2026年初级经济师之初级经济师财政税收押题练习试题（含答案）

2026年初级经济师之初级经济师财政税收押题练习试题（含答案）某个人或集团对公共物品的消费，并不影响或妨碍其他个人或集团同时消费该公共物品，也不会增加其他个人或集团消费该物品的成本，这体现了公共物品的哪个特征？A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非营利性答案：C解析：公共物品的四个特征中，效用的不可分割性指公共物品是向整个社会提供的，具有共同受益与消费的特点，其效用为整个社会的成员所共同享有，不能将其分割为若干部分；受益的非排他性指某个人或者集团对公共物品的消费，并不排斥其他个人或集团对该公共物品的消费；取得方式的非竞争性指消费者的增加不会引起生产成本的增加，即多一个消费者引起的边际成本为零，符合题干描述；提供目的的非营利性指提供公共物品不以盈利为目的，追求社会效益和社会福利最大化。因此本题选C。财政分配的主体是：A.国家B.国有企业C.主管部门D.个人答案：A解析：财政分配的主体是国家，任何社会形态下，国家始终是财政分配活动的组织者和主导者，财政分配以国家的存在为前提，由国家来组织进行，因此本题选A。下列财政支出中，属于转移性支出的是：A.政府部门的行政管理费支出B.国防支出C.社会保障支出D.政府投资性支出答案：C解析：转移性支出是资金无偿、单方面的转移，政府不获得对应的商品和劳务补偿，主要包括社会保障支出、财政补贴支出、债务利息支出等；购买性支出是政府为了开展政务活动购买商品和劳务发生的支出，ABD选项均属于购买性支出，因此本题选C。国家对贫困家庭发放的最低生活保障金，属于财政的哪项职能：A.资源配置职能B.收入分配职能C.经济稳定职能D.经济发展职能答案：B解析：财政收入分配职能的目标是实现社会收入分配公平，主要手段之一就是通过转移性支出对低收入群体实施保障，使每个社会成员都能维持基本生活水平，因此本题选B。当社会总供给大于社会总需求时，政府应该采取的财政政策是：A.紧缩性财政政策，增加财政支出，减少税收B.扩张性财政政策，增加财政支出，减少税收C.紧缩性财政政策，减少财政支出，增加税收D.扩张性财政政策，减少财政支出，增加税收答案：B解析：社会总供给大于社会总需求说明社会有效需求不足，需要刺激总需求拉动经济增长，应当采取扩张性财政政策，通过增加财政支出扩大政府购买需求，通过减少税收增加企业和居民可支配收入，刺激消费和投资需求，从而实现总供求平衡，因此本题选B。下列不属于按财政支出在社会再生产中的作用分类的是：A.补偿性支出B.消费性支出C.积累性支出D.行政管理支出答案：D解析：按财政支出在社会再生产中的作用，可将财政支出分为补偿性支出、消费性支出、积累性支出；行政管理支出是按财政支出的具体用途划分的类别，不符合题干分类要求，因此本题选D。计算财政偿债率的公式是：A.财政偿债率=当年国债还本付息额÷当年财政收入总额×100%B.财政偿债率=当年国债发行额÷当年财政收入总额×100%C.财政偿债率=当年国债余额÷当年财政收入总额×100%D.财政偿债率=当年国债还本付息额÷当年国债余额×100%答案：A解析：财政偿债率是衡量国债偿债能力的核心指标，反映当年财政收入中用于偿还国债本息的比例，计算公式为财政偿债率=当年国债还本付息额÷当年财政收入总额×100%，因此本题选A。下列税种中，属于直接税的是：A.增值税B.消费税C.关税D.个人所得税答案：D解析：直接税是纳税人就是实际负税人，无法将税负转嫁给他人的税种，所得税和财产税都属于直接税；间接税是纳税人可以通过商品价格将税负转嫁给购买方的税种，增值税、消费税、关税等流转税都属于间接税，因此本题选D。下列不属于税法的正式渊源的是：A.宪法B.税收法律C.税收通告D.税收法规答案：C解析：税法的正式渊源指国家机关根据法定职权和程序制定的规范性文件，包括宪法、税收法律、税收法规、税务规章等，税收通告属于不具有法律效力的规范性文件，属于税法的非正式渊源，因此本题选C。按征税对象的性质划分，增值税属于：A.货物和劳务税B.所得税C.财产税D.资源税答案：A解析：按征税对象性质划分，货物和劳务税是以商品和劳务的流转额为征税对象的税种，增值税、消费税、关税都属于货物和劳务税，因此本题选A。公共物品的核心特征包括：A.效用的不可分割性B.受益的非排他性C.取得方式的非竞争性D.提供目的的非营利性E.外部效应答案：BC解析：公共物品的四个特征中，受益的非排他性和取得方式的非竞争性是核心特征，效用的不可分割性和提供目的的非营利性是派生特征，因此本题选BC。下列属于财政资源配置职能内容的有：A.调节资源在不同地区之间的配置B.调节资源在不同产业部门之间的配置C.调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置D.调节企业的收入分配水平E.调节社会总供求平衡答案：ABC解析：财政资源配置职能的主要内容包括：调节资源在政府部门和非政府部门之间的配置、调节资源在不同地区之间的配置、调节资源在不同产业部门之间的配置；调节收入分配属于收入分配职能，调节社会总供求平衡属于经济稳定职能，因此本题选ABC。影响财政支出规模的因素主要包括：A.经济发展因素B.政治因素C.经济体制制度因素D.社会因素E.国际因素答案：ABCD解析：影响财政支出规模的主要因素包括：经济发展因素、政治因素、经济体制制度因素、社会因素，国际因素不属于核心分类范畴，因此本题选ABCD。税率的基本形式包括：A.比例税率B.累进税率C.定额税率D.名义税率E.实际税率答案：ABC解析：税率的基本形式包括比例税率、累进税率、定额税率三种，名义税率和实际税率是按照税率的表现形式划分的类别，不属于基本形式，因此本题选ABC。下列各项中，属于消费型增值税特征的有：A.允许一次性全部扣除外购固定资产所含的增值税税款B.只允许扣除当期计入产品价值的折旧费部分所含的增值税税款C.不允许扣除任何外购固定资产的税款D.税基不包含外购固定资产的价值E.税基包含外购固定资产的价值答案：AD解析：消费型增值税允许纳税人在计算增值税应纳税额时，一次性扣除当期购入的全部固定资产所含的增值税税款，因此法定增值额的计算不包含外购固定资产的价值，税基缩小，有利于刺激企业投资；B选项是收入型增值税的特征，C选项是生产型增值税的特征，因此本题选AD。某生产型企业为增值税一般纳税人，2025年10月发生以下业务：(1)销售一批货物给某商场，取得不含税销售收入100万元，同时取得货物包装物押金10万元（单独记账核算，约定6个月后退还），另外收取包装物租金7.02万元；(2)本月企业初次购进增值税税控系统专用设备一套，取得增值税专用发票，注明价款2万元，增值税0.26万元，当月支付税控系统技术维护费0.05万元，取得了技术维护服务单位开具的增值税普通发票；(3)折扣销售甲产品给A商场，在同一张增值税专用发票上注明原价销售额80万元，折扣额8万元；(4)采取以旧换新方式销售乙产品，新产品不含税销售额为12万元，旧产品作价2万元，实际收取不含税货款10万元；(5)购进原材料一批，取得增值税专用发票注明价款60万元，增值税7.8万元，本月因为保管不善，该原材料10%发生被盗损失；(6)将企业自产的新型产品作为福利发放给职工，该产品无同类市场销售价格，生产成本为10万元，成本利润率为10%。已知该企业增值税税率为13%，所有增值税抵扣凭证均在当月认证并允许抵扣。1.该企业业务(1)中，应确认的增值税销项税额为多少万元：A.13.62B.13.81C.14.30D.14.52答案：B解析：单独记账核算且未逾期的包装物押金不并入销售额征收增值税，包装物租金属于价外费用，视为含税收入并入销售额征税，因此销项税额=100×13%+7.02÷(1+13%)×13%≈13+0.81=13.81万元，本题选B。2.该企业业务(2)可抵减的增值税应纳税额为多少万元：A.0B.0.26C.2D.2.31答案：D解析：增值税纳税人初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费，可凭取得的发票全额抵减增值税应纳税额，因此可抵减总额=2+0.26+0.05=2.31万元，本题选D。3.该企业业务(4)中，以旧换新销售乙产品，应确认的销项税额为多少万元：A.1.3B.1.56C.1.82D.2.04答案：B解析：除金银首饰外，以旧换新销售货物，应当以新产品的同期市场销售价格为销售额，不得扣除旧货物的收购价款，因此销项税额=12×13%=1.56万元，本题选B。4.该企业当月准予抵扣的进项税额为多少万元：A.7.02B.7.8C.6.54D.8.06答案：A解析：非正常损失的购进货物对应的进项税额不得从销项税额中抵扣，本题中保管不善导致原材料被盗属于非正常损失，因此准予抵扣的进项税额=7.8×(1-10%)=7.02万元，本题选A。5.该企业当月的增值税应纳税额为多少万元：A.14.27B.11.96C.12.11D.13.54答案：C解析：先计算全部销项税额：业务1销项13.81万元，