初级会计职称考试经济法基础试题及参考答案文本

初级会计职称考试经济法基础试题及参考答案文本一、单项选择题（本类题共23小题，每小题2分，共46分。每小题备选答案中，只有一个符合题意的正确答案。多选、错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，不属于会计核算内容的是（）A.款项和有价证券的收付B.资本、基金的增减C.签订产品销售合同D.财务成果的计算和处理2.根据支付结算法律制度的规定，下列关于银行本票的表述中，正确的是（）A.银行本票不可以背书转让B.注明“现金”字样的银行本票可以支取现金C.银行本票的提示付款期限自出票日起1个月D.单位持有的银行本票可以用于支取现金3.甲公司为增值税一般纳税人，2023年8月进口货物一批，海关审定的关税完税价格为116万元，已知增值税税率为13%，关税税率为10%，计算甲公司当月该笔业务应缴纳增值税税额的下列算式中，正确的是（）A.116×(1+10%)÷(1+13%)×13%=14.69万元B.116÷(1+13%)×13%=13.35万元C.116×(1+10%)×13%=16.548万元D.116×13%=15.08万元4.根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不征收消费税的是（）A.酒厂用于交易会样品的自产白酒B.卷烟厂用于连续生产卷烟的自产烟丝C.日化厂用于职工福利的自产高档化妆品D.汽车厂用于赠送客户的自产小汽车5.根据企业所得税法律制度的规定，下列各项中，属于免税收入的是（）A.财政拨款B.接受企业捐赠的收入C.国债利息收入D.转让企业股权取得的收入6.2023年张某取得一次提供劳务的报酬所得3000元，张某通过民政部门向某灾区捐赠800元，已知劳务报酬所得每次收入不超过4000元的，减除费用800元，个人所得税税率为20%，计算张某当月该笔劳务报酬所得应缴纳个人所得税税额的下列算式中，正确的是（）A.(3000-800-800)×20%=280元B.(3000-800)×20%=440元C.(3000-800-660)×20%=308元D.(3000-800-240)×20%=392元7.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于试用期的表述中，正确的是（）A.劳动合同期限3个月以上不满1年的，试用期不得超过2个月B.劳动合同期限1年以上不满3年的，试用期不得超过3个月C.同一用人单位与同一劳动者只能约定一次试用期D.订立无固定期限劳动合同，试用期不得超过12个月8.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，不属于纳税担保范围的是（）A.税款B.罚款C.滞纳金D.实现税款、滞纳金的费用9.根据支付结算法律制度的规定，信用卡透支利率实行上限和下限管理，透支利率上限为日利率（）A.万分之三B.万分之五C.万分之三点五D.万分之四10.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，应按照“交通运输服务”税目计缴增值税的是（）A.道路通行服务B.航空服务C.装卸搬运服务D.湿租业务11.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，不属于专项附加扣除的是（）A.基本医疗保险B.住房租金C.赡养老人D.子女教育12.甲企业2022年合理工资薪金总额1000万元，发生职工福利费150万元，已知职工福利费支出不超过工资薪金总额14%的部分，准予扣除，计算甲企业2022年计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的职工福利费是（）A.150万元B.140万元C.100万元D.50万元13.根据会计法律制度的规定，担任单位会计机构负责人（会计主管人员）的，应当具备会计师以上专业技术职务资格或者从事会计工作不少于（）年。A.1B.2C.3D.514.根据劳动合同法律制度的规定，下列情形中，用人单位应当向劳动者支付经济补偿的是（）A.劳动者在试用期内提前3日通知用人单位解除劳动合同的B.用人单位因劳动者营私舞弊给用人单位造成重大损害解除劳动合同的C.由用人单位提出并与劳动者协商一致解除劳动合同的D.劳动者提前30日以书面形式通知用人单位解除劳动合同的15.根据票据法律制度的规定，下列各项中，不属于票据基本当事人的是（）A.出票人B.收款人C.付款人D.保证人16.根据消费税法律制度的规定，下列应税消费品中，实行从量计征办法计缴消费税的是（）A.啤酒B.卷烟C.白酒D.高档手表17.根据房产税法律制度的规定，下列各项中，不属于房产税征税范围的是（）A.建制镇工业企业的厂房B.农村的村民住宅C.市区商场的地下车库D.县城商业企业的办公楼18.根据关税法律制度的规定，对原产于与我国签订含有关税优惠条款的区域性贸易协定的国家或者地区的进口货物，适用的税率是（）A.最惠国税率B.协定税率C.特惠税率D.普通税率19.甲公司2023年10月将自产的100台新型洗衣机作为福利发给职工，每台洗衣机生产成本1000元，市场不含税售价每台2000元，已知增值税税率为13%，计算甲公司该笔业务增值税销项税额的下列算式中，正确的是（）A.100×1000×13%=13000元B.100×2000×13%=26000元C.100×1000÷(1+13%)×13%=11504.42元D.100×2000÷(1+13%)×13%=23008.85元20.根据社会保险法律制度的规定，职工因工死亡，其近亲属可按照规定从工伤保险基金领取丧葬补助金、供养亲属抚恤金和一次性工亡补助金，其中一次性工亡补助金的标准为上一年度全国城镇居民人均可支配收入的（）A.10倍B.15倍C.20倍D.25倍21.根据支付结算法律制度的规定，下列存款账户中，能够办理现金支取的是（）A.证券交易结算资金专用存款账户B.一般存款账户C.信托基金专用存款账户D.基本存款账户22.根据税收征收管理法律制度的规定，纳税人已开具的发票存根联和发票登记簿，应当保存（）年。A.3B.5C.10D.1523.2022年某居民企业主营业务收入5000万元，营业外收入80万元，与收入配比的成本4100万元，全年发生管理费用、销售费用和财务费用共计700万元，营业外支出60万元（其中符合规定的公益性捐赠支出20万元），2021年度结转上年亏损30万元，计算该企业2022年度企业所得税应纳税所得额是（）A.190万元B.200万元C.212万元D.150万元二、多项选择题（本类题共10小题，每小题2分，共20分。每小题备选答案中，有两个或两个以上符合题意的正确答案。多选、少选、错选、不选均不得分。）1.根据会计法律制度的规定，下列各项中，属于单位内部控制应当遵循的原则有（）A.全面性原则B.制衡性原则C.适应性原则D.成本效益原则2.根据支付结算法律制度的规定，下列各项中，属于票据权利丧失补救措施的有（）A.挂失止付B.公示催告C.普通诉讼D.仲裁3.根据增值税法律制度的规定，下列各项中，属于混合销售行为的有（）A.百货商店向消费者销售商品同时提供送货上门服务B.宾馆提供住宿服务同时向顾客销售瓶装矿泉水C.建筑公司提供建筑服务同时销售自产建筑材料D.商场销售空调同时提供安装服务4.根据企业所得税法律制度的规定，下列固定资产中，不得计算折旧在企业所得税税前扣除的有（）A.以经营租赁方式租入的固定资产B.以融资租赁方式租出的固定资产C.单独估价作为固定资产入账的土地D.已足额提取折旧仍继续使用的固定资产5.根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于综合所得计算个人所得税时可以扣除的专项附加扣除有（）A.继续教育B.大病医疗C.住房贷款利息D.个人缴纳的住房公积金6.根据劳动合同法律制度的规定，下列关于劳动合同试用期的表述中，正确的有（）A.试用期包含在劳动合同期限内B.试用期工资不得低于劳动合同约定工资的80%，并不低于用人单位所在地的最低工资标准C.试用期最长不得超过6个月D.以完成一定工作任务为期限的劳动合同，不得约定试用期7.根据税收征收管理法律制度的规定，下列各项中，属于税收保全措施的有（）A.书面通知纳税人开户银行冻结纳税人的金额相当于应纳税款的存款B.扣押、查封纳税人的价值相当于应纳税款的商品、货物或者其他财产C.责令纳税人提供纳税担保D.依法拍卖纳税人价值相当于应纳税款的商品，以拍卖所得抵缴税款8.根据社会保险法律制度的规定，下列关于失业保险待遇的表述中，正确的有（）A.失业人员领取失业保险金期间不享受基本医疗保险待遇B.失业人员领取失业保险金期间重新就业的，停止领取失业保险金C.失业保险金的领取期限最长为24个月D.失业前用人单位和本人已经缴纳失业保险费满1年的，失业人员可以申请领取失业保险金9.根据票据法律制度的规定，下列各项中，属于支票必须记载事项的有（）A.确定的金额B.付款人名称C.出票日期D.收款人名称10.根据城市维护建设税法律制度的规定，下列关于城市维护建设税税收优惠的表述中，正确的有（）A.对出口货物退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的城市维护建设税B.对增值税、消费税实行先征后返的，除另有规定外，对随增值税、消费税附征的城市维护建设税不予退还C.对进口货物海关代征增值税、消费税的，不征收城市维护建设税D.对国家重大水利工程建设基金免征城市维护建设税三、判断题（本类题共10小题，每小题1分，共10分。请判断每小题的表述是否正确。每小题答题正确的得1分，答题错误的倒扣0.5分，不答题的不得分也不倒扣分。本类题最低得分零分。）1.会计年度自公历1月1日起至12月31日止。（）2.单位银行结算账户中，临时存款账户的有效期最长不得超过2年。（）3.增值税一般纳税人购进用于生产销售或委托加工13%税率货物的农产品，按照10%的扣除率计算进项税额。（）4.企业发生的公益性捐赠支出，在年度利润总额12%以内的部分，准予在计算企业所得税应纳税所得额时扣除；超过部分，不得结转以后年度扣除。（）5.个人取得的保险赔款，免征个人所得税。（）6.用人单位自用工之日起满1年不与劳动者订立书面劳动合同的，视为用人单位自用工之日起满1年的当日已经与劳动者订立无固定期限劳动合同。（）7.对房地产开发企业建造的商品房，在出售前一律不征收房产税。（）8.对实际开采年限在15年以上的衰竭期矿山开采的矿产资源，资源税减征30%。（）9.纳税人因偷税涉嫌犯罪的，税务机关应当移送司法机关，不能给予行政处罚。（）10.失业人员在领取失业保险金期间死亡的，参照当地对在职职工死亡的规定，向其遗属发放一次性丧葬补助金和抚恤金，所需资金从工伤保险基金中支付。（）四、不定项选择题（本类题共12小题，每小题2分，共24分。每小题备选答案中，有一个或一个以上符合题意的正确答案。每小题全部选对得满分，少选得相应分值，多选、错选、不选均不得分。）（一）2022年1月，甲公司安排职工张某在1月1日（元旦）加班1天，在1月8日（周六）加班1天，之后未安排补休。已知甲公司实行标准工时制，张某的日工资为480元。2022年3月，张某休假期间患病，张某实际工作年限已经8年，在甲公司工作年限为4年。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.根据劳动合同法律制度的规定，关于甲公司安排张某加班的下列说法中，正确的是（）A.元旦加班，甲公司应当按照不低于张某日工资的150%支付加班工资B.元旦加班，甲公司应当按照不低于张某日工资的300%支付加班工资C.周六加班，甲公司应当按照不低于张某日工资的200%支付加班工资D.周六加班，若甲公司安排补休，不需要支付加班工资2.计算甲公司应支付张某1月份最低加班工资是（）A.480×300%+480×200%=2400元B.480×200%+480×150%=1680元C.480×300%+480×150%=2160元D.480×150%+480×200%=1680元3.根据医疗期的规定，张某可以享受的医疗期期间是（）A.3个月B.6个月C.9个月D.12个月4.张某医疗期内的病假工资不得低于当地最低工资标准的（）A.50%B.60%C.70%D.80%（二）甲建筑公司为增值税一般纳税人，机构所在地设在W市，2023年10月有关经营情况如下：（1）承包位于Y市的一项建筑工程，发包方支付工程总价款10300000元（含增值税），另外收取优质费103000元（含增值税），甲公司将部分建筑项目分包，支付分包工程款3090000元（含增值税），甲公司选择简易计税方法计算该项目增值税，征收率3%。（2）购进工程所用材料取得增值税专用发票注明税额130000元，购进职工食堂用货物取得增值税专用发票注明税额3900元，购进办公用品取得增值税专用发票注明税额1130元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.关于甲公司承包Y市建筑工程增值税缴纳的下列表述中，正确的是（）A.甲公司应当向Y市税务机关预缴增值税B.甲公司应当向W市税务机关预缴增值税C.甲公司选择简易计税，预缴增值税时不得扣除分包款D.预缴增值税的计算公式为（取得全部价款和价外费用-支付的分包款）÷(1+3%)×3%2.计算甲公司承包Y市建筑工程应预缴增值税是（）A.(10300000+103000)×3%=312090元B.(10300000+103000-3090000)÷(1+3%)×3%=213000元C.10300000÷(1+3%)×3%=300000元D.(10300000-3090000)÷(1+3%)×3%=210000元3.甲公司下列购进项目，进项税额准予从销项税额中抵扣的是（）A.购进工程所用材料的进项税额130000元B.购进职工食堂用货物的进项税额3900元C.购进办公用品的进项税额1130元D.购进上述所有项目的进项税额都可以抵扣4.关于甲公司简易计税的下列说法中，正确的是（）A.甲公司取得的所有进项税额都不得抵扣该项目的应纳税额B.甲公司可以选择一般计税方法也可以选择简易计税方法，一经选择36个月不得变更C.简易计税方法应纳税额是不含税销售额乘以征收率D.建筑工程总承包单位为房屋建筑的地基与基础、主体结构提供工程服务，建设单位自行采购全部或部分钢材、混凝土、砌体材料、预制构件的，适用简易计税方法计税（三）中国公民李某为境内居民个人，2023年有关收支情况如下：（1）每月取得工资薪金10000元，每月缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和住房公积金合计2000元，李某为独生子，赡养80岁父亲，有一个上小学的女儿，相关专项附加扣除由李某全额扣除。（2）取得一次性劳务报酬收入5000元。（3）取得国债利息收入1000元，取得企业债券利息收入3000元。已知：子女教育专项附加扣除按照每月1000元标准扣除，赡养老人专项附加扣除按照每月2000元标准扣除，工资薪金累计预扣预缴个人所得税时，不考虑其他扣除项目。综合所得个人所得税，每年减除费用6万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。1.计算李某综合所得应纳税所得额时，下列各项中，属于扣除项目的是（）A.每年减除费用6万元B.全年专项扣除2000×12=24000元C.全年专项附加扣除(1000+2000)×12=36000元D.劳务报酬的减除费用5000×20%=1000元2.计算李某当年综合所得应缴纳个人所得税税额是（）A.(10000×12+5000×(1-20%)600002400036000)×3%=60元B.(10000×12+5000600002400036000)×3%