费用后的增值额。6.正确解析：应税所得项目包括工资收入、经营所得、股息收入等。7.正确解析：进项税额不得抵扣用于集体福利的支出。8.正确解析：税收优惠政策包括小型微利企业所得税优惠、高新技术企业税收优惠等。9.错误解析：个人所得税的专项附加扣除标准全国统一。10.正确解析：出口退（免）税政策包括出口免税、出口退税、出口免税并退税等。四、计算题1.企业所得税税额=（1000万元-600万元-200万元）×25%=100万元解析：应纳税所得额=1000万元-600万元-200万元=200万元，企业所得税税额=200万元×25%=100万元。2.个人所得税税额=（12万元-6万元）×10%-0.5=0.9万元解析：工资收入应按月计算，全年应缴纳个人所得税税额=（12万元-6万元）×10%-0.5=0.9万元。3.土地增值税税率=40%解析：增值额=2000万元，税率为40%。4.增值税税额=200万元×13%=26万元解析：增值税税额=200万元×13%=26万元。5.个人所得税税额=6万元×20%=1.2万元解析：出租房屋个人所得税税额=6万元×20%=1.2万元。五、综合题1.企业所得税税额=（1200万元-700万元-300万元-100万元×50%）×25%=100万元解析：应纳税所得额=1200万元-700万元-300万元-100万元×50%=200万元，企业所得税税额=200万元×25%=100万元。2.个人所得税税额=（15万元-6万元）×10%-0.5+10万元×10%-0.5+5万元×20%=3.3万元解析：工资收入应缴纳个人所得税=（15万元-6万元）×10%-0.5=0.9万元，年终奖应缴纳个人所得税=10万元×10%-0.5=0.5万元，出租房屋应缴纳个人所得税=5万元×20%=1万元，全年应缴纳个人所得税税额=0.9万元+0.5万元+1万元=3.3万元。3.土地增值税税