做账实操-矿业公司账务处理分录

会计实操文库1/1做账实操-矿业公司账务处理分录一、资源取得与勘探阶段（18个）1.支付探矿权出让金：借：无形资产—探矿权；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款2.委托第三方勘探（费用化）：借：勘探费用；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：应付账款3.勘探发现可采矿体（资本化）：借：无形资产—探矿权；贷：勘探费用4.采购勘探钻机：借：固定资产—勘探设备；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款5.勘探设备计提折旧：借：勘探费用；贷：累计折旧—勘探设备6.支付地质报告编制费：借：勘探费用；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款7.探矿权到期延续：借：无形资产—探矿权；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款8.探矿权转让（盈利）：借：银行存款；累计摊销；贷：无形资产—探矿权；资产处置损益；应交税费—应交增值税（销项税额）9.探矿权转让（亏损）：借：银行存款；累计摊销；资产处置损益；贷：无形资产—探矿权；应交税费—应交增值税（销项税额）10.探矿权转采矿权（补差价）：借：无形资产—采矿权；贷：无形资产—探矿权；银行存款11.采矿权评估增值（企业合并）：借：无形资产—采矿权；贷：资本公积12.计提采矿权摊销（产量法）：借：生产成本—采矿权摊销；贷：累计摊销—采矿权13.支付矿山土地租赁权：借：长期待摊费用—土地租赁；贷：银行存款14.摊销土地租赁费用：借：制造费用—租赁费；贷：长期待摊费用—土地租赁15.计提探矿权减值：借：资产减值损失；贷：无形资产减值准备—探矿权16.支付矿山测绘费：借：勘探费用；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款17.勘探期间领用材料：借：勘探费用；贷：原材料—辅助材料18.勘探人员差旅费：借：勘探费用；贷：其他应收款—差旅费二、开采生产准备阶段（20个）19.采购炸药、雷管：借：原材料—爆破材料；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：应付账款20.采购支护钢材：借：原材料—支护材料；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款21.修建矿山运输道路：借：长期待摊费用—矿山道路；贷：银行存款22.摊销道路费用：借：生产成本—待摊费用摊销；贷：长期待摊费用—矿山道路23.建设尾矿库（在建）：借：在建工程—尾矿库；贷：银行存款24.尾矿库完工转固：借：固定资产—环保设施；贷：在建工程—尾矿库25.采购采矿挖掘机：借：固定资产—采矿设备；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：应付账款26.安装采矿设备：借：在建工程—设备安装；贷：原材料—配件；应付职工薪酬27.设备安装完工：借：固定资产—采矿设备；贷：在建工程—设备安装28.计提维简费（按产量）：借：生产成本—维简费；贷：专项储备—维简费29.维简费用于巷道维修：借：专项储备—维简费；贷：银行存款30.维简费购置新设备：借：固定资产；贷：银行存款；借：专项储备—维简费；贷：累计折旧31.计提安全生产费：借：生产成本—安全生产费；贷：专项储备—安全生产费32.安全生产费买防护装备：借：专项储备—安全生产费；贷：原材料—劳保用品33.建设安全监控系统：借：固定资产—安全设备；贷：银行存款；借：专项储备—安全生产费；贷：累计折旧34.预提土地复垦费：借：生产成本—土地复垦费；贷：预计负债—土地复垦35.支付矿山安全预评价费：借：管理费用—安全评估费；贷：银行存款36.采购选矿药剂：借：原材料—选矿药剂；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款37.修建选矿厂房：借：在建工程—选矿厂房；贷：应付账款38.选矿厂房完工转固：借：固定资产—厂房；贷：在建工程—选矿厂房三、生产作业阶段（25个）39.领用爆破材料：借：生产成本—采矿成本—材料；贷：原材料—爆破材料40.领用支护材料：借：生产成本—采矿成本—材料；贷：原材料—支护材料41.计提采矿工人工资：借：生产成本—采矿成本—直接人工；贷：应付职工薪酬—工资42.计提选矿工人工资：借：生产成本—选矿成本—直接人工；贷：应付职工薪酬—工资43.计提车间管理人员工资：借：制造费用—工资；贷：应付职工薪酬—工资44.支付生产用水费：借：制造费用—水电费；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款45.支付生产用电费：借：制造费用—水电费；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：应付账款46.采矿设备计提折旧：借：制造费用—折旧费；贷：累计折旧—采矿设备47.选矿设备计提折旧：借：制造费用—折旧费；贷：累计折旧—选矿设备48.维修采矿设备（日常）：借：制造费用—维修费；贷：银行存款49.租赁装载机：借：制造费用—设备租赁费；贷：应付账款50.领用原矿进行选矿：借：生产成本—选矿成本—原矿；贷：原材料—原矿51.领用选矿药剂：借：生产成本—选矿成本—药剂；贷：原材料—选矿药剂52.支付选矿加工费：借：生产成本—选矿成本—加工费；贷：银行存款53.分摊制造费用至采矿成本：借：生产成本—采矿成本—制造费用；贷：制造费用54.分摊制造费用至选矿成本：借：生产成本—选矿成本—制造费用；贷：制造费用55.原矿开采入库：借：原材料—原矿；贷：生产成本—采矿成本56.精矿加工入库：借：库存商品—精矿；贷：生产成本—选矿成本57.生产中产生废石入库：借：原材料—废石；贷：生产成本—采矿成本58.计提生产设备减值：借：资产减值损失；贷：固定资产减值准备59.生产工人高温津贴：借：生产成本—直接人工；贷：应付职工薪酬—津贴60.支付矿山防尘费：借：制造费用—环保费；贷：银行存款61.矿山通风设备运行费用：借：制造费用—动力费；贷：银行存款62.临时聘用采矿工工资：借：生产成本—直接人工；贷：银行存款63.生产废料回收再利用：借：原材料—回收材料；贷：生产成本—废料回收四、销售与收入阶段（20个）64.销售精矿收款：借：银行存款；贷：主营业务收入—精矿收入；应交税费—应交增值税（销项税额）65.销售原矿赊销：借：应收账款—XX企业；贷：主营业务收入—原矿收入；应交税费—应交增值税（销项税额）66.预收客户购矿款：借：银行存款；贷：合同负债—XX客户67.按预收款发货：借：合同负债—XX客户；贷：主营业务收入；应交税费—应交增值税（销项税额）68.结转精矿销售成本：借：主营业务成本；贷：库存商品—精矿69.结转原矿销售成本：借：主营业务成本；贷：原材料—原矿70.销售废石：借：银行存款；贷：其他业务收入；应交税费—应交增值税（销项税额）71.结转废石销售成本：借：其他业务成本；贷：原材料—废石72.销售尾矿（用于建材）：借：应收账款；贷：其他业务收入；应交税费—应交增值税（销项税额）73.发生销售折扣：借：主营业务收入；应交税费—应交增值税（销项税额）；贷：银行存款74.销售折让处理：借：主营业务收入；应交税费—应交增值税（销项税额）；贷：应收账款75.代客户垫付运费：借：应收账款—XX客户；贷：银行存款76.收回垫付运费：借：银行存款；贷：应收账款—XX客户77.销售退回（已确认收入）：借：主营业务收入；应交税费—应交增值税（销项税额）；贷：银行存款；借：库存商品；贷：主营业务成本78.跨境销售矿产（外汇收款）：借：银行存款—外币账户；贷：主营业务收入；应交税费—应交增值税（销项税额）79.矿产销售运输费（自担）：借：销售费用—运输费；贷：银行存款80.销售佣金支付：借：销售费用—佣金；贷：银行存款81.客户违约没收定金：借：合同负债；贷：营业外收入82.折价销售滞销矿产品：借：银行存款；主营业务收入（折价部分）；贷：库存商品；应交税费—应交增值税（销项税额）83.销售矿产品包装费：借：销售费用—包装费；贷：银行存款五、固定资产与设备管理（18个）84.采购管理用车辆：借：固定资产—交通工具；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：银行存款85.管理设备计提折旧：借：管理费用—折旧费；贷：累计折旧86.采矿设备改良：借：在建工程—设备改良；贷：银行存款87.改良后设备转固：借：固定资产—采矿设备；贷：在建工程—设备改良88.报废老旧采矿设备：借：固定资产清理；累计折旧；贷：固定资产—采矿设备89.报废设备残值收入：借：银行存款；贷：固定资产清理；应交税费—应交增值税（销项税额）90.设备清理净损失：借：营业外支出—处置非流动资产损失；贷：固定资产清理91.设备清理净收益：借：固定资产清理；贷：营业外收入—处置非流动资产收益92.固定资产日常维修（管理用）：借：管理费用—维修费；贷：银行存款93.租赁设备转租：借：银行存款；贷：其他业务收入；应交税费—应交增值税（销项税额）94.融资租入采矿设备：借：固定资产—融资租入设备；未确认融资费用；贷：长期应付款95.支付融资租赁款：借：长期应付款；贷：银行存款；借：财务费用；贷：未确认融资费用96.采矿设备保险费：借：制造费用—保险费；贷：银行存款97.闲置设备计提折旧：借：管理费用—折旧费；贷：累计折旧98.捐赠采矿设备：借：营业外支出；累计折旧；贷：固定资产99.接受捐赠设备：借：固定资产；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：营业外收入100.固定资产盘点盘盈：借：固定资产；贷：以前年度损益调整101.固定资产盘点盘亏：借：待处理财产损溢；累计折旧；贷：固定资产；借：营业外支出；贷：待处理财产损溢六、税费与合规阶段（15个）102.计提资源税（从价计征）：借：税金及附加；贷：应交税费—应交资源税103.缴纳资源税：借：应交税费—应交资源税；贷：银行存款104.计提城建税及教育费附加：借：税金及附加；贷：应交税费—应交城建税；应交税费—应交教育费附加105.缴纳附加税费：借：应交税费—应交城建税；应交税费—应交教育费附加；贷：银行存款106.计提矿产资源补偿费：借：税金及附加；贷：应交税费—应交矿产资源补偿费107.缴纳矿产资源补偿费：借：应交税费—应交矿产资源补偿费；贷：银行存款108.计提企业所得税：借：所得税费用；贷：应交税费—应交企业所得税109.预缴企业所得税：借：应交税费—应交企业所得税；贷：银行存款110.汇算清缴补税：借：应交税费—应交企业所得税；贷：银行存款111.汇算清缴退税：借：银行存款；贷：应交税费—应交企业所得税112.代扣代缴个人所得税：借：应交税费—应交个人所得税；贷：银行存款113.计提印花税（销售合同）：借：税金及附加；贷：应交税费—应交印花税114.缴纳环保排污费：借：税金及附加；贷：银行存款115.计提房产税（矿山厂房）：借：管理费用—房产税；贷：应交税费—应交房产税116.缴纳土地使用税：借：税金及附加；贷：银行存款七、员工薪酬与福利（15个）117.计提管理人员工资：借：管理费用—工资；贷：应付职工薪酬—工资118.计提销售人员工资：借：销售费用—工资；贷：应付职工薪酬—工资119.发放员工工资：借：应付职工薪酬—工资；贷：银行存款；应交税费—应交个人所得税；其他应付款—社保个人部分120.计提公司社保（生产人员）：借：生产成本—社保；贷：应付职工薪酬—社保121.计提公司社保（管理人员）：借：管理费用—社保；贷：应付职工薪酬—社保122.缴纳社保公积金：借：应付职工薪酬—社保；应付职工薪酬—公积金；其他应付款—社保个人部分；贷：银行存款123.计提职工福利费（食堂支出）：借：生产成本；管理费用；贷：应付职工薪酬—福利费124.支付职工教育经费（安全培训）：借：应付职工薪酬—职工教育经费；贷：银行存款125.计提工会经费：借：生产成本；管理费用；贷：应付职工薪酬—工会经费126.支付工会经费：借：应付职工薪酬—工会经费；贷：银行存款127.员工报销差旅费：借：管理费用—差旅费；贷：其他应收款；银行存款128.员工借款备用金：借：其他应收款—XX员工；贷：银行存款129.员工还款冲销：借：银行存款；贷：其他应收款—XX员工130.离退休人员补贴：借：管理费用—离退休费用；贷：银行存款131.工伤赔偿支出：借：应付职工薪酬—福利费；贷：银行存款八、融资与投资阶段（15个）132.股东投入货币资本：借：银行存款；贷：实收资本；资本公积—资本溢价133.股东投入采矿设备：借：固定资产；应交税费—应交增值税（进项税额）；贷：实收资本134.向银行短期借款：借：银行存款；贷：短期借款135.向银行长期借款：借：银行存款；贷：长期借款136.计提短期借款利息：借：财务费用；贷：应付利息137.支付借款利息：借：应付利息；贷：银行存款138.偿还短期借款本金：借：短期借款；贷：银行存款139.偿还长期借款本金：借：长期借款；贷：银行存款140.对外投资矿业公司股权：借：长期股权投资；贷：银行存款141.处置股权投资盈